关联交易管理制度和
流程汇编
1 关联交易管理风险与关键环节控制
1.1 关联交易风险
企业与关联方进行关联交易，有利于企业降低成本、优化资产结构、提高资金的利用率等，但其中存在的风险损害债权人与中小股东的利益、降低企业的抗风险能力等。

这就需要我们仔细分析关联交易的风险并加强防范，具体风险如图21—1所示。

图21—1 关联交易中存在的风险示意图
1.2 关联交易关键环节控制
关联交易虽然存在着巨大的风险，但这种风险通过对关联交易关键环节的控制可以降低到最小，具体的关键环节如图21—2所示。

图21—2 关联交易中关键环节示意图
2 关联交易及其控制
2.1 关联方界定依据编制流程
总裁
财务人员财务总监
企业关联方及高管
2.2 关联方界定控制流程
董事会
交易人员总裁
财务部
董事会及审
计委员会
交易人员总裁
财务总监会计人员
审计人员
3 关联交易报告与披露及其控制3.1 关联交易报告与披露控制流程
主管机构
财会人员董事会及其审计委员会
总裁财务总监
3.2 关联交易报告与披露控制制度。