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江苏省通州中等专业学校
2016—2076学年第一学期15中专会计《财经法规》学科期中考试试卷
出卷人：黄丽华 审核人：瞿士江
专业部 班级 姓名 学号 得分
一、单项选择题
1．各个税种之间相互区别的根本标志是（ ）。
A．征税对象
B．税目
C．税率
D．计税依据
2．下列各项中，属于税收行政法规的是（）。
A．《中华人民共和国税收征收管理法》
B．《中华人民共和国消费税暂行条例》
C．《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》
D．《增值税专用发票使用规定》
3．将我国的税种分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税等，这是按照一定的标准分类的。这里的“一定的标准”是（）。
A．征税对象不同
B．纳税期限不同
C．税率不同
D．税目不同
4．下列选项中不属于执行从价定率与从量定额相结合的复合征收方式的有（）。
A．卷烟
B．雪茄
C．烟丝
D．药酒
5．下列各项中不属于按征税对象对税收作出的分类的有（）。
A．流转税
B．所得税
C．行为税
D．地方税
6．企业所得税的税率形式是（）。
A．累进税率
B．定额税率
C．比例税率
D．其他税率
7．我国个人所得税中的工资、薪金所得采取的税率形式属于（）。 2
A．比例税率
B．超额累进税率
C．超率累进税率
D．全额累进税率
8．个人所得税法规定，工资、薪金所得以每月收入额扣除3 500元后为应纳税所得额。该3 500元属于（）。
A．起征点
B．免征额
C．减税
D．免税
9．下列各项中，是计算税额的尺度，也是衡量税收负担的重要标志的是（）。
A．减免税
B．纳税期限
C．税率
D．纳税人
10．下列项目中，属于税收程序法的是（）。
A．《中华人民共和国税收征收管理法》
B．《中华人民共和国增值税暂行条例》
C．《中华人民共和国企业所得税法》
D．《中华人民共和国车船税法》
11．下列项目中，属于税收实体法的是（）。
A．《中华人民共和国税收征收管理法》
B．《中华人民共和国发票管理办法》
C．《中华人民共和国企业所得税法》
D．《中华人民共和国税务行政复议规则》
12．按征税对象的性质不同，税收可分为（）。
A．中央税、地方税和中央地方共享税
B．直接税和间接税
C．流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类
D．从价税和从量税
13．将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税，这是按照一定的标准进行的分类。这里“一定的标准”是（）。
A．征收管理的分工体系
B．征税对象
C．税收征收权限和收入支配权限
D．计税标准
14．下列项目中，属于中央税的是（）。
A．增值税
B．消费税 3
C．房产税
D．印花税
15．按照我国现行税种体系划分，下列税种中，属于财产税类的是（）。
A．增值税
B．房产税
C．资源税
D．车辆购置税
16．按照征税对象划分税种体系，车辆购置税属于（）。
A．资源税类
B．所得税类
C．财产税类
D．行为税类
17．下列项目中，不属于流转税的是（）。
A．增值税
B．消费税
C．关税
D．印花税
18．根据征税对象的不同，可以把我国的现行税种体系分为流转税、所得税、财产税、特定行为税和资源税五大类。下列税种中，属于流转税的是（）。
A．房产税
B．资源税
C．消费税
D．车船税
19．下列各项中，不属于我国现行税法中税率形式的是（）。
A．比例税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．超倍累进税率
20．某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2013年12月取得销售收入8.24万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.06万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为3%，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A．0.24
B．0.36
C．0.48
D．0.18
21．下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。
A．年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者
B．年销售额为100万元的从事货物批发的个人
C．年销售额为60万元的从事货物生产的企业 4
D．年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业
22．根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2013年的销售额为60万元（含增值税），则应纳增值税为（）。
A．1.08万元
B．1.8万元
C．1.75万元
D．10.2万元
23．A公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200000元，海关征收34000元增值税；向农业生产者购入免税产品30000元；购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51000元。本月销售产品1000000元，适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为（）。
A．81100元
B．89180元
C．81135元
D．115100元
24．A公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，含增值税的价格为23400元，适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为（）。
A．3400元
B．3978元
C．2600元
D．3042元
25．我国现行的增值税属于（）。
A．消费型增值税
B．收入型增值税
C．生产型增值税
D．积累型增值税
26．小规模纳税人销售货物，对其进项税额的处理规定是（）。
A．可按3%抵扣进项税额
B．不得抵扣任何进项税额
C．可按10%抵扣进项税额
D．可按13%抵扣进项税额
27．提供交通运输业服务，税率为（）。
A．3%
B．6%
C．11%
D．17%
28．下列应税服务中，按17%税率计征增值税的是（）。
A．提供交通运输业服务
B．邮政业服务 5
C．提供有形动产租赁服务
D．提供现代服务业服务
29．下列货物销售中，按13%税率计征增值税的是（）。
A．食品
B．粮食
C．电力
D．农机零部件
30．某商店为增值税小规模纳税人，2014年2月份取得含税销售额53 560元，均开具普通发票。该商店2月份应纳增值税为（）。
A．2 080元
B．1 560元
C．3 120元
D．8 840元
31．从2009年1月1日起，我国全面实行（）。
A．消费型增值税
B．收入型增值税
C．生产型增值税
D．周转型增值税
32．2009年7月，某增值税小规模纳税人填开普通发票销售货物，销售收入为92 700元，外购货物2 700元，其当期应交增值税为（）。
A．5 247元
B．2 621元
C．2 700元
D．3 565元
33．关于增值税的税率，下列各项中，错误的是（）。
A．纳税人销售或者进口货物以及提供加工、修理修配劳务的，按17%的基本税率计征
B．纳税人销售图书、报纸的，按13%的低税率计征
C．纳税人销售化肥、农药的，按10%的低税率计征
D．自2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3%
34．下列货物销售中，应按17%税率计征增值税的是（）。
A．食品
B．粮食
C．自来水
D．图书
35．在计算增值税销项税额时，对于一般销售方式而言，销售额为（）。
A．纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的销项税额
B．纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款、价外费用以及向购买方收取的销项税额 6
C．纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款，但不包括价外费用以及向购买方收取的销项税额
D．纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和向购买方收取的销项税额，但不包括价外费用
36．某白酒生产企业（增值税一般纳税人），本月销售白酒20吨（1吨=2000斤），取得不含增值税销售收入60万元，已知白酒的消费税从价税率为20%，从量税率为0.5元/斤，则该企业本月应缴纳的增值税和消费税合计为（）。
A．14万元
B．22.2万元
C．24.2万元
D．10.2万元
37．某啤酒厂2009年9月生产了15 000吨啤酒，当月销售了10 000吨，取得含税销售收入117万元，则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为（C）。
A．100万元
B．117万元
C．10 000吨
D．15 000吨
38．已知甲类卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为56%。某烟草生产企业是增值税一般纳税人。2013年1月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入（含增值税）93600元。该企业1月应缴纳的消费税税额为（）。
A．600
B．44800
C．45400
D．53016
39．某卷烟厂为增值税一般纳税人，某年7月生产销售卷烟10 000箱，取得不含税增值税销售额8 500万元。已知卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为每箱150元，该厂当月应纳消费税税额为（）。
A．4 760万元
B．4 910万元
C．150万元
D．4 800万元
40．下列项目中，在零售环节征收消费税的是（）。
A．白酒
B．成品油
C．化妆品
D．金银首饰
二、多项选择题