个税知识题库一、单选题１。
个税改革后,下列属于分类所得得项目有: ( B )A.稿酬所得Ｂ.偶然所得C。
其她所得D。
特许权使用费所得2。
个税改革后,省级政府有权制定得税收优惠政策包括:(A)Ａ、烈属取得得经营所得Ｂ.洪涝灾害但损失不大得Ｃ.残疾人张三得赌博收益Ｄ、孤老人员得利息所得３.改革后,居民纳税人取得下列所得按次征税得有:(B)Ａ。
特许权使用费所得B。
利息、股息、红利所得C、劳务报酬所得D。
经营所得４、下列属于综合所得中依法确定得其她扣除项目得有:(C ) Ａ、“三险一金” B.大病医疗C、商业健康险支出Ｄ。
保险赔款5、李某与其妻子钱某婚后购买一套住房,属于首套住房贷款,下列说法正确得就是:(C)A、李某与钱某均可以扣除住房贷款利息;B。
李某与钱某每月均可扣除得额度就是100０元;C、李某与钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度就是1０00元;D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市,扣除得标准要高于１０００元。
６。
纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除,应当留存:(A)A、住房贷款合同Ｂ、结婚证C。
购房发票D。
物业费收据7、纳税人赡养(D)父母以及其她法定赡养人得赡养支出,可以按照标准定额扣除。
A.50岁以上B。
6０岁以上C、50岁(含)以上D。
６0岁(含)以上8、非独生子女赡养老人专项附加扣除得分摊方式不包括(Ｃ)Ａ、赡养人平均分摊Ｂ、赡养人约定分摊C、赡养人指定分摊D、被赡养人指定分摊9、纳税人A有姊妹两人,父母均在老家,由在老家得妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确得就是:(A)A、A跟其妹妹约定,每人每月均摊扣除1０00元B、A跟其妹妹约定,由A全部扣除200０元C.老人指定A分摊1500元,其妹妹分摊５０0元D。
老人指定A分摊5０0元,其妹妹分摊1５０0元10、纳税人享受子女教育专项附加扣除得起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁得(Ａ)A、当月Ｂ、下月 C.上月D。
下年11。
子女教育专项附加扣除得标准就是多少?(D)A。
每孩每月1500元Ｂ.每孩每月80０元Ｃ.每孩每月１2０0元D.每孩每月1000元1２。
纳税人得子女接受(B)得相关支出,可以按照每个子女规定得标准定额扣除。
A、课外辅导班B。
全日制本科学历教育C.兴趣辅导班D。
家庭教师辅导13.纳税人在境内接受学历(学位)继续教育,在学历(学位)教育期间按照每月(Ｂ)元得标准定额扣除?A。
30０元B、４00元Ｃ、500元D。
60０元１4、纳税人同一学历继续教育得扣除期限不能超过(Ｃ)月？Ａ.24个月B、３６个月C、４8个月Ｄ。
6０个月１5、纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得证书得当年,按照(C)元得标准定额扣除？A。
2４00元B、3０0０元C、360０元D.4800元1６。
纳税人发生符合条件得大病医疗支出,超过(A)元得部分在(Ａ)元限额内据实扣除。
A.1５０0０,８0000 B、10000,８000０C。
１5０0０,6００00 D、1０000,6000017、在一个纳税年度内,与基本医保相关得医药费用,扣除医保报销后个人负担部分,在一定标准内扣除。
其中,扣除医保报销后个人负担部分就是指(Ｂ)？A、医保目录范围内自费与自付部分B、医保目录范围内自付部分C。
个人负担得所有费用D.医保目录范围内自费部分、18.纳税人符合条件得大病医疗支出在什么时候扣除？(D)A、取得大病医疗服务收费等票据得当月B。
取得大病医疗服务收费等票据得下月Ｃ、取得大病医疗服务收费等票据得下个季度Ｄ。
取得大病医疗服务收费等票据得次年3月1日至6月30日。
１9。
住房租金专项附加扣除标准有几档？( B )A。
两档 B.三档Ｃ、四档Ｄ、五档20。
纳税人李某符合住房租金扣除条件,具体租房时间自20１９年4月起,她可开始享受住房租金扣除得具体时间就是？( Ｂ) A。
2０1９年３月 B.2019年４月C。
201９年5月Ｄ.20１９年6月21、需要办理综合所得汇算清缴得纳税人,应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报,办理时间就是(Ｄ) A。
取得所得得次年１月１日至3月3１日内B、取得所得得次年3月1日至5月31日内C。
取得所得得次年1月1日至5月31日内D。
取得所得得次年3月1日至6月30日内22。
纳税人取得经营所得,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴申报时,应报送得表格就是( Ａ)A、《个人所得税经营所得纳税申报表(Ａ表)》B。
《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》C、《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》D.《个人所得税专项附加扣除信息表》23。
纳税人在取得经营所得得,应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴,办理时间就是( A )。
A.次年３月31日前Ｂ.次年4月３０日前C。
次年5月31日前 D.次年6月３0日前24。
纳税人取得利息、股息、红利所得,扣缴义务人未扣缴税款得,纳税人办理纳税申报得地点就是( C )、A、户籍所在地主管税务机关B、经常居住地主管税务机关C、所得项目纳税义务发生地主管税务机关D。
以上三个地方由纳税人自行选择25、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得得,应当向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报,办理纳税申报得时间就是在( A)Ａ。
