XX 企业公司成本管控办法
第1章总则
第1条目的。
通过对成本进行预测、控制、分析和考核，控制成本开支范围和标准，降低成本潜力,
提高企业经济效益。
第2条权责机构。
1 •生产管理部：负责制定备品备件定额，运行材料消耗定额，检修材料消耗定额；努 力提高设备健康水平，挖掘设备潜力，提出年度、季度的运行、检修、设备大中小修费用计 划。
2•安全保卫部：负责安全保卫及消防设施和器材管理，提出年度、季度消防、警卫、 民兵训练等费用计划。
3.人力资源部： 负责制定劳动定额，控制工资总额和劳动保护用品的发放范围及标准；
根据属地原则制定社会保障措施，
控制社会保障支出，提出年度、季度工资及劳保费用计划。
4•物资供应部：负责制定工器具消耗定额，做好节约代用、修旧利废工作。
5•行政部：负责低值易耗品及通讯的管理工作，提出年度、季度低值易耗品购置计划
及电信电话费用计划。
6 •财务部：负责成本的综合管理，汇总编制成本计划
；掌握成本开支范围和标准，控制 成本；参与制定有关成本的各项定额；如实核算成本并进行综合分析。
第2章成本开支的范围和标准
第3条成本开支范围如下表所示。
成本开支范围
序号 项目 项目描述
(1) 直接生产人员、生产管理人员及由本单位组织安排工作并
支付工资的临时工等的工资、津贴和补贴等
(2) 根据国家规定发放的各种假期工资等
(3) 按国家规定发给的超产奖和安全奖等 按工资总额范围和提取比例提取的费用
(1) 保险费：参加投保的财产物资的保险费用
1 工资 2
职工福利费 3 保险费用
2）失业保险：按在职职工工资总额和当地的保险率缴交 （3）养老保险：按在职职工工资总额和当地的保险率缴交 （1）工会经费：按工资总额范围和提取比例提取的费用 （2）教育经费：按工资总额范围和提取比例提取的费用 按规定支付的房产税、土地使用税、印花税 使用土地而支付的费用 （1）按应计提固定资产原值，采用相应的折旧方法及规定的提 存率提取的费用 （2）计提折旧的依据为月初应计提固定资产原值，当月增加的 固定资产当月不计提折旧，当月减少的固定资产照提折旧 （1）生产运行、维护、检修、事故检修用各种材料、备品备件 （ 2）不构成固定资产的小型技术革新用料 （3）车间通风、照明及消防、卫生用料 （ 4）生产及管理运输车辆耗用的燃材料 （5）生产和管理部门的房屋、建筑物、设备、仪器、仪表等维 修用料 固定资产的大、中、小修理，生产、管理用器具和非机动车辆 的修理费 生产及各管理部门用的文具、纸张、印刷品、清洁卫生用品、 报刊杂志及电信电话费用 生产及管理部门和公共场所的水电费用 职工因公出差的差旅费、市内交通费及住宿补贴和误餐费；职 工探亲及上下班交通补贴。
差旅费补贴应符合当地财政规定标 准 生产及管理部门用的家器具、办公桌椅及不构成固定资产的仪 器、仪表等 按规定发给职工的劳保服装用品、安全防护用品、防暑降温用 品及值班被褥所花的费用 （ 1）生产及管理部门发生的物品搬运费 ;租用汽车、吊车费
4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 经费
税金
土地使用费
折旧费
物料消耗
修理费
办公费
水电费
差旅费
低值易耗品摊
销
劳动保护费
运输费用
2）运输用机动车辆养路费、过桥过路费、年检费、交管费及
委托外单位的小修、保养等
生产和管理部门由于生产经营需要从外单位临时租入的各种固
16 租赁费
定资产（除汽车）及工具而支付的租金
17 业务招待费根据经营业务的合理需要，按规定的标准据实列支的费用
咨询费、诉讼费、会议费、团体会费、独生子女保健费、党团
18 其他费用
活动费、试验检验费等
第4 条下列支出不作为成本进行管理。
1．购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。
2．设备技术改造支出。
3．对外投资的支出。
4．被罚没的财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及赞助、捐赠、联合办学
等费用。
5．国家规定以外的社会保险，如简易人身保险。
6．法律法规规定不得列入成本的各种费用。
第3 章成本计划的编制
第5 条编制成本计划必须以企业下达的生产计划及费用开支标准等为依据，在单位经
理的领导下，财务部负责组织，相关部门给予通力协作。
第6 条成本计划除列示数字外，还应附文字说明，内容包括对预计完成情况的分析、
保证完成计划主要措施方案、计划中存在的问题和解决问题的意见。
第7 条成本计划的编制程序。
1．年度开始前1 个月，由归口管理部门按年分季编制本部门的用款计划，有定额标准的，按定额标准，没有定额标准的，按生产经营管理工作的实际需要，本着节约的精神编制。
2．财务部整理、汇总后提交经理，经理组织有关人员根据年度生产计划进行成本预测，平衡后于12 月上报成本计划。
第4 章成本计划的控制
第8 条各部门和单位接到企业下达的正式成本计划后，应将其费用按其性质分解落实
到各责任部门或个人，由其负责控制。
第9 条各部门应抓好成本费用的日常控制，制定相应的管理办法。
第10 条成本中的可控费用与非可控费用不可互相挪用，可控费用各项目之间可以互
相调剂使用。
第5 章成本分析与考核
第11 条成本的分析应按年度和季度进行，内容包括计划、实际差异和差异原因分析，对成本升降原因作详细说明，以便修正计划或提出改进管理措施。
第12 条对不按成本开支范围，将福利性支出或资本性支出计入成本, 以及对突破计划不分析、不追加计划的盲目开支或虚列成本的，视其性质和情节轻重扣减该单位的工资。
第6 章附则
第13 条本办法由财务部起草拟定，并由财务部进行解释和修改。
第14 条本办法经企业总经理签字确认后生效。
编制日期审核日期批准日期
修改标记修改处数修改日期。