南京工程学院毕业论文作者：孟补喜学号：********* 系部：环境工程学院专业：环境工程题目：浅谈如何加强企业现金管理指导者：毛胜利副教授评阅者：2014 年 12 月南京南京工程学院毕业论文目录毕业论文中文摘要 (1)毕业论文外文摘要 (2)一、企业现金管理概述................................ 错误!未定义书签。

（一）现金的概念.. (3)（二）企业现金管理的意义 (3)（三）企业现金管理的目的 (4)二、企业现金管理过程中存在的主要问题 (5)（一）企业现金管理意识不强 (5)（二）企业现金管理缺少监督体制 (5)（三）企业现金预算不健全 (6)（四）存在众多应收账款 (7)三、企业加强现金管理的相关措施 (7)（一）增强企业的现金管理意识 (7)（二）建立现金管理监督制约机制 (8)（三）企业现金预算不健全 (8)（四）建立适当现金余额 (10)（五）控制现金流量 (11)（六）规划闲置资金 (11)参考文献 (13)致谢 (14)毕业论文中文摘要毕业论文外文摘要企业发展过程中，任何一项活动都离不开现金，作为企业资产中流动性最强的因素，现金是企业能够良好发展的最根本保证，我国每年都会有企业由于现金管理出现问题而导致企业倒闭，尤其是对于一些中小型企业来说，整体上融资比较困难，现金管理水平不高，对于企业发展的影响比较严重，本文就主要对目前企业现金管理工作中普遍存在的一些问题进行简单分析，并提出相应的强化措施。

一、企业现金管理概述（一）现金的概念现金是指随时可作为流通与支付手段的票证,不论是否法定货币或信用票据,只要具有购买或支付能力,均可视为现金。

它包括狭义和广义两层含义:狭义的现金是指企业所拥有的硬币、纸币,即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款,以及银行存款,也就是会计范畴中所指的现金概念。

广义现金则应包括库存现款和现金等价物,即期限短、流动性强、易于转换为己知金额现金(即狭义现金)而且价值变动风险很小的投资。

现金管理中所指的现金是广义上的现金。

现金是企业所有资产中流动性最强的资产,它以货币形式存在,是企业暂时的间歇资金,是评价企业偿付能力的重要标志。

不仅能够很好的满足企业日常的生产经营活动中的各项开支需求，还可以随时将其存入到银行等金融机构当中，具有非常强的变现能力，作为企业履行纳税义务及贷款还本付息的基本保证，对于企业的各项经营活动顺利开展具有非常重要的影响。

（二）企业现金管理的意义企业在实际的生存发展过程中，必须保证具有一定数量的现金以便于应用于支付手续费、缴纳税金、发放工资、购买原材料等。

在投资活动中，需要对企业的偿债能力及财务状况的好坏进行判断，其中一个重要判断标准就是企业现金量的多少，作为企业自身来讲，其在发展过程中想要有效提升企业债务的可清偿性以及资产的流动性，降低企业资金风险，一个重要措施就是要提升企业现金拥有量。

但是企业在能够保证实际资金需求的情况下，还应该对现金的余额予以合理安排，因为过多的现金闲置同样会造成企业的损失，这就要求积极做好现金管理工作。

（三）企业现金管理的目的企业开展现金管理的主要目的就是要保证企业现金的流动性与收益性之间的均衡性，不仅要能够保证企业日常经营活动中实际的先进需求，还需要有效减少企业的闲置现金量，保证企业能够获取最大的经济收益，由此可见，企业发展过程中，积极开展现金管理工作是非常必要的。

现金管理的重要性和其在任何企业中开展实施的必要性都俨然清晰可见。

然而,在具体实施过程中,还需要明确的便是现金管理实行的目标何在。

即为筹措充足的企业运营资金和提高资金利用率,为企业盈利服务。

众所周知,我国企业的资金筹集还是有些困难的,例如银行贷款等都有着一定的难度。

然而,近年来国家、政府、银监会等都相应出台了相应的政策措施,以减轻企业贷款等筹集资金的难度,鼓励中小企业发展。

由此,现金管理在其中便要充分发挥其作用,使其充分管理好企业所需所用资金,开发渠道,多多为中小企业的运营筹措必要的资金,并进行有效地管理。

在中小企业的日常经营管理中,资金的运行管理一刻也离不开。

而就在资金的管理中,各中小企业尤其要注重现金管理的重要作用。

以期通过合理的现金管理,为企业做好财务管理,进行稳健的资金投资,提高企业现有资金的利用率。

二、企业现金管理工作中存在的主要问题从总的情况看,我国企业普遍存有专业人才不足、资金需求殷切及资源管理欠缺效率等问题。

根据资料显示,我国企业现金管理问题严重,直接影响我国在国际市场上的经济竞争能力。

根据统计资料显示,我国现金管理问题严重,直接影响我国在国际市场上的经济竞争能力。

目前企业大多面临融资不易,资金取得困难,如果再缺乏妥当的资金管控,无异是雪上加霜,极易造成资金周转困难,甚而衍生财务危机。

因此有必要加强企业现金管理。

(一)企业现金管理意识不强目前,我国大部分企业的现金管理意识不强,没有意识到现金管理在企业管理中的重要性。

在中国传统的企业观念中,企业经营大都重视业务工作,轻视财务管理工作,甚至很多企业没有专门的财会管理部门,缺乏现代化的现金管理制度,简单的把现金管理当做财务部门的工作,忽视对陷阱的效率管理,导致很多企业内部资金浪费严重,使用情况混乱,在一定程度上影响了企业的长期可持续发展。

