内部真题资料，考试必过，答案附后四通公司2010年12月末结账前的余额试算表如下。

四通公司结账前余额试算表2010年12月单位：元月末，四通公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：（1 ）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。

（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。

（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。

（4）按25%的所得税税率计算本月应交所得税。

（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。

（6）结转“本年利润”账户。

要求：根据上述资料，完成下列四通公司12月份的结账后试算平衡表的编制四通公司结账后余额试算表2010年12月单位：元标准答案:=45500=170000-100000=70000 元=206000 (收入)-100000 (成本)-10000 (销售费用)-20000 (管理费用) 旧费用)=75000。

应交税费=75000*25%=18750元(4)利润分配=75000 (本年利润)-18750 (应交税费)+8000 (利润分配期初余额) +40000 (本年利润)元(5)合计=500+85000+45500+70000+200000=401000 元 第二套长城公司2010年12月份发生的经济业务如下(假定除下列经济业务外，未发生其他经济业务事项) (1) 收到永丰工厂偿还欠款157 300元，存入银行。

(2) 接受外商捐赠人民币10 000元，存入银行。

(3)因永生公司已经撤销，经批准转销应付永生公司贷款 7 484元。

(4) 业务科采购员王兴报销差旅费 850元，交回现金150元，结清原借支的差旅费。

(5) 向灾区捐款35 000元，转账支票付讫。

要求：根据上述资料(1 )〜(5)逐笔编制长城公司上述业务的会计分录。

标准答案：(1) 借：银行存款157300贷：应收账款157300(2) 借：银行存款10000贷：营业外收入 10000(3) 借：应付账款 7484贷：营业外收入 7484(4) 借：管理费用 850库存现金150 贷：其他应收款 1000(1) 45500 (2) 70000 (3) 18750 (4) 104250 (5) 401000 解析(1) 应收账款借方余额 (2) 库存商品借方余额 (3) 本年利润月末余额 1000 (折=104250(5)借：营业外支岀35000贷：银行存款35000解析(1)借：银行存款157300贷：应收账款157300(2)借：银行存款10000贷：营业外收入10000(3)借：应付账款7484贷：营业外收入7484(4)借：管理费用850库存现金150 贷：其他应收款1000(5)借：营业外支岀35000贷：银行存款35000第三套某企业2010年6月30日银行存款日记账余额152万元，银行对账单余额148.7万元。

经逐笔核对，发现有几笔未达账项:(1)企业开出一张支票0.2万元购买办公用品，企业已登记入账，但银行尚未登记入账；(2)企业将销售商品收到的转账支票5万元存入银行，企业已登记入账，但银行尚未登记入账；(3)银行受托代企业支付水电费0.5万元，银行已经登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；(4)银行已收到外地汇入货款2万元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。

要求：编制银行存款余额调节表。

银行存款余调节表2010年6月30日单位：万元标准答案:(1) 2(2) 0.5(3) 5(4) 0.2(5) 153.5解析(1) 业务四银行已收企业未收款2万元。

(2) 业务三银行已付企业未付款0.5 万兀;(3) 业务二企业已收银行未收款5万元；(4) 业务一企业已付银行未付款0.2力兀;第四套某企业将一不需用的房屋出售，该房屋账面原值86 000元，已提折旧57 300元，取得变卖收入20 000元，已存入银行。

以现金支付清理费150元，营业税税率为5%（1）18000（2）30000（3）42000第六套(1) 该公司已将各项收入、费用从相关账户中结转入“本年利润”账户; (2) 该公司企业所得税税率为 25%要求：根据上述资料计算利润表中“营业收入”、“营业利润”、“利润总额”、“所得税费用”、“净利润”的本月数。

解析营业收入=450000+80000=530000 (元)营业利润=530000-300000-7650-8080-10800-1200-68000+10000=144270 (元)利润总额=144270+4500-7050=141 720 (元)所得税费用=141720X 25%=35430(元) 净利润=141720-35430=106290(元)第七套东大公司2011年8月份发生的经济业务如下(假定除下列经济业务外，未发生其他经济业务事项，增值税率为 17%。

