福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务管理制度
目录
一、适用范围
二、总则
三、会计工作基础范围
四、公司财务管理机构及职责
五、企业资金筹集、使用管理制度
六、公司货币资金及内部往来帐户、应收帐款管理制度
七、企业存货管理制度
八、固定资产管理制度
九、在建工程管理制度
十、票据管理制度
十一、成本费用的管理制度
十二、对外投资、担保管理制度
十三、企业营业（销售）收入、利润及其分配管理
十四、会计报表管理制度
十五、会计电算化内部管理制度
十六、内部会计控制制度的检查、考核办法
第一章适用范围
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一、本规则规定公司财务管理制度内容、检查与考核。

二、本规则适用于公司本部及其下属各事业部、全资子公司、控股公司（指公司拥有半数以上权益性资本或虽不拥有半数以上，但为公司所控制的被投资企业）。

第二章总则
一、公司的一切财务活动必须遵循《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》及《内部会计控制规范—基本规范》。

二、认真贯彻执行国家制定的财务法规，正确运用董事会赋予的财务管理自
主权。

三、结合本公司的生产经营特点，将财务管理贯于生产经营的全过程，理顺
企业内部财务关系，协调好相关的职能部门，正确处理具体财务事项，确保公司
财务活动有序运行。

四、公司财务管理的基本原则及任务：
1、为实现公司的生产经营任务，根据公司生产经营特点运用价值形式合理
组织财务活动。

2、依法合理筹措、运用资金，保证生产经营需要，不断降低融资成本，有
效使用资金，提高资金使用效果。

3、建立健全企业内部控制制度，加强财务基础管理，完善经济核算，努力
做到增收节支，降低生产成本，完成生产经营目标。

4、正确计算和反映企业经营成果，依法分配企业实现的收入，缴纳国家各
项税收。

5、遵循财务政策法规，自觉维护财经纪律，严格执行国家规定的各项开支
范围。

配合审计监察等职能科室，加强财务监督检查，接受上级机关的检查监督。

6、充分发挥财务职能作用，做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核。

为公司决策层提供准确的财务数字依据。

五、本制度自公司董事会审议通过之日起执行。

六、本制度解释权、修订权归公司董事会。

第三章会计工作基础规范
一、各单位根据《中华人民共和国会计法》和财政部《内部会计控制规范—
基本规范》，结合自身内部管理需要，建立健全相应的内部会计管理控制制度。

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二、各单位必须建立内部会计控制管理体系：
1、各单位会计机构设置和会计人员配备。

会计机构依据会计业务需要设置，根据公司目前生产经营特点，公司总部会计岗位设置：会计机构负责人、会计主管、主办会计、出纳；所属事业部财务科会计岗位设置：会计主管、会计助理、出纳。

2、建立会计人员岗位责任制。

主要包括：会计人员的工作岗位设置；各会计工作岗位的职责和标准；各会计工作岗位的人员和具体分工；会计工作岗位轮换办法；对各会计工作岗位的考核办法。

具体实施办法参考公司财务部岗位职责制订。

3、会计工作交接及会计人员培训制度。

会计人员因工作调动或因故离职，必须将本人所经管的会计工作和资料全部移交给接交人员，并严格按照公司制定的统一格式《会计人员工作交接表》、《办公用品、代管物品移交清单》办理接交，一般会计人员交接，由会计机构负责人（会计主管人员）监交，会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，没有办清接交手续的调出单位不予签章，调入单位不予接收；会计人员应当按照国家有关规定定期参加会计业务培训，保证会计人员每年有一定的时间用于学习和培训，每年初由各单位上报培训计划，公司财务部根据实际情况报公司人力资源部批准后，安排相关人员学习培训。

4、建立帐务处理程序制度。

主要内容包括：会计科目及其明细科目的设置和使用；会计凭证的格式、审核要求和传递程序；会计核算方法；会计帐薄的设置；编制会计报表的种类和要求；各单位会计指标体系。

5、建立内部牵制制度。

主要内容包括：内部牵制制度的原则；组织分工；出纳岗位的职责和限制条件；相关岗位的职责和权限。

6、建立会计稽核制度。

主要内容包括；稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责、权限；审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表的方法。

7、建立原始记录管理制度。

包括：原始记录的内容和填制方法；原始记录的格式；原始记录的审核、签署、传递汇集要求。

8、建立定额管理制度。

主要内容包括：定额管理的范围；制定和修订定额的依据、程序和方法；定额的执行、考核和奖惩办法等。

9、建立资产清查制度。

主要内容包括：资产清查的范围、期限和方法；资产清查的组织；对资产清查中发现问题的处理办法；对财产管理人员的奖惩办法。

资产清查每年至少一次（各单位根据资产性质、状况可增加资产清查盘点的次数），公司本部成立资产清查盘点机构，由公司分管领导、资产管理部、财务部组成，
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