预算会计科目
员工出差 发生一笔差旅费
借：业务活动费用/单位管理费用 贷：库存现金 借：行政支出/事业支出
资产、负债、净资产、收入和费 用五个要素共 77个一级科目
预算收入、预算支出和预算结余三 个要素 共 26个一级科目
贷：资金结存-货币资金
财务报告
财01表-资产负债表 财02表-收入费用表 财03表-现金流量表
平行记账-关联操作
核凭证列表-选中平行凭证审核
平行记账 关联操作 审核当前财务或预算会计凭证后，通过凭证头-关联凭证-联查平行凭证-审
平行记账-特殊业务
生成红字凭证保存-提示“此凭证有关 联凭证【关联凭证类别—编号】是否同步 红冲” 选择“否”-只生成当前界面红字凭证
选择“是”-自动保存当前界面红字凭 证-同步生成被冲销凭证关联凭证的红字数 据-保存-两张红字凭证自动建立关联
平行记账-特殊业务
作废凭证提示“此凭证有关联凭证，作 废后平行记账凭证间的关联关系将取消且 不可自动恢复” 选择“否”-不作废当前凭证 选择“是”-将当前凭证作废，关联凭 证不同步作废，但关联关系取消 取消作废-恢复当前凭证，不恢复平行 记账间关联关系
注意：关联维护界面 不显示作废凭证记录
平行记账-特殊业务
业务系统凭证存在关联凭证-删除业务 系统凭证-直接给该凭证打上“作废”标记 -与关联凭证的关联关系自动取消
平行记账-报表
UFO报表-新建-格式-报表模板
预置“政府会计制度”行业 预置该行业七大报表模板 生成常用报表-根据默认账套的 行业性质自动批量生成七大报表 模板
平行记账-平衡检查
按财务类会计要素和预算类会计要素 分别试算平衡
决算报告
决01表-预算收入支出表 决01表附表--算结转结余变动表
一套账 两个会计恒等式
决02表-财政拨款预算收入支出表 财04表-预算结余与净资产变动差异调节表
八个会计要素
关于新旧制度的衔接
新旧制度衔接总要求：2019年1月1日开始执行 财务会计科目的新旧衔接； 预算会计科目的新旧衔接； 财务报表和预算报表的新旧衔接；
平行记账-登账
平行记账凭证支持双向生成 当前凭证同时有指定平行记 账科目和预算体系科目-不允许 增加平行记账凭证 当前凭证仅有财务体系科目平行凭证不可有财务体系科目反之亦然。 当前凭证无指定的平行记账 科目-不能增加平行记账凭证
平行记账-关联操作
填制凭证/查询凭证界面-关联凭证-联查当前凭证的关联凭证，支持相互联 查。同时可联查原始单据
平行记账-关联维护
关联维护-取消关联
批量取消关联 手工取消关联
平行记账-关联维护
关联维护-对照，支持按摘要、金额、制单人对照，鼠标放到哪个栏目就按 照哪个栏目为检索信息对照
平行记账-关联维护
关联维护-过滤
平行记账-关联维护
关联维护-布局
修改当前凭证的关联凭证，点击凭证头“关联凭证”按钮，联查其关联凭 证直接进行修改
一套账两个等式 财务会计：资产+费用=净资产+负债+收入 预算会计：预算收入=预算支出+预算结余
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政府会计准则改革的核心内容
所谓“相互衔接”，是指在同一会计核算系统中政府预算会计要素和相关财务会计要素相互协调，决 算报告和财务报告相互补充，共同反映政府会计主体的预算执行信息和财务信息。 主要体现在： 一是对纳入部门预算管理的现金收支进行“平行记账”。对于纳入部门预算管理的现金收支业务， 在进行财务会计核算的同时也应当进行预算会计核算。对于其他业务，仅需要进行财务会计核算。 二是财务报表与预算会计报表之间存在勾稽关系。通过编制“本期预算结余与本期盈余差异调节表” 并在附注中进行披露，反映单位财务会计和预算会计因核算基础和核算范围不同所产生的本年盈余数 （即本期收入与费用之间的差额）与本年预算结余数（本年预算收入与预算支出的差额）之间的差异， 从而揭示财务会计和预算会计的内在联系。
系建设取得积极进展。
新准则宗旨： • 要构建统一、科学、规范的会计核算标准体系；
• 提高财务会计信息质量；
• 提升规范化管理水平和运营效率； • 有效管控风险和成本； • 为管理者和决策者服务。
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政府会计准则改革的核心内容
构建 “财务会计和预算会计适度分离并相互衔接”的会计核算模式。
制度统一 不再区分行政单位和事业单位会计制度
政府会计准则-营销对象
各级政府财政部门直接或者间接发生预算拨款
政府会计主体
关系的国家机关、军队、政党组织、社会团体、 事业单位和其他单位（基金会、红十字会）。
