A财务治理制度基础B资金预算治理制度C资金运用治理制度D其它财务事务治理A财务治理制度基础P309 财务部门岗位职责文件编号：CA01 版本号：1：00 生效日期：共页第1页1.总则1．1 制定目的将公司财务部门职责分工予以明确立化，力求权责分明，高效协调。
1．2 适用范围凡录属本公司财务部门人员之工作岗位，均依照本规范的体制治理。
1．3权责单位（1）财务经理负责本规范制定，修改，废止及起草工作。
（2）总经理负责本规范制定，修改，废止之核准。
2．岗位职责2．1 财务部门职责（1）负责公司日常财务核算，参与公司的经营治理。
（2）依照公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转。
（3）搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析，提出建议。
（4）严格财务治理，加强财务监督，督促财务人员严格尊守各项财务制度和财经纪律。
（5）做好原物料进出之帐务及成本处理；外协加工原料之帐务处理及成本计较算；各产品进出之帐务成本计算及损益决算；协助成本预估作业及差异分析。
（6）做好有关的收入单据之审核及帐务处理；各项费用支付审核及帐务处理；应收帐款，应付帐款帐务处理；总分类帐、日记帐等帐薄处理；财务报表的编制。
（7）加强企业所有税金的核算及申报、税务事务的处理、资金预算、财务盘点。
（8）完成公司主管交办的其他工作。
2．2财务主管（1）组织拟定公司年度销售、生产打算预算，资金及费用预算。
（2）参与公司年度经营会议，讨论、分解部门预算及责任目标。
（3）参与各部门预算的汇总、责任目标的编制。
将每月实绩与预算目标进行比较分析。
（4）拟定公司的年底利润分配方案、资金的支配方案等。
（5）分析每年费用支出状况。
（6）建立、实施、检查和完善财务治理和核算制度。
（7）完善财务治理的各项定额指标（产品的生产成本、销售成本、流淌资金的周转天数，销售量等）。
（8）成本分析及操纵，成本费用支出的审批。
（9）编制并签署公司每月、每季、年度财务报告几其他有关报表，抱送总经理，作为决策之参考。
（10）分析各责任中心每月损益报告、绩效报告。
（11）个人借支治理审批。
2．3出纳职责（2）现金、票据及银行存款帐户的保管及日记帐记录事项。
（3）支票、本票、汇票的签发及空白支票、本票、汇票的保管事项。
（4）财务费用、利息、租金的计算与收付事项。
（5）个人所得税代缴申报事项。
（6）其他与现金出纳有关的事项。
2．4 财务会计工作责任（1）资金预算的执行及操纵事项。
（2）资金的筹措支配及调度事项。
（3）各项对外借款事项的洽办及清偿。
（4）资金来源运用表的编制事项。
（5）各种有价证券，所有权状的保管与记录事项。
（6）其他与财务调度有关的事项。
（7）折旧费用的计算事项。
（8）往来帐﹑应收。
应付，暂收中转事项。
（9）职员薪资计算及个人所得税扣缴。
2．5 记帐会计工作责任（1）各项会计凭证的审核、编号、装订及保管事项。
（2）各种明细分类帐的登载及保管事项。
（3）结帐后有关帐务饿调整事项。
（4）业务部收支帐款的审核事项。
（5）盈利所得预估暂缴及结算申报自缴税款事项。
（6）年度决算及盈余拨补分配事项。
（7）财务结构的分析及会计报告的编制事项。
（8）转投资事业对象的选定及其其财务结构，获利能力的分析事项。
（9）其他与财务处理有关之事项。
2．6税务会计工作职责（1）办理公司有关税金的计算、缴纳、查对等事项。
（2）办理内外销销成品、到里面去口原料、辅助材料的关税申办与退税，增值税申办及退税事项。
（3）办理公司税务登记、公司变更登记等有关事项。
（4）编制税务报表，产销月报表，产销量值季报表及有关的统计事项。
（5）其他与税务有关的事项。
2．7 材料会计（1）各项材料、在制品等进出库单据收集、整理归挡。
（2）分品种分规格建立明细分类帐。
（3）不定期抽检物料帐物。
（4）每月组织物料盘点，并进行结果确认。
（5）监督仓库。
2．8 成本会计工作职责（1）工厂成本转帐的编制事项。
（2）工厂成本的审核事项。
（3）制造费用的分配核算事项。
（4）工时及工资产量报表的审核记录事项。
（5）成品出入库的记录及统计事项。
（6）外协加工的帐务处理及统计事项。
（7）结帐时有关成本科目的调整事项。
（8）各种成本表的编制事项。
（9）工厂间各项成本的分析比较及操纵事项。
（10）工厂机器设备的编号、整理、登帐及配置图的编制保管事项。
2．9预算会计工作职责（1）资金预算的编制事项。
（2）生产预算的编制及执行事项。
（3）成本费用预算的编制及执行事项。
（4）支出预算的编制及执行事项。
（5）其他与预算有关的事项。
2．10 稽核会计工作职责（1）财务稽核：A)各项收入支出帐项的审核事项。
B)各项摊提折旧的审核事项。
C)应收应付、预收预付帐项的审核事项。