(1) 以现金300元支付职工医药费。

(2) 以现金900元购置办公用品。

(3) 计提本月固定资产折旧6 800元，其中车间固定资产应计提折旧4 500元，厂部固定资产应计提折旧 2 300元。

(4) 以银行存款支付广告费24 000元。

(5)向光辉工厂销售2#产品500件、单价100元，计50 000元，收到光辉工厂开出并承兑的3个月期商业承兑汇票58 500元,(4) 30000 (5) 5000 解析(1)预收账款期末余额=15000+9000-6000=18000(2) 假设括号处为 (3) 假设括号处为 (4) 假设括号处为 (5) 假设括号处为 X ,则 25000+10000-X=5000，所以 X=30000 X ,则 X+12000-14000=40000 ，所以 X=42000 X ,则 70000+40000-X=80000，所以 X=30000X ,则 80000=X+75000，所以 X=50002#产品单位成本为60元，销售同时结转成本。

要求: 解析 (1) 根据上述资料(1 )〜(5)逐笔编制东大公司上述业务的会计分录。

应付职工薪酬 贷：库存现金 管理费用 900 贷：库存现金 制造费用 4500 管理费用2300 贷：累计折旧6800借：销售费用 24000 贷：银行存款24000 借：应收票据 58500贷：主营业务收入 50000 应交税费--应交增值税(销项税额)8500借：主营业务成本 30000贷：库存商品 30000 第八套 某月末，A 公司有关账户的资料如下表所示，要求在下表的空格中填入正确的数字。

(2) (3) (4) (5)借: 借: 借: 300 300 900 单位：元甲公司2010年12月份发生以下业务: (1) 12月2日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为 800 000元，增值税税额为136 000元。

商品己发出, 货款己收到并存入银行。

该批商品的成本为 600 000 元。

(2) 12月9日，用银行存款购入某上市公司股票20 000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交 易性金融资产进行核算。

(3) 12月15日, 用开岀转账支票实际支付职工工资 200 000 元。

(4) 12 月 25 日,计提固定资产折旧50 000元，其中生产设备折旧30 000元，管理用设备折旧20 000元。

(5) 12月31日,计算分配职工工资 250 000元，其中：生产工人工资 200 000元，车间管理人员工资 20 000元，企业管理人科目汇总表2009 年1月1日至10日单位：元（1） 12月7日，签发一张商业承兑汇票购入A 材料，增值税专用发票上注明的货款为200万元，增值税额34万元,对方代垫保险费5万元，材料已验收入库。

（2）12月16日，收到乙公司作为资本投入的 A 材料，并验收入库。

投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为 1 000万元，增值税进项税额为 170万元，乙公司开具增值税专用发票。

假定合同约定的 价值与公允价值相等，未发生资本溢价。

（3） 12月20日购入不需要安装就可投入使用的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为 元，增值税税额为13 600元，上述款项通过银行存款支付。

（4） 12月30日分配工人工资50000元，其中生产工人工资 30000元，车间管理人员工资 20 000元。

要求：逐笔编制丁公司上述业务的会计分录。

解析（1） （2）（3（5） 第十一套银行存款贷方发生额 =1000+9360+9360=19720元 应收账款借方发生额 =117000+23400=140400元 主营业务收入贷方发生额 应交税费借方发生额 应付账款贷方发生额 =100000+20000=120000 元 =850+1360+1360=3570 元 =5850+9360=15210 元丁公司为一般纳税人企业,2011年12月份发生以下经济业务:80 000（5） 12月份，生产车间领用 A 材料800万元; 车间管理部门领用 500万元；企业行政管理部门领用300万元。

解析（1(3)(4)(5) 借：原材料2050000应交税费-应交增值税贷：应付票据2390000应交税费-应交增值税借：固定资产80000应交税费-应交增值说贷：银行存款93600 借：生产成本30000制造费用20000贷：应付职工薪酬50000借：生产成本8000000制造费用5000000 管理费用3000000（进项税额）（进项税额）（进项税额）340000170000013600第十二套鑫益公司2010年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下: 鑫益公司银行存款日记账的记录要求：代鑫益公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表编制单位：鑫益公司2010年12月31日单位：元解析（1）银行已收，企业未收为银行托收的货款，金额为25000元（2）银行已付，企业未付为银行结转手续费，金额为100元（3）企业已收，银行未收为收到的转账支票一张，金额为3800元（4）企业已付，银行未付为106#转账支票，金额为500元（5）调节后的银行存款余额为153200+25000-100=178100 元或174800+3800-500=178100 元。

第十三套甲公司2011年3月份发生的经济业务如下（假定除下列经济业务外，未发生其他经济业务事项，增值税率为17%）（1）向南明工厂购入甲材料8 000千克，单价11元，计88 000元，款项采用商业承兑汇票结算，公司开岀并承兑半年期商业承兑汇票102 960元，材料已验收入库。

（2）生产产品领用甲材料60 000元，车间耗用甲材料12 000元，厂部耗用1 500元。