A.供货单位B.收货企业采购部门C.收货企业仓库D.收货企业财务部门
9、控制整个销售与收款业务的主要凭证是（D）
A、发运凭证B、客户订单C、销售发票D、销售单
10、 销售部门主要负责处理（B）
A、发运货物B、回收货款C、记录销售款项D、催收货款
10.对哪些未加控制就容易产生错弊的业务环节，就称为（C）
走”，但究竟有无“外加”或“抽走”，只有清点凭证，并与编号的数量与范围核对才能发现。
16、单位配备保险柜给出纳管理现金，这种控制方法是（）
A、授权批准控制B、会计系统控制C、财产保全控制
D风险控制E、岗位分工控制
答案：C
17、 单位应当（），编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单相符。
E.企业将其采购定单与销售发票相核对
7.销售与收款业务常见的错弊有（ABCD）
A、发货控制不当B、授信不当C、折扣错误D、费用失控
A.询/报价单B.订货单C.发货单D.收货单
7、 采购与付款业务不相容岗位不包括（D）
A、请购与审批B、采购与验收
C付款与登记支出日记账D、验收与相关会计记录
8、 降低采购成本，防止相关人员在采购业务中吃回扣的最有效控制措施是（D）
A、询价采购B、按需采购C、验收控制D、定点采购9．在送货制下，填制一式四联的收货单并留存第一联的部门是（B）
定方面是十分有效的。但连续编号能否发挥其作用，最直接地取决于（）这样的后续措施。
A、由独立人员每月定期寄送顾客对账单
B、填制各种凭证的人员必须签名、盖章
C定期清点凭证的张数并与凭证号码对照
D对凭证妥善保管，限制无关人员接近
答案:C解析：连续编号，重在编号的“连续性”，即“无间隙性”，这种特点使得凭证既不能“外加”，又无法“抽
D.投资计划审批制度E.财务分析制度
5.企业进货业务的环节ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ要有（ABCE）
A.询价、报价B.签订采购合同后订货C.企业信誉调查D.开具发票E.接收货物并付款
6.企业销售业务中的发票控制制度主要包括（ABD）
A.指定专人负责发票的保管与使用B.领用发票时应注明所领用发票的起讫号码
C、企业与税务部门定期核对发票D.发票必须以实际业务为依据如实填列
B.先按审批人意见办理，井向上级部门报告
C.先按审批人意见办理，并向审批人的上级授权部门报告
D.拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告
答案：A
13、 企业应当建立工程项目决策环节的控制制度，对（ ）以及项目决策程序做出明确规定，确保项目决策科学、合 理。
A.初步设计、开工报告的编制
B.项目建议书、初步设计的编制
A.每日一次B.每月一次C.每季度一次D.每年一次4、检查人员对现金盘点时，发现有一张未经批准的借款条，这说明是（B）问题。
A、坐支现金B、白条抵库C、挪用现金D、借出现金
5．从事采购业务的岗位不应当（D）
A、签订采购合同B、询价C、选择供应商D、验收货物
6．下列不属于进货业务所涉及的凭证的是（C）
A、依据已授权批准的商品价目表编制销售发票
B、定期向顾客寄送对账单，并要求顾客将任何例外情况直接向指定的未涉及销售业务的会计主管报告
C独立检查销售发票计价和计算的正确性
D将装运凭证上商品的数量与相应销售发票上的商品数量进行比较
答案:B解析：对账单对的是“账”，本题问的是“票”。
15、对凭证预先连续编号，在防止多记或少记销售业务，即在保证管理当局对销售业务的存在或发生认定、完整性认
A、控制点B、控制环节C、关键控制点D、特殊控制点
11、正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。以下四个关键点上的审批程序中，（ ）的目的是防止因审
批人决策失误而造成严重损失。
A、在销货发生之前，赊销经正确批准
B非经正当审批，不得发出实物
C销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批
D审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限
内部会计控制》练习
一、单项选择题
1、下列职务中属于相容职务的是（B）
A、现金日记帐的登记与总账的登记B、现金的收付与保管
C出纳与银行存款余额调节表的编制D、出纳与收支授权
2、在货币资金支出的控制程序中，“付款凭证”正确的流向应为（D）
A.出纳部门t银行t业务部门t银行B.会计部门t业务部门t出纳部门t会计部门
答案:D
解析:AB的目的在于防止向虚构的或无力支付货款的顾客发货而使企业财产遭受损失，C的目的在于保证销货业
务按照定价政策规定的价格开票收款。
12、审批人应在授权范围内审批，不得越权，经办人应在职责范围内，按审批意见办理工程项目业务。对于审批人超
越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权（ ）。
A.暂缓办理，并向审批人建议纠正
A、指定专人定期核对账户，每月至少核对一次
B指定专人定期核对账户，每年至少核对一次
C指定出纳定期每月核对D、由会计每年核对一次
答案：A
二、多项选择题
1.内部控制的方法包括（ABCDE）
A.授权批准控制B.会计系统控制C.预算控制D.财产保全控制E.内部报告控制
2.出纳人员能够同时负责的工作有（ADE）
C.出纳部门t会计部门t业务部门t出纳部门D.业务部门t会计部门t出纳部门t会计部门
2．库存现金的盘点制度不包括（B）
A.会计人员的日常实地盘点B.检查现金收付业务的合理、合法性
C.出纳人员的日常盘点D.填写“库存现金清查盘点报告”3．若企业的银行存款收付业务较少，则企业与银行对账的频率至少是（B）。
A.货币资金的收付B.货币资金收付的批准C.会计档案的保管
D.编制记账凭证E.现金日记帐的登记
3.采购业务内部控制制度的内容包括（ABCD）
A.职务分离制度B.存货采购的请购单控制制度C.订货控制制度
D.货物验收控制制度E.收款与对账控制制度
4.投资业务内部控制制度主要有（ABCDE）
A.职务分离制度B.投资核算控制制度C.投资计划编制制度
C.可行性研究报告、开工报告的编制
D.项目建议书和可行性研究报告编制
答案：D
14、 某公司是一家工业制造企业，2007年公司决定强化内部控制，根据业务循环设置了不同的内部控制。在销售与收
款循环内部控制中，先后发现以下可能存在疑义的地方。作为该公司总会计师要作出正确判断。为了降低开具账单过 程中出现遗漏、重复、错误计价或其他出错的风险，在以下所列内部控制中，效果最差的是（）。