第六章企业所得税法一、单项选择题1、按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（）。
A、与企业生产经营有关的借款利息支出B、纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50％部分的借款利息支出C、向金融机构借款的利息支出D、因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出2、对高等院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所某取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（）。
A、免征1年B、免征3年C、免征5年D、暂免征收3、下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（）。
A、投资风险准备金B、残疾人就业保障基金C、存货跌价准备金D、长期投资减值准备金4、关于“开始获利年度”的叙述正确的是（）。
A、企业开办第一年亏损50万元，第二年盈利20万元，可以第二年为开始获利年度B、企业于年度中间开业，实际生产经营不足6个月的，当年所获利润可不缴税C、企业开业当年获得利润，不论当年实际经营期长短，均属开始获利年度D、企业法定减免期为2001～2005年，2003年出现亏损，也应当连续计算减免期，不能推延5、下列项目中应计征企业所得税的是（）。
A、股息收入B、国库券利息C、集资款D、贷款6、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
A、企业之间支付的管理费B、银行内营业机构之间支付的利息C、企业内营业机构之间支付的租金D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费7、以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（）。
A、建筑物B、生产设备C、家具D、电子设备8、某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。
A、一次性在税前扣除B、按奶牛寿命在税前分期扣除C、按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D、按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除9、甲企业2010年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2011年12月31日。
甲企业2011年度经营所得500万元，则应纳税所得额为（）。
A、500万元B、360万元C、350万元D、300万元10、以下关于企业所得税的优惠政策正确的是（）。
A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额B、创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后应纳税额中抵免C、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资额10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额D、企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的50%加计扣除二、多项选择题1、金融企业取得的下列收入，应缴纳企业所得税的有（）。
A、储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入B、在二级市场上买卖国库券取得的购销差价收入C、贷款利息逾期超过90天的应收未收利息收入D、代销国家发行的国债取得的代办手续费收入2、按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出项目不准予从收入总额中扣除的有（）。
A、企业将自己的银行存款直接捐赠给某灾区小学B、转让固定资产发生的费用C、经营性租赁方式租入固定资产发生的费用D、融资性租赁方式租入固定资产发生的费用3、在确定企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不允许从收入总额中直接扣除的是（）。
A、纳税人按照经济合同规定支付的违约金、银行罚息、诉讼费B、纳税人发生的技术开发费由国家财政和上级部门拨付的部分C、纳税人通过国家机关向贫困地区的捐赠超过税法规定标准的部分D、城市商业银行出于安全防范需要所购置的安全保卫器械的支出4、下列可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的单位是（）。
A、新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业的企业或经营单位B、新办的独立核算的从事商业的企业C、利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料来进行生产的企业D、独立核算的从事旅游业的企业5、按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入收入总额计算缴纳企业所得税的有（）。
A、固定资产盘盈收入B、接受的捐赠收入C、纳税人取得的收入为非货币资产或者权益的D、文件中指定专门用途的返还增值税6、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有( ) 。
A. 确定性原则B. 配比原则C. 权责发生制原则D. 收付实现制原则7、下列营业外支出，在计算企业所得税时，不得扣除（）。
A.资产盘亏B.企业为职工投保寿险支出C.欠税缴纳的滞纳金D.为其他企业提供贷款担保，该企业无力偿还贷款，替被担保人承担的贷款本息8、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。
A、登记注册地标准B、所得来源地标准C、经营行为实际发生地标准D、实际管理机构所在地标准9、以下适用25%企业所得税税率的企业有（）。
