2010年国地税业务知识题库之一法律2010年最新国地税业务知识题库之一法律一、单项选择题1.税法有广义和狭义之分。
从狭义上讲税法指的是经过（ A ）正式立法的税收法律。
A．国家最高权力机关B．国务院C．国家财政部D．国家税务总局2.下列关于税收的特征说法不正确的是（ C ）。
A．从形式特征看，税收具有强制性、无偿性、固定性B．税收的无偿性是税收的核心C．税收的固定性是税收的基本保障D．税收的强制性是税收的基本保障3.下列选项，是税法顺利运行的必要保证，是提高税法灵活性与可操作性的基本手段之一的是（ C ）。
A．税法的原则B．税法的效力C．税法的解释D．税法的作用4.下列税收实体法要素中，一种税区别于另一种税的主要标志的是（ B ）。
A．纳税义务人B．课税对象C．税率D．纳税期限5.在税收分配活动中，税法的调整对象是（ C ）。
A．税收分配关系B．经济利益关系C．税收权利义务关系D．税收征纳关系6.下列关于税法特点的表述中，不正确的是（ D ）。
A．从立法过程来看，税法属于制定法B．从法律性质来看，税法属于义务性法规C．从内容上看，税法具有综合性D．从法律性质来看，税法属于授权性法规7.下列选项中，不是影响不同税种的纳税期限划分的因素的是（ B ）。
A．税种的性质B．课税对象C．应纳税额的大小D．交通条件8.下列条件中，不属于强制执行措施的条件的是（ D ）。
A．超过纳税期限B．告诫在先C．超过告诫期D．转移、隐匿商品9.对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在（ C ）内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A．1年 B．2年 C．3年 D．5年10.我国现行税法赋予税务机关的权力不包括（ B ）。
A．在其授权范围内解释税法B．经法院批准，搜查纳税人住宅C．实施税务强制执行D．委托代征11.公民税收管辖权中公民自然人身份的判定标准是（ B ）。
A．住所标准 B．国籍标准 C．时间标准 D．意愿标准12.两个或两个以上的主权国家或地区在同一时期内，对参与或被认为是参与国际经济活动的同一或不同纳税人的同一征税对象征收了相同或类似的税。
这种征税结果在国际税收中称为（ B ）。
A．国际征税B．国际重复征税C．国际税收抵免D．国际税收饶让13.下列说法不正确的有（ A ）。
A.避税地是指不征税的国家或地区B.税收情报交换是国家之间合作进行国际反避税的主要内容C.转让定价税制的管辖对象是关联交易D.对转让定价形成的不合理收入、费用的调整方法，是转让定价税制的核心内容“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。
”这体现了税法规范作用中的（ A ）。
A．指引作用B．预测作用C．强制作用D．教育作用15.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（ D ）。
A．社会产品分配活动B．社会剩余产品分配活动C．社会产品分配关系D．社会剩余产品分配关系16.关于税务规章，下列表述不正确的是（ A ）。
A．税务规章解释的效力低于税务规章的效力B．税务规章的效力低于法律、行政法规C．税务规章之间对同一事项都作出过规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定D．税务规章之间对同一事项都作出过规定，新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定17.在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是（ D ）。
A．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款B．依法进行账簿、凭证管理C．依法注销税务登记D．向税务机关咨询税法及纳税程序若某税种适用20%的比例税率，按规定应税所得超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税所得为3.5万元时，其应纳税额为（ C ）万元。
A．1.85 B．1.05 C．0.85 D．0.719.以下关于减免税基本形式的表述不正确的是（ D ）。
A．当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税B．通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是税基式减免C．税基式减免使用范围最广泛D．起征点是指在课税对象中扣除一定项目的数额，以其余额作为依据计算税额20.以下不符合税法优位原则的说法是（ B ）。
A．法律的效力高于行政立法的效力B．我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力C．税收行政法规的效力高于税收行政规章效力D．效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的21.2010年我国实行的新企业所得税法规定来自境内居民纳税人的股息红利不再补税，而原企业所得税法规定应视不同情况予以补税。
企业在对2010年以后的股息红利业务进行涉税处理时，使用新法的规定而不再使用旧法，这体现了税法适用原则中的（ C ）。
A．法律优位原则B．法律不溯及既往原则C．新法优于旧法原则D．实体从旧，程序从新原则22.下列关于课税对象和计税依据关系的叙述中，不正确的是（ C ）。
A．所得税的课税对象和计税依据是一致的B．计税依据是课税对象量的表现C．计税依据是从质的方面对征税作出的规定，课税对象是从量的方面对征税作出的规定D．我国城镇土地使用税的课税对象和计税依据是不一致的23.关于税率及其形式，下列表述不正确的是（ A ）。
A．超率累进税率下，边际税率等于平均税率B．在通常情况下，实际税率低于名义税率C．零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式D．定额税率不受课税对象价值量变化的影响24.以下关于起征点的表述正确的是（ C ）。