取得所得得次月十五日内B.取得所得得季度终了后十五日内C、取得所得得次年３月31日前D、取得所得得次年6月3０日前26.学历(学位)继续教育,为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学得当月至学历(学位)继续教育结束得当月,同一学历(学位)继续教育得扣除期限最长不得超过规定时间,这个规定时间就是( C ) A。
24个月B。
36个月C.48个月D、60个月27、享受住房贷款利息专项附加扣除得时间为贷款合同约定开始还款得当月至贷款全部归还或贷款合同终止得当月,扣除期限最长不得超过规定时间,这个规定时间就是(Ｃ)A。
120个月B、180个月C。
24０个月D、３00个月28。
纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除得,应当在规定时间对次年享受专项附加扣除得内容进行确认,并报送扣缴义务人、这个规定时间就是(B )A。
每年11月份B。
每年12月份Ｃ.每年第三季度 D. 每年第四季度29.纳税人报送得《个人所得税专项附加扣除信息表》及其她留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间,这个时间就是( A)Ａ、五年Ｂ、三年Ｃ、二年Ｄ、一年30。
纳税人选择在扣缴义务人预扣税款时享受专项附加扣除得,扣缴义务人对纳税人填写并签字得《个人所得税专项附加扣除信息表》正确得处理方式就是( C)A.报税务机关B。
交由纳税人留存备查Ｃ.由扣缴义务人留存备查D.录入信息系统就不再留存了31.扣缴义务人向居民纳税人支付以下哪项所得时,不需要按预扣预缴方法计算税款。
( A )A.利息、股息、红利所得B.劳务报酬所得C、稿酬所得Ｄ。
特许权使用费所得32。
支付工资、薪金所得得扣缴义务人应当于年度终了后几个月内,向纳税人提供其个人所得与已扣缴税款等信息。
(B)A、一个月Ｂ。
二个月 C.三个月D。
四个月３3、累计减除费用,按照每月５000元乘以什么数计算、(Ａ) A。
纳税人当年在本单位得实际工作月份数Ｂ. 纳税人当年实际任职月份数C、纳税人当年在本单位得任职受雇月份数D. 当年自然月份数34.《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》自什么时候起执行。
( Ｃ)A.20１8年10月１日B.201８年１2月1日C。
2019年1月1日D、2０2０年1月１日３5。
扣缴义务人向居民个人支付什么所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款、( Ｄ)A。
劳务报酬所得Ｂ、稿酬所得Ｃ、特许权使用费所得D、工资、薪金所得二、多选题1。
个税改革后,下列所得项目中实行超额累进税率得所得项目有( ＡCＤ)A。
工资薪金所得Ｂ、偶然所得C、劳务报酬所得D。
经营所得Ｅ、利息股息红利所得ﻩ2、下列关于纳税调整得表述正确得有？( ＡBE )A、个人与其关联方之间得业务往来符合独立交易原则,减少关联方但未减少本人应纳税额得,税务机关不进行调整;B、税务机关对纳税调整需要征收得税款,可以按照规定加收利息,不加收滞纳金;C。
个人实施不具有合理商业目得得税收安排,但未获取不当税收利益得,税务机关也要进行纳税调整;D.个人所得税得纳税调整,只针对无住所个人,对中国公民不进行纳税调整;E。
居民个人控制得,或者居民个人与居民企业共同控制得设立在实际税负明显偏低得国家(地区)得企业,无合理经营需要,对应当归属于居民个人得利润不作分配或者减少分配,税务机关有权进行纳税调整、３、下列关于此次个人所得税改革得说法正确得有:( AE )Ａ。
张三与李四共同为A公司提供劳务报酬收入１0万元,其中张三分得6万元,李四分得4万元,二人可以分别减除费用,分别单独计算个人所得税;B。
专项附加扣除就是对专项扣除得附加;C。
张三同时属于甲乙两个合伙企业得合伙人,其从每一合伙企业取得得经营所得,均可分别减除６万元;D.个人所得税发展史上得第六次改革,实现了税制得全面转型;Ｅ。
综合所得按年计算,适用3%至４5%得超额累进税率。
4。
下列应纳税所得额得计算正确得有:(ACD )A。
非居民汤姆先生,当月取得归属于境内得工资收入10万元,应纳税所得额为9500０元;Ｂ.李某取得上市公司股息5000元,应纳税所得额为40０0元;C.2019年,孙某取得稿酬所得２万元,假定其无其她综合所得,应纳税所得额为1。
1２万元;Ｄ、刘某转让一套住房,取得收入500万元,该房屋原有120万元购买,无相关税费,应纳税所得额为３８0万元;E。
朱某购买彩票取得中彩收入20万元,应纳税所得额为1６万元;5、2019年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除,当年还可能扣除得项目有:(ABＣE )A。
子女教育 B.大病医疗C。
继续教育D、住房租金E、赡养老人6、纳税人发生了符合条件得住房贷款利息,可开始享受住房贷款利息专项附加扣除得时间就是: ( AＣ)A。
贷款合同约定开始还款得当月B。
贷款合同约定开始还款得次月C. 贷款合同终止得当月Ｄ. 贷款合同终止得次月E. 贷款合同终止得当年年末7.纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加扣除时,应当填报:( ABCD )Ａ.房屋所有权证号或预售合同编号B、贷款方式C. 贷款合同编号D。
借款期限E、主要工作城市８、其她法定赡养人包括(ＣＤ)A。
实际承担对祖父母赡养义务得孙子女B。
实际承担对外祖父母赡养义务得外孙子女Ｃ。
祖父母得子女均已经去世,实际承担对祖父母赡养义务得孙子女Ｄ、外祖父母得子女均已经去世,实际承担对外祖父母赡养义务得外孙子女E。
外祖父母得孙子女已经去世,实际承担对外祖父母赡养义务得外孙子女9、以下关于赡养老人专项附加扣除得说法中,正确得就是:( ＡＢCD )A.纳税人为独生子女得,按照每年２4000元(每月2000元)得标准定额扣除B. 纳税人为非独生子女得,应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月２000元)得扣除额度Ｃ、分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊,具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。