XX有限公司财务管理制度第一章总则第一条为建立当代公司制度，规范公司财务管理，加强国有资本管理，保障国有资产保值和增值，依照《公司法》、《会计法》、《会计基本工作规范》、《公司会计准则》、《公司财务通则》、《公司财务报告条例》、《公司国有资产监督管理暂行条例》和国家关于政策法规，参照《广东省广盐集团有限公司会计核算与财务管理制度》，结合公司实际状况制定本制度。

第二条本制度合用于XX有限公司（如下简称公司）。

第三条公司总经理对我司财务会计工作负全面责任。

公司必要严格执行《会计法》和国家关于政策法规，依法纳税，承担责任有关法律责任，保证保障公司资产安全。

第四条公司会计核算年度为每年1月1日至12月31日。

第二章管理机构和职责第五条公司总经理在财务管理上重要职责：(一) 遵守国家法律、法规和本制度，保证会计资料真实、完整，保证如实反映我司财务状况和经营成果，保障财务人员职权不受侵犯；(二) 组织拟定公司财务管理办法，按规定程序报批后施行；(三) 依照实际需要，履行法定代表人在财务管理中详细职责；(四) 接受公司内部审计机构财务检查和财政、税务、审计机关监督。

第六条公司财务部门负责人在财务会计管理上重要职责：(一) 宣传贯彻国家关于财会政策；(二) 审核重要财务事项；(三) 协调公司各部门财务部门和各部门关系；(四) 组织制定财务预算，负责预算方案实行和最后考核，检查财务预算执行状况，研究解决执行中问题；(五) 组织公司财会核算，审核财务决算。

第七条公司财务部门职责是：(一)严格遵守和执行国家各项财经法规、各项财务制度和财经纪律。

(二)规范和强化公司各项经济业务会计核算工作，完毕公司财务报告及财务分析等工作。

(三)负责公司财务成本费用预算预测、筹划、控制、核算、分析和考核，督促各部门厉行节约，提高公司经济效益；(四)负责公司资金管理，保证资金安全，合理调配资金，保证公司资金正常运转。

(五)负责公司税收工作，做好税务谋划。

(六)加强沟通，参加公司经营管理，配合公司其她部门开展工作。

(七)依照公司经营活动、资金动态、营业收入和费用开支等状况，进行分析并提出建议，定期向公司领导报告。

(八)建立与工商、税务、物价、质监、银行、审计等上级及外部机构良好关系。

(九)完毕与财会管理职能有关其她工作。

第八条财务会计监督内容有：(一) 对不真实、不合法原始凭证不予受理，对记载不精确、不完整原始凭证予以退回，规定改正、补充；(二) 发现账簿记录与实物、款项不符时，应按照关于规定进行解决，无权自行解决，应向公司董事长报告，查明因素后解决；(三) 除法定会计账簿外，不得另立会计账簿；(四) 对违法收支，不予办理。

第九条财务人员应严格遵守和执行国家各项财经法规、各项财务制度和财经纪律，进行财务管理和会计核算，对生产经营过程中资金运动实行监督和控制，向上级报告和反映本单位财务管理状况。

第十条财务人员应保持相对稳定，人员变动时必要办理交接手续，财务部门负责人变动还须报上级部门审批。

第三章会计核算第十一条公司会计核算执行《公司会计准则》。

下列事项应及时办理睬计手续，进行会计核算：(一) 款项和有价证券收付；(二) 财物收发、增减和使用；(三) 债权债务发生和结算；(四) 资本、基金增减；(五) 收入、成本、费用成本计算；(六) 财务成果计算和解决；(七) 其她需办理睬计手续、进行会计核算事项。

第十二条上述应办理睬计手续事项，必要填制或者获得原始凭证，并及时送交财务部门。

财务部门必要对原始凭证进行审核，并依照通过审核原始凭证编制记账凭证，按规定进行会计解决。

第四章预算管理第十三条公司建立财务预算管理制度。

公司财务预算涉及费用预算、资本预算和筹资预算。

年度财务预算经董事会和上级主管部门批准后执行。

第十四条公司各部门详细负责组织本部门预算编制、审查、汇总、上报、下达、报告等详细工作；财务部门负责公司预算汇总、编制，以及跟踪监督公司预算执行状况，分析预算与实际执行差别及因素，提出改进管理办法和建议。

第十五条详细工作内容：（一）资金筹划编制要符合全面性、精确性、前瞻性和业务归口原则。

（二）各业务部门必要在公司下一年度经营目的编制之前完毕下一年度资金筹划编制；下月度资金筹划编制必要在本月25日之前完毕。

（三）各部门编制年度资金筹划、月度资金筹划须经部门负责人、分管领导审核签字后，方可送到财务审核、汇总，并上报总经理批准，批准后每月27日汇总到财务部。

（四）各部门报送月度资金筹划应涉及筹划月份所有收支项目。

（五）财务部依照各部门报送月度业务收支筹划表编制公司资金筹划表报总经理批准，同步将公司当时资金状况及下月资金安排报总经理。

（六）财务部每月按总经理批准资金筹划合理安排使用资金。

其中，业务部门报销费用实行费用包干制，可按照如下原则执行：1、按实现收入一定比例：部门费用按照每季度或每月实现收入金额一定比例实行费用包干，含人工工资成本，超过某些不予审核。

2、按月分派：部门费用按照年度费用筹划分摊到每月，可平均分派也可按其她方式分派。

再进行费用总额控制，超过某些不予审核。

（七）财务部每年于经营目的筹划编制前将上一年度年资金筹划执行状况及综合分析报告送总经理。

第十六条公司正式下达执行财务预算方案，普通不予调节。

但由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算编制基本不成立，或者将导致预算执行成果产生重大偏差，可以调节预算，经公司班子和上级主管部门决定批准后执行。

