第三章存款业务
一、
1、借：现金120000
贷：活期存款—甲120000（吸收存款）
2、借：现金90000
贷：活期存款-------- 90000
3、借：活期存款——20000
贷：现金20000
4、借：活期存款—乙78000
贷：定期存款—乙78000 （吸收存款—定活）5、借：利息支出5816.70
贷：应付利息—1年5029.20
应付利息—3年787.50
6、借：定期存款—1年75000
应付利息1485
贷：活期存款—华欣公司76485
二、
1、借：现金9000
贷：活期储蓄存款—王9000（吸收存款）
2、借：活期储蓄存款—张5000
贷：现金5000
3、①借：利息支出427.20
贷：应付利息—杜某180
—张某144
—王某96
—郭某7.2
②代扣：借：应付利息—杜某36
—张某28.8
—王某19.2
—郭某 1.44
贷：其他应付款—代扣利息税85.44 4、①应付利息：借：利息支出9.69
贷：活期储蓄存款—张9.69
②代扣税：借：活期储蓄存款—张 1.94
贷：其他应付款—代扣 1.94
③还本付息：借：活期储蓄存款16159.75
贷：现金16159.75
或：借：利息支出9.69
活期储蓄存款—张16152
贷：现金16159.75
其他应付款—代扣 1.94
5、借：现金20000
贷：定期储蓄存款—田20000
6、①代扣税借：应付利息71.28
贷：其他应付款—代扣71.28
②还本付息借：定期储蓄存款 18000
应付利息 285.12
贷：现金 18285.12
第四章贷款业务
一、信用贷款
1、借：短期贷款——甲80000
贷：活期存款——甲80000
2、借：短期贷款——王某20000
贷：现金20000
3、借：活期存款——甲80360
贷：短期贷款80000
利息收入360
4、借：活期存款——甲商厦4149
——乙工厂5526
——丁公司8901
贷：利息收入18576
5、借：逾期贷款——甲30000
贷：短期贷款——甲30000
6、借：活期存款——甲30063
贷：逾期贷款——甲30000
利息收入63（10天利息）
二抵押贷款
1. 借: 抵押贷款--- 乙9000
贷: 活期贷款---乙9000
2. 借:固定资产17000
贷: 逾期贷款125000
应收利息2000
3.借: 现金115000
贷:逾期贷款11000
应收利息1800
利息收入200 ？
4.借:逾期贷款90000
贷:抵押贷款90000
5.①借:现金125500 或借：现金125500
贷款损失准备700贷：逾期贷款125000 贷：逾期贷款125000应收利息500 应收利息1200②借：贷款损失准备700
贷：应收利息700
6.借：活期存款-----乙工厂92430
贷：抵押贷款9000
应收利息1620（四个月）
利息收入810（后两个月）？
三票据贴现
1．贴现票据天数按100天计3.10，4。

10，5.10+10天
借：贴现（贴现资产）108000
贷：活期存款106920
利息收入1080 （贴现资产-利息调整）
2.收票据
借：联行来账（存放联行款项）108000
贷：贴现108000
3.借：活期存款---108000
贷：贴现108000
四贷款损失准备及坏账准备
1.借：资产减值损失3300
贷：坏账准备3300
2.①借：贷款损失准备 15000
贷：逾期贷款---大海 15000
②借：贷款损失准备---应收利息 2700
贷：应收利息 2700
3.借：逾期贷款 15000
贷：贷款损失准备 15000
借：活期存款 15000
贷：逾期贷款15000
应收利息：
借：逾期贷款2700
贷：贷款损失准备2700
借：活期存款2700
贷：逾期贷款2700
第五章出纳业务
1.借：现金159500
贷：活期存款---甲商夏159500
2.借：活期存款——乙公司78400
贷：现金78400
3. 借：现金110
贷：待处理财产损溢（其他应付款）110
4. 借：待处理财产损溢（其他应付款）110
贷：现金100
营业外收入10
5. 借：待处理财产损溢（其他应收款）52
贷：现金52
6. 借：现金50
营业外支出2
贷：待处理财产损溢（其他应收款）52
7. 借:分行辖内往来270000