A．起征点是在征税对象的全部数额中免予征税的数额B．当征税对象超过起征点时，就超过起征点的部分征税C．享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人税负轻D．起征点可以照顾适用范围内的所有纳税人25.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限,下列关于纳税期限的表述不正确的有（ C ）。
A．确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件B．一般来说，商品课税大都采取“按期纳税”形式C．耕地占用税采用按期纳税方法D．无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日，都可以顺延26.按照《税收征管法》的规定，下列项目中不属于税收保全措施的是（ D ）。
A．书面通知纳税人的开户银行冻结存款B．扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C．查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品D．依法拍卖相当于应纳税款的商品27.下列各项中不属于税收执法合法性原则的是（ A ）。
A．执法客体法定B．执法内容合法C．执法程序合法D．执法根据合法二、多项选择题1.从法理学的角度分析，税法基本原则可以概括成（ A, B, C, D ）。
A．税收法律主义B．税收公平主义C．税收合作信赖主义D．实质课税原则E．税收强制性原则2.下列选项中，属于税法适用的原则的有（ A, B, D, E ）。
A．法律优位原则B．新法优于旧法原则C．实质课税原则D．实体法从旧、程序法从新的原则E．特别法优于普通法的原则3.按解释权限划分，税法的法定解释可以分为（ A, C, D ）。
A．立法解释B．限制解释C．司法解释D．行政解释E．扩充解释4.下列选项中，属于税法规范作用的有（ A, B, E ）。
A．指引作用B．评价作用C．宏观调控作用D．监督作用E．教育作用5.在具体运用上，比例税率可以分为（ A, B, C, E ）。
A．产品比例税率B．行业比例税率C．地区比例税率D．固定的比例税率E．有幅度的比例税率6.下列减免税形式，属于税额式减免的是（ B, C, D ）。
A．免征额B．全部减免C．减半减免D．抵免税额E．零税率7.下列措施中，属于税收保全措施的有（ A, B, C ）。
A．书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B．书面通知其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D．书面扣押纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款E．书面、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产8.发生下列行为，税务机关可以采取无限期追征的是（ A, C, E ）。
A．偷税B．税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款C．抗税D．纳税人计算失误造成的未缴或者少缴税款E．骗税9.在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会通过的税收法律的有（ A, B ）。
A．《中华人民共和国企业所得税法》B．《中华人民共和国个人所得税法》C．《中华人民共和国税收征收管理法》D．《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》E．《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》10.税务规章的制定程序主要有（ A, B, C, D ）。
A．立项B．起草C．审查D．决定和公布E．执行11.下列说法不正确的有（ D, E ）。
A．税务登记是税收征收管理的首要环节，是纳税人的法定义务B．纳税申报时税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度C．税款征收是税收征管的出发点和归宿D．核定税额是针对由于税务机关原因导致难以查账征收税款而采取的一种措施E．对于纳税人、扣缴义务人计算错误造成的少缴税款，一般追征期为3年，但是不得加收滞纳金12.下列各项不属于税收法律关系的特点有（ C, E ）。
A．体现国家单方面的意志B．权利义务关系具有不对等性C．主体的一方可以是纳税人，另一方只能是公益部门D．具有财产所有权或支配权单向转移的性质E．纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务13.关于税务规章，下列表述正确的是（ A, C ）。
A．税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，单独制定的规章无效B．税务规章可另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令所没有规定的内容C．税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容D．人民法院在行政诉讼中，可对不适当的税务规章宣布无效E．国务院有权改变或撤销税务规章和地方性法规14.下列关于税款退还和追征的规定正确的表述有（ A, B, E ）。
A．在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款、滞纳金B．在退还税款的过程中，如果纳税人没有欠税，税务机关可以按照纳税人的要求，将应退的税款和利息，留抵下期应纳税款C．对于纳税人、扣缴义务人计算错误造成的少缴税款，一般追征期为3年，但是不得征收滞纳金D．对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在特殊情况下追征期为10年，税务机关在追征税款的同时，还要追征滞纳金E．对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款15.在国际税法规范中，下列说法中正确的有（ A, B, E ）。