第四章营业税作业与答案一、单项选择题1．根据现行营业税法规定，下列项目不属于营业税征收范围的是( )。
A．境内企业转让境外的房产B．组织游客跨省旅游C．在境内组织游客出境旅游D．在境内从餐饮业2．下列经营者中属于营业税纳税人的是( )。
A．卖冰棍的个人B．将不动产无偿赠送给他人的行政单位C．提供电信服务的企业D．发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位3．依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是( )。
A．旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征税B．金融经纪业按“服务业”征税C．交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征税D．航空勘探按“建筑业”征税4．营业税组成计税价格中的成本利润率，由( )确定。
A．国务院B．国家税务总局C．财政部D．省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关5．下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的有( )。
A．转让土地使用权．以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额B．娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用C．银行贷款业务，以收取利息减除支付利息后的余额为营业额D．单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入为营业额6．某装饰公司为李某提供装饰劳务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为( )。
A．5000元B．5500元C．6300元D．15300元7．2012年3月，某娱乐公司餐厅经营收入40万元，台球室经营收入44万元，网吧经营收入25万元(均分别核算)。
该公司当月应纳营业税( )万元。
A．5．45 B．9．20 C．15．80 D．21．808．下列不征或免征营业税的项目有( )。
A．金融企业贷款取得利息C．金融企业转让外汇收益B．工业企业富余资金贷款取得利息D．个人外汇汇兑收益9．某旅游企业组团到泰国旅游。
共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。
出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。
中国旅游企业应纳的营业税为( )元。
A．24000 B．14400 C．16000 D．640010．在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照( )征税。
A．转让无形资产C．转让无形资产和销售不动产B．销售不动产D．建筑业11．下列金融业务以利息收人全额为营业额计征营业税的有( )。
A．金融企业转让有价证券B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C．行将资金借与其他银行使用而取得收益的业务D．人民银行对金融机构的贷款业务12．某金融机构买卖债券，购入原价200万元，购入时发生费用和税金2万元，售出债券原价210万元，卖出过程中发生费用和税金3万元，则该金融机构此项业务营业税为( )。
A．0．2万元B．0．3万元C．0．4万元D．0．5万元13.某宾馆2013年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元)，游艺厅营业收入14万元，台球室营业收入8万元。
该宾馆当月应纳营业税( )万元。
A．2．10 B．4．20 C．5．30 D．5．40二、多项选择题1．下列经营活动中应征营业税的有( )。
A．某木材厂包料为某单位装饰展厅B．某装修公司包工包料为某单位装修展厅C．某工厂自建一建筑物销售D．某房地产开发公司自建一建筑物销售2．下列经营项目采用5％税率征收营业税的有( )。
A．建筑工程承包收入C．银行办理支票业务收费B．游艺厅游艺项目收入D．旅游公司组织旅游的收入3.下列说法正确的有( ）。
A．歌星参加演出取得出场费不缴纳营业税B．歌星委托演出公司为其举办个人演唱会收入应缴纳营业税C．演出公司办理演出的收入应按代理业缴纳营业税D．提供演出场地的剧场场租收入应按租赁服务业缴纳营业税4.下列营业额中，属于营业税计税依据的有( )。
A．银行一般贷款业务的利息收入B．其他金融商品转让的转让收入C．银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的差额D．其他金融商品转让的差价收入5．某建筑公司在公司院内建造了一个食堂，用于内部使用，则该建筑公司( )。
A．施工及自用期间不缴纳营业税B．施工结束后将食堂转让给其他单位的，只按销售不动产缴纳营业税C．施工结束后将食堂转让给其他单位的，按销售不动产和建筑业缴纳两道营业税D．施工、自用及转让均不缴纳营业税6.计算金融商品转让营业额的价差收入的因素包括( )。
A．购进原价B．购进原价加购进过程中的各项费用和税金C. 卖出原价D．卖出原价减卖出过程中支付的费用和税金7．根据营业税有关规定，下列说法正确的有( )。
A．纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税依据B．单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税C．企业产权转让过程中转让的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税D．旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅游团接团的，以全程旅游费收入减去付给接团企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税8．下列各项收入免征或不征营业税的有( )。
A．金融机构的出纳长款收入B．人民银行对企业贷款的利息收入C．人民银行对金融机构贷款的利息收入D．人民银行委托金融机构贷款的利息收入9．下列免征营业税的项目有( )。
A．按政府规定价格出租的公有住房C．个人按市场价格对外出租的居民住房B．政府规定价格的廉租住房D．学校对社会出租的公寓10．下列项目应缴纳营业税的有( )。