贷：现金270000
8. 借：现金240000
贷: 分行辖内往来240000
9、借：定期储蓄存款10000
利息支出180
贷：现金10180
第6章联行往来1.收报行
借：联行来账（清算资金往来）12000
贷：活期存款12000
2.发报行：代付款（8题）
借：联行往账（清算资金往来）8800
贷：活期存款8800
3.代收行（发报行）（9题）
借：活期存款—五金13200
贷：联行往账（清算资金往来）13200
4. 收报行（10题）
借：汇出汇款（存入保证金）10000
贷：联行来账（清算资金往来）7920
活期存款2080
第七章
1.借：存放中央银行款项58000
贷：存放中央银行款项——财政性存款58000
借：存放中央银行款项——准备金存款17800
贷：存放中央银行款项17800
2.借：存放中央银行款项——准备金存款40000
贷：存放中央银行款项40000
借：营业外支出96
贷：存放中央银行款项96 （40000×6‰0×4=96）
3.借：存放中央银行款项2000000
贷：向中央银行借款2000000
4.借：向中央银行借款2000000
利息支出36000
贷：存放中央银行款项2036000
5.借：存放中央银行款项494200
利息支出5800
贷：向中央银行借款——再贴现500000 （500000×4‰0×29=5800）6.借：向中央银行借款——再贴现500000
贷：存放中央银行款项500000
后四题接第六章
第八章
1.借：活期存款——沪西工厂45000
贷：存放中央银行款项45000
2.借：活期存款——新开公司45000
贷：存放中央银行款项45000
3.借：活期存款——光华公司42000
贷：本票——定额本票（存入保证金）42000
4.借：活期存款——春光公司100000
贷：汇出汇款（存入保证金）100000
5.借：联行往账（清算资金往来）72000
贷：活期存款——华兴公司72000
6.借：汇出汇款（存入保证金）100000
贷：联行来账（清算资金往来）100000
7.借：存放中央银行款项8000
贷：活期存款——沪光公司7976
手续费收入24
8.借：活期存款——华丽商厦36000
贷：联行往账（清算资金往来）36000
9.借：现金22000
贷：联行往账（清算资金往来）22000
10.借：联行来账（清算资金往来）30000
贷：活期存款——宏伟工厂30000
第九章外汇买卖
1、（兑人民币）借：现金EUR1000
贷:外汇买卖EUR1000
借：外汇买卖￥8842
贷：现金￥8842
2、（兑英镑）借：现金￥1312.9
贷：外汇买卖￥1312.9
借：外汇买卖 GBP1000
贷：现金 GBP1000
3、（美元现钞换人民币）
借：现金 USD300
贷：外汇买卖 USD300
借：外汇买卖￥2464.5
贷：现金￥2464.5
4、(英镑套借：现金 GBP700
美元）贷：外汇买卖 GBP700
借：外汇买卖￥8947.4
贷：外汇买卖￥8974.4
借：外汇买卖 USD1079.3
贷：现金（定期外汇储蓄存款） USD1079.3 5、借：现金 HKD2000
贷：外汇买卖 HKD2000
借：外汇买卖￥2106
贷：外汇买卖￥2106
借：外汇买卖 HKD1917.91
贷：活期外汇存款 HKD1917.91
6、借：定期储蓄外汇存款--刘 USD10000
利息支出 USD200
贷：定期储蓄外汇存款 USD10200
7、借：定期储蓄外汇存款 USD5000
应付利息 USD125
利息支出 USD25+1.25（10天息）
贷：现金 USD5151.25
8、借：短期外汇贷款 USD60000
贷：外汇活期存款 USD60000
9、借：外汇活期存款 USD52400
贷：短期外汇贷款 USD50000
应收利息 USD2000
利息收入 USD400
第十章投资
1、借：交易性金融资产 360000
贷：存放中央银行款项 960000
借：投资收益 1100
贷：存放中央银行款项 1100
2、借：交易性金融资产 360000
应收股利 20000
投资收益 1200
贷：存放中央银行款项 381200
受到股利
借：存放中央银行款项 20000
贷：应收股利 20000。