1、教育事业单位（高等中等基础成人特殊） 2、科技事业单位（自然社会综合）
7、交通事业单位（公路维护监理交规征费） 8、城市公等账表支持按财务体系和预算体系
分别查询
03
产品实现
新老客户使用流程
新客户 准备好 U8+13.0环 境 打相关补丁 新建账套 使用产品 功能
老客户
准备好 U8+13.0 环境
升级
打相关补 丁
结转上年 数据
科目 转换
使用产品 功能
前期准备工作
准备好U813.0版本环境,打相关补丁
平行记账
01
业务背景
政府会计准则改革背景和宗旨
我国在政府会计领域实行的是以收付实现制为核算基础的预算会计标准体系，主要包括财政 总预算会计制度、行政单位会计制度和事业单位会计准则制度等。这一体系是适应财政预算管 理的要求建立和逐步发展起来的，为财政资金的运行管理和宏观经济决策发挥了重要的基础性 作用。 随着经济社会发展，预算会计标准体系难以适应新形势新情况的需要，主要表现为： 一是不能如实反映政府“家底”，不利于政府加强资产负债管理；
平行记账-关联维护
新增总账—平行记账—关联维护功能，用于对财务会计凭证和预算业务凭 证进行统一的关联操作
注：财务会计凭证栏目仅显示含 有指定平行记账科目的凭证 可利用关联维护检查哪些 财务凭证未做平行登账
关联凭证通过关联号建立 平行关联关系
平行记账-关联维护
没有通过平行记账同时登账，未做关联的财务会计凭证和预算业务凭证可 以在此进行关联维护
所谓“适度分离”，是指适度分离政府预算会计和财务会计功能，决算报告和财务报告功能，全
面反映政府会计主体的预算执行信息和财务信息。主要体现在以下几个方面： 一是“双功能”，在同一会计核算系统中实现财务会计和预算会计双重功能，通过资产、负债、 净资产、收入、费用五个要素进行财务会计核算，通过预算收入、预算支出和预算结余三个要素 进行预算会计核算。 二是“双基础”，财务会计采用权责发生制，预算会计采用收付实现制。 三是“双报告”，通过财务会计核算形成财务报告，通过预算会计核算形成决算报告。 一套账两个会计体系八个要素 财务会计：资产、负债、净资产、收入、费用 预算会计：预算收入、预算支出、预算结余
作废状态的凭证都是不存在关联关系的， 整理作废凭证的业务规则同普通凭证一致
不复制关联关系
注意：关联凭证作废整理 后，所有关联凭证已标记 的关联号保持不变
平行记账-特殊业务
业务系统生成凭证当前界面无增加按钮 -进入总账系统的填制凭证\查询凭证界面平行记账-增加关联凭证
业务系统凭证不存在关联凭证时-可直 接删除
财务类会计要素和预算类会计要素分 别试算平衡，任意一类试算不平衡都不 能通过结账工作检查
平行记账-新老用户如何使用
新用户可直接建立新账套，行业性质选择 “政府会计制度”，期初数据手工录入
老用户升级后，可通过科目转换工具对需 要变更科目体系的年度进行科目转换
对要进行科目转换的会计年度进行账套备份 和总账初始化（隔离当年和以前年度数据） 按需要进行科目转换的年度进行登陆注册 选择需要转换的会计科目体系 新老科目进行对照设置 对照完成后进行科目转换 转换完成进入系统管理修改账套行业性质，并 重新进行相关科目的设置等操作
行记账，录入关联预算凭证
关键特性
预置新政府会计准则的科目体系 支持平行记账，可在录入财务会计凭证时，实时录入关联预算会计凭证， 进行自动关联 财务会计凭证和预算业务凭证未同时登账，未做关联时，支持后续统一 手工维护建立关联关系
支持取消错误关联，重新登账
财务会计凭证与预算会计凭证支持关联查询，可联查原始单据
二是不能客观反映政府运行成本，不利于科学评价政府的运营绩效；
三是缺乏统一、规范的政府会计标准体系，不能提供信息准确完整的政府财务报告。 要求加快推进政府会计改革，建立能够真实反映政府“家底”、绩效及预算执行情况的政府 会计体系，审计署也提出了相关建议。与此同时，国际上一些发达国家都不同程度地进行了权 责发生制政府会计改革，取得了较好的效果。
前期准备工作
预置“政府会计制度”行业性质，新建账套及科目转换时可选择该行业 性质
新政府会计科目体系
八大会计要素 财务类会计科目 预算类会计科目 预设自定义类型 指定平行记账科目
预置财务类会计科目和 预算类会计科目类型
平行记账-登账
填制凭证-增加-增加 财务会计凭证-保存 员工因出差 必须含有指定 发生一笔差旅费借款 平行记账科目
互联网强力推动着企业和政府现代化管理的进化步伐
政府新会计准则-双功能、双基础、双报告
财务会计科目
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平行记账-新老用户如何使用