A．企业将资金贷给其他企业使用的B．单位将不动产无偿赠与他人的C．单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的D．个人买卖有价证券的11．下列项目应缴纳营业税的有( )。
A．某歌星委托演出公司为其主办的个人专场演唱会的纯收入B．某体操明星参加体育比赛取得的出场费C．经营娱乐业取得的饮料销售收入D．个人买卖外汇的收入12．以下关于营业税说法正确的有( )。
A．单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税B．电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入，免征收营业税C．对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3％的税率征收营业税D．合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务按差价收入征收营业税13．公司从事金融资产处置时，符合营业税规定的是( )。
A．出售、转让股权不征收营业税B．出售、转让股权应征收营业税C. 出售转让债权或将其债权转为股权不征收营业税D．出售转让债权或将其债权转为股权应征收营业税14．以下符合营业税纳税地点规定的是( )。
A．纳税人销售不动产，应在不动产所在地申报纳税B．纳税人销售不动产，应在纳税人核算所在地申报纳税C．纳税人从事应税劳务，应在纳税劳务发生地申报纳税D．纳税人从事应税劳务，应回其机构所在地申报纳张15．营业税纳税义务发生时间为( )。
A．采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天B．采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天C．将自建建筑物对外赠与的，为该建筑物产权转移的当天D．预收工程价款的，支付款项的当天16．以下不符合营业税政策规定的是( )。
A．广告代理业的营业额为收入全额减除付给广告制作者的广告制作费后余额B．单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以抵债价值为营业额C．个人自建房屋销售的，免征营业税D．人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税三、计算题1．某保险公司2014年1月发生下列业务：(1)以储金方式开展家庭财产保险业务，纳税期初储金余额500万元，当期发生储金业务收入400万元，当期一年期存款利息为2．12％；(2)取得车辆保险收入20万元，另有无赔偿奖励支出1万元；(3)初保业务取得保费收入200万元；从分保人处摊回保费收入5万元；(4)取得保险追偿款100万元。
要求：计算当月该保险公司应纳的营业税。
2．某房地产公司2014年发生如下业务：(1)1月份，房地产公司招标建商品房，甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程，工程价款分别为5000万元和3000万元。
甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司，工程价款2820万元。
(2)8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算，甲建筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房(建筑成本1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款，另外支付银行存款1220万元；乙建筑公司将其对外出售，取得销售收入1850万元。
(3)9月份，A地商品房工程完工，房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。
房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地(2006年以出让方式取得，支付土地出让金1200万元)抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付银行存款5000万元，其余款项以甲建筑公司在A地为该房地产公司建造的一部分商品房(相应建筑安装成本为600万元)抵顶。
(4)10月份，房地产公司自建商品房250 000平方米，工程成本1350元／平方米，售价2600元／平方米。
当月销售自建商品房150 000平方米；将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位，将8000平方米自建商品房向C公司投资，占C公司股份的10％。
(5)10月份，为改善办公条件，房地产公司将1500平方米自建商品房作为公司办公楼；将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入480万元，该办公楼于199×年购进，购进价格520万元。
(6)11月份，房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45％，取得销售收入3200万元，销售由乙建筑公司建造商品房的78％，取得销售收入3000万元。
(7)3月份该房地产公司签订出租写字楼协议，租金收入20万元／月，从4月份起，租期2年，根据合同规定，写字楼由承租方组织装修，装修费由出租方承担，承租方垫付装修费40万元，装修费从租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司当年收取租金共计140万元。
(8)12月份，房地产公司销售自己使用过的2009年前（非营改增试点地区）购置的建筑设备，取得销售收入135．2万元，该设备原值120万元，已提折旧0．2万元。
本省政府规定的成本利润率为10％，房地产公司属于增值税一般纳税人。
根据上述资料回答下列问题：(1)该房地产公司全年应纳营业税税额；(2)甲建筑公司上述业务应纳营业税税额；(3)乙建筑公司上述业务应纳营业税税额；(4)房地产公司上述业务应纳增值税税额。
3．某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)和乙防水建筑材料生产企业(以下简称乙企业)都具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，同为增值税小规模纳税人。