A、在中国境内的居民企业B、在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有实际联系的非居民企业C、在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业10、以下不得在所得税前扣除的税金包括（）。
A、购买材料允许抵扣的增值税B、土地增值税C、出口关税D、企业所得税11、下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从应纳税所得额中直接据实扣除的是（）。
A、违约金B、诉讼费用C、提取未支付的职工工资D、实际发生的业务招待费12、在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。
A、为企业子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出B、利润分红支出C、企业违反销售协议被采购方索取的罚款D、违反食品卫生法被政府处以的罚款三、计算题1、某国有工业企业，2016年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入3 600万元。
（2）产品销售成本2 800万元；应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。
（3）销售费用120万元，其中广告宣传费48万元；财务费用28万元；管理费用232万元，其中业务招待费60万元。
（4）营业外支出100万元。
其中，向主管部门捐款60万元，向技术监督部门缴纳罚款5万元。
（5）该企业全年实际发放的职工工资总额为320万元，发生的职工工会经费6万元、职工福利费40万元、职工教育经费8万元。
要求：（1）计算该企业2016年度的利润总额。
（2）计算税前允许扣除的业务招待费并说明是否超支。
（3）计算税前允许扣除的广告宣传费并说明是否超支。
（4）计算税前允许扣除的三项经费并说明是否超支。
（5）计算当年应纳税所得额。
（6）计算该企业应纳所得税。
2、某企业2016年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入2 000万元；（2）结转产品销售成本840万元；支付产品销售费用90万元，其中广告宣传费40万元；（3）缴纳增值税8万元、消费税12万元、营业税0.4万元、城建税1.4万元、教育费附加0.6万元；（4）发生管理费用120万元，其中业务招待费8万元；（5）发生财务费用55万元，其中20万元为向非金融机构借款利息支出，年利率8%，同期同类银行贷款的利率为5%。
（6）赞助支出6万元,上交税务机关滞纳金3万元；（7）全年工资薪金总额150万元，实际支付职工福利费24万元，工会经费5万元，职工教育经费3万元。
（8）通过慈善总会向四川灾区捐款100万元。
要求:（1）计算该企业2016年度的利润总额。
（2）计算税前允许扣除的业务招待费并说明是否超支。
（3）计算税前允许扣除的广告宣传费并说明是否超支。
（4）计算税前允许扣除的借款利息并说明是否超支。
（5）计算税前允许扣除的三项经费并说明是否超支。
（6）计算税前允许扣除的捐赠支出并说明是否超支。
（7）计算当年应纳税所得额（8）计算该企业应纳所得税。
3．某境内公司企业所得税税率为25%，2011年度取得境内应纳税所得额l60万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税l0万元。
计算2011年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税。
4．某企业2010年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2011年在我国境内所得160万元，来自A国税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少所得税？第六章企业所得税法答案一、单项选择题1、 D解析:与企业生产经营有关的借款利息支出，向金融机构借款的，按实际发生数扣除，向非金融机构借款的，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除；纳税人从关联方取得的超过其注册资本50％部分的借款利息支出不得在税前扣除；向金融机构借款的利息支出，如果是为购置、建造和生产固定资产、无形资产而发生的，在有关资产购建期间发生的借款费用应将其资本化。
2、D解析:对高等院校服务于各业的技术成果转让、技术培训等取得的技术性服务收入暂免征收企业所得税。
3、B解析:投资风险准备金、存货跌价准备金、长期投资减值准备金不得在税前扣除。
4、D解析:企业在法定免税、减税期限内，如果某年度发生亏损，也应当连续计算减免期，不得因中间发生亏损而推延，亏损年度不得从法定减免期限内扣除。
5、A6、B7、C8、C9、B【解析】该企业可抵扣的应纳税所得额=200×70%=140（万元），则应纳税所得额=500-140=360（万元）。
10、A二、多项选择题1、ABD解析:超过90天的应收未收利息不计入当期应纳税所得额，待实际收回时再计入当期应纳税所得额。
2、AD解析:纳税人直接捐赠给受赠人的不得在税前扣除；融资性租赁方式租入固定资产发生的费用不得在税前扣除，应计入固定资产的价值中。
3、BC解析:纳税人按照经济合同支付的违约金、银行罚息、诉讼费，不属于行政罚款，可以全部扣除；城市商业银行出于安全防范需要购置的安全保卫器械支出，在计算当期企业所得税时允许直接扣除。
4、ABC解析:独立核算的从事旅游业的企业，必须是新办的，才能享受减免所得税的优惠。
5、ABC解析:对企业减免或返还的流转税，除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的以外，都应并入企业利润征收企业所得税。
6、ABC7、BCD8、AD9、AB10、AD11、AB12、ABD三、计算题1、(1)利润总额=3600-2800-14-6-120-28-232-100=300(万元)(2)业务招待费实际支出的60%=60*60%=36(万元)营业收入的5‰=3600*5‰=18(万元)业务招待费允许的扣除的限额=18万元，实际支出60万元,超支了42万元。
(3)广告宣传费允许扣除的限额=3600*15%=540(万元)实际支出48万元,未超支。
(4)允许扣除的职工福利费限额=320*14%=44.8(万元)实际支出40万元,未超支。
允许扣除的工会经费限额=320*2%=6.4(万元)实际支出6万元,未超支。