第十七条各预算执行部门必要定期报告预算执行状况，对于预算执行中发生新状况、新问题及浮现偏差较大重大项目，各预算执行单位要查找因素，提出改进办法和建议。

第五章财务审批规定第十八条审批原则（一）预先筹划原则：各审批人员应依照批准财务收支筹划、预算和有关原则行使审批权。

同步，依照实际状况规定经办人员提供相应证明，各自签名，以示负责。

（二）交互审批原则：即各审批人员自身经办业务不得自行审批，而应交由其上级审批人员审批。

（三）分级审批原则：即各审批人员不能审批其审批权限以外经济业务。

有委托书除外。

第十九条审批责任（一）各审批人员要严格执行财务审批制度，不得违背审批规定和审批程序，不得超越审批范畴和审批权限。

（二）审批人对其审批项目负有最后审批责任。

申请人、部门审核人对审核经济业务真实性、合理性负相应责任，并按分工负有连带追偿责任。

（三）财务人员对财务收支完整性、有效性及原始凭证合法性负有审核责任，对所有财务收支有最后核决权，并对财务收支制度贯彻执行负有监督审核责任。

第六章资金管理第二十条公司出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿登记工作以及会计稽查、会计档案保管工作。

出纳不准为其她单位和个人套取钞票，不准坐支钞票，不能白条顶库，不准擅自挪用公款，不准将钞票以个人储蓄方式存入银行。

财务部门负责人指定关于会计人员定期或不定期对备用金进行检查，保证公司资金安全和完整。

第二十一条公司钞票管理实行定额备用金制，公司发生各项经济往来，涉及到资金收支，都必要通过银行办理结算。

第二十二条因工作需要借用备用金，最高额不得超过10000元，借款时应填写“借款单”，由所在部门负责人订立意见后，报财务部门复核，分管领导审核，总经理批准，最后借出。

财务部门每季度定期对备用金进行清算、核对，普通状况下，备用金应于年终前向财务部门返纳，出纳借支备用金和特殊状况除外，但必要阐明因素。

第二十三条公司银行账户开立须经公司领导和上级主管部门审批，使用须符合资金管理规定，不能出租、出借。

第二十四条银行预留印鉴分别是法人代表章和公司财务专用章。

印鉴和银行票据必要分开，专人保管，禁止由一人保管所有银行预留印鉴和银行票据。

经公司领导批准开通网上银行业务后，对外支付办理必要明确专人负责，实行交叉复核制。

第二十五条银行收、付款业务，由会计人员编制记账凭证，出纳人员负责登记明细账，每月终了应与“银行对账单”逐笔核对，由会计人员按月编制“银行存款余额调节表”。

第二十六条其她货币资金是指除钞票、银行存款以外外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

发生其她货币资金业务时，应设立“其她货币资金”科目，依照详细业务进行明细核算。

其她货币资金收付款程序按照货币资金规定办理。

第二十七条公司严格控制资金支付。

对于资金支付，实行预算管理，按照授权审批程序执行，对于无合同、无凭证、无手续支出，不予支付，资金审批权限原则如下：（一）单笔金额5万元如下（含5万元）费用性支出和单笔金额10万元如下（含10万元）经营性开支，需经总经理批准；（二）单笔金额超过5万元以上费用性支出和单笔金额超过10万元以上经营性开支，需经经营班子研究决定，并经公司执行董事（法人代表）批准；（三）涉及固定资产和对外投资支出，需按省集团公司财务管理规定执行：1.对于单笔固定资产资产支出金额低于10万元（不包括汽车购买），资金结算中心支付时对有关凭据进行抽查。

2.对于所有汽车类固定资产资产购买支出，资金结算中心支付时需要逐个审核有关凭据。

3.对于单笔支出金额10万元以上（含10万元）固定资产支出，资金结算中心支付时需要逐个审核有关凭据；4.对于所有工程支出，资金结算中心支付时需要逐个审核有关凭据；5.对于所有对外投资支出、资金结算中心支付时需要逐个审核有关凭据；6.对于单笔货款、运费金额低于100万元，资金结算中心支付时对有关凭据进行抽查；7.对于单笔货款、运费金额在100万元以上（含100万元），资金结算中心支付时需要逐个审核有关凭据；第二十八条钞票、票据管理（一）管理规定1、钞票、空白支票及有价证券，必要存储保险柜，保险柜钥匙由出纳员保管，禁止携带空白支票离开公司。

2、签发支票和其她结算凭证支付款项时，必要保证存款户有足够存款额，禁止签发“空头支票”和“远期支票”。

3、遗失已核发银行结算票据或财务票据专用印鉴等，应及时告知银行挂失和止付。

凡作废支票应及时注销，防止再使用。

4、按财务岗位责任制规定，对库存钞票进行定期或不定期检查，保证钞票安全。

（二）其他规定1、原则上凡1000元以上开支项目，必要使用转账汇款。

2、凡元以上钞票开支项目，必要提前一天向出纳员预约，以便作好钞票准备。

3、一切支出必要有合法凭证，白条单、收据一律不予支付。

所有报销单据合法性与对的性，将由财务部予以检查，并有权就关于事项向有关人员询问，凡不符合规定者，财务部有权予以拒付，并通报所属部门负责人。

4、为了及时反映资金使用状况，一切预领款购物或出差员工，必要在事情办完3天内（购物按发票时间，出差按回程票证日期为根据）到财务部办理报销手续。

5、凡因公需要长期借用备用金员工，必要在年终前到财务部办理旧年度清账及新年度领款手续。

6、公司业务人员不得以钞票形式收支货款，不得坐支钞票。