D)原材料、成品、在制品、存货估价的审核事项。
E)各厂厂务费用分摊方法的审核事项。
F)有关本公司所属各厂、各营业所、各门市部、各厂仓库的帐务查核事项。
（2）业务稽核A)各厂业务打算进度的审核事项。
B)各厂工作的进行是否依照规定的事项。
C)各项会议决定办理的追踪事项。
D)其他与业务稽核有关的事项。
（3）财务稽核A)有关财产的购置或处理的审核事项。
B)有关原材料采购招标比价的监督及价格审核事项。
C)有关对外签订财物契约的审核事项。
D)有关本公司及所属分支机构现金、票据、有价证券、应收帐款、银行往来的抽查事项。
E)有关财产及原物料成品库存的抽查事项。
F)其他与财务稽核有关的事项。
A 财务治理制度基础P314 财务事务处理准则文件编号：CA02 版本号：1：00 生效日期：共6项第1页1．总则1．1．制定目的为加强本公司财务治理，促进资金运作之效益，特制定本准则。
1．2．适用范围凡本公司财务事务之处理，均依照本准则所规范的体制治理。
1．3．权责单位（1）财务部负责本准则制定，修改，废止之起草工作。
（2）总经理负责本准则制定，修改，废止之核准。
2．财务预算作业规定2．1．资金收支预算2．1．1编制时刻权责单位应依据资金实际收支情况，于每月25日前逐月编制次三个月资金收支预算。
2．1．2检讨调整《资金收支预算表》应依据实际执行情况，由权责单位每三个月检讨调整一次，以符合实际需要。
2．1．3审核作业《年度资金收支预算表》之编制与调整，权责单位均应呈公司最高主管审核。
2．2 营业预算2．2．1 编制时刻权责单位应依据公司所拟定之经营目标，于每年底编订次年度之《年度营业打算表》。
2．2．2 预算内容《年度营业打算表》应依下列内容编订：（1）营业收入。
（2）营业成本。
（3）销售费用。
（4）治理费用。
（5）开发费用。
（6）营业外收支。
2．2．3 审核作业《年度营业打算表》之编订，权责单位均应附资金运用及来源打算，呈公司最高主管审核。
3．资金运用规定3．1固定资产支出3．1．1 支出项目凡本公司年度打算之内下列项目，均属固定资产支出：（1）固定资产之购置。
（2）厂房之改建扩建装修。
（3）固定资产较大之修缮。
（4）在规定金额以上之资本性支出。
3．1．2 资金来源固定资产之资金，得以下列来源支付：（1）资本公积。
（2）打算增资之未分配盈余或股东增资。
（3）长期借款。
3．2 营运周转金3．2．1 支出项目凡因生产经营所需之原材料采购、制造费用、销售费用、治理费用等均属之。
3．2．2 资金来源营运周转所需之资金，得以下列来源支付：（1）营业收入。
（2）定额之营运周转金。
（3）短期借款。
3．3．资金调度（1）权责单位如将年度打算内之固定资产购置资金，或其他筹集之长期投资资金，移作短期资金调度时，应先拟定偿还资金来源打算，呈公司最高主管核准后，方可动用。
（2）短期资金不得移作打算性固定资产之购置，或作其他长期资金之运用。
4．财务治理规定4．1．现金治理（1）公司在下列范围内使用现金：A)职职员资津贴。
B)个人劳务酬劳。
C)出差职员必须携带的差旅费。
D)结算起点以下的零星开支。
结算起点原则上为1000元，若需调整，由总经理决定。
E)总经理批准的其他开支。
（2）以日常3～5天零星开支所需库存现金为现额。
超额部分要存入银行。
（3）财务人员支付现金，可从公司库存现金限额中支付或从银行存款帐户中提取，不得从现金收入中直接支付。
（4）财务人员从银行帐户提取现金，应当填写《领用支票申请单》，由总经理批准后提取。
3 / 3（5）应工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核，交总经理批准后方可借用。
（6）符合现金使用范围的现金支出，凭发票、工资单、差旅费单据等，经手人添制《零用金支出凭证》，部门主管及会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
（7）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支，帐目应日清月结。
4．2 支票治理（1）支票由出纳员专人保管。
经手人使用时必须填写《领用支票申请单》，并附上发票，经部门主管及会计核对，总经理批准签字，出纳员方可开具支票，统一编制凭证号，按银行帐号登记在《支票领用薄》，领用人在《支票领用薄》上签字备查。
（2）关于借支支票报销时短缺金额和未结清借支者，财务人员要及时催办。
4．2．财务工作治理（1）会计年度为本1月1号～12月31号。
（2）会计凭证、会计帐薄、会计报表必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
（3）财务工作人员办理会计事项必须取得原始凭证，并依照审核后之原始凭证编制记帐凭证，会计、出纳员记帐，都须在记帐凭证上签字。
（4）财务工作人员应依照帐薄记录编制会计报表上报。