企业管理人员及现金管理人员对现金管理工作缺乏正确的认识，一些中小型企业的管理人员的综合素质比较低，不具备专业的会计与财务管理方面的知识，其把工作的重心放在销售与生产上，认为只有做好了生产与销售工作才能促进企业的发展，没有认识到现金管理工作对于企业发展的重要性，在实际工作中就会出现对现金管理重视度不够的问题；另一方面，在现金管理人才的选聘上，对于会计人员的专业知识水平要求比较低，这会直接影响到企业整体的现金管理水平；(二)企业现金管理缺少监督机制有效的监督管理机制可以确保企业现金管理的科学性,但是我国大多数企业内部财务管理体制不完善,企业内部各个部门之间的协调性较差,很多企业内部的现金管理没有设置相应的监督管理制度,财务监督管理制度的不完善,导致很多财务问题只能实施事后控制。

一些中小企业由于存在集权现象，管理人员在企业发展过程中，将关注的重点放在生产与销售上，没有对企业的财务管理予以足够的重视，再加上企业没有完善的现金内部控制制度，导致现金管理工作比较混乱，很容易出现私设小金库、白条抵库、现金随意使用等现象，这些问题的存在对于企业资产的安全及企业的利益都具有较大的威胁。

另外,企业的现金管理过于放松,现金管理部门没有没有从企业的整体利益为立足点,企业内部的财务控制大都流于形式,没有形成一个有效的监督制约网络,导致企业内部的控制力不够,资金管理和财务管理不当,不能及时发现现金问题。

企业内部的很多财务管理人员职业道德素质不高,一味的迎合上级领导的建议,忽视实际的企业财务状况,按照企业领导的意见办事,直接导致了企业内部现金管理的混乱,影响企业内部财务信息的准确性。

(三)企业现金预算不健全现金预算是一个整体的部署和对话,不仅仅包括企业财务部门,而且包括企业生产、销售以及投资等各个部门;但是受传统经营观念的影响,现阶段很多企业对预算管理的认识不够,很多企业内部并没有专门的现金预算管理部门,导致企业预算缺乏科学性,在企业的日常运营中不能发挥应有的功能。

企业现金预算的编制、执行以及考评缺乏合理性,导致现金预算的作用不能充分发挥,最后也必然会影响企业的现金管理水平。

尤其是我国一些中小型企业，在预算编制方法、预算管理工具、预算理念等方面还存在一些欠缺，由于没有制定出完善的预算体系，也没有长远的战略规划，实际预算中的预算编制方法也比较单一，对企业的现金预算质量产生了较大影响，而一些规模较大的企业，虽然企业中制定出了相对来讲比较完善的预算体系，但是由于没有严格执行相关的预算管理规定，同样没有取得较好的预算成果，导致企业的现金管理工作效率不高。

为了适应社会主义市场经济的需要,提高企业的核心竞争力,企业必须提高自身的现金预算管理意识,建立完善的现代企业制度,企业相关人员必须首先在思想上重视现金的预算管理工作,成立专门的现金预算管理部门,保证各个部门之间紧密配合,及时沟通联系,保证现金预算制定的科学性和实施的有序性。

（四）存在众多的应收账款由于存在较多的应收账款，导致企业出现存货周转不畅。

随着社会市场经济的快速发展，企业在发展过程中面临着非常激烈的市场竞争，一些企业为了扩大销售市场，会采取赊销的手段，这导致企业产生大量的应收账款，这些账款的存在占用企业大量资金，时间长了很容易导致资金不足，甚至会由于周转不畅而走上困境。

三、企业加强现金管理的相关措施（一）增强企业的现金管理意识企业作为一种资金流转的动态体系,企业的现金管理工作是确保这一体系高效运转的重要动力。

由于现阶段很多企业内部依然受传统计划经济时期的现金管理理念的影响,导致企业现金管理工作在企业运作过程中的地位一直低于经营管理工作,进而造成企业现金管理的低水平和低效率。

企业资金是从债权人或者股东手中以投资的方式流入企业,然后再以本金、红利、利息的方式流出公司,其中物资运动仅仅是实现资金增值的手段和资金运作的载体,企业所有资产都是资金在流转过程中的转化形式。

通过充分理解资金运作的实质,才能保证企业的现金管理工作主动支配企业产品的再生产过程,而不是被动的服从再生产过程。

所以,各家企业必须充分认识到现金管理在企业运作过程中的重要性和实质作用,转变传统的现金管理理念,并把现金管理工作放在企业日常管理的核心地位,以充分发挥现金管理工作在企业运作中的作用。

(二)建立现金管理监督制约机制在现代企业现金管理模式下,企业现金管理的分析和决策逐渐走向专门化和基础化,而且现金管理的层次不断提高,为此,需要不断完善财务管理机构,建立完善的现金管理监督制约机制。

我国企业的现金管理应该逐渐改变粗放式的管理方式,确保现金管理贯穿在企业财务管理的事前、事中和事后的全过程,加强现金管理对企业日常生产运营的监督和指导。

企业的领导者应该提高自身的现金管理理念,加强集体决策和科学决策,避免经验决策等主观财务决策的出现;对财务管理人员来说,应该不断提高自身的现金管理水平,提高现金管理风险意识和现金管理纪律意识,企业的现金管理风险是指企业发生现金损失的可能性,企业应该把资金风险预防作为现金管理工作的重点,财务管理人员应该及时分析企业在投资过程中遇到的问题,并制定风险报表交给企业的相关部门,对各种风险信息进行评估,制定相应的预防措施,合理选择投资项目,降低企业的现金管理风险。

(三)制定科学的现金预算目标首先,制定科学的现金预算目标,避免预算工作的盲目型,预算目标在预算过程中起着重要作用,预算目标的正确与否会直接影响企业预算编制的合理性。