2010年企业所得税试题（二）一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，每题1.5分，共30分）1．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A、本国企业B、外国企业C、居民企业D、非居民企业答案C。

依据企业所得税法第二条。

2. 下面哪项固定资产可以提取折旧扣除（）。

A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的固定资产（机器设备）D、单独估价作为固定资产入账的土地答案A。

依据企业所得税法第十一条，后三项属于不得计提折旧项目。

3．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。

A.按企业财务、会计处理办法B.按税收法律、法规C.按上级机关的指示D.按有资质的中介机构答案B。

依据企业所得税法第二十一条规定。

4．企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到规定的税率。

A、三B、五C、二D、十答案B。

依据企业所得税法第五十七条。

5.企业转让资产，该项资产净值是指有关财产的（）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。

A、历史成本B、入帐价值C、计税基础D、交易价格答案C。

依据企业所得税法第十六条，实施条例第七十四条。

6．投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为( )。

A.股息所得B.投资所得C.转让所得D.其他所得答案A。

依据条例11条。

7.以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。

A、合同约定收款B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款答案A。

依据依据企业所得税法实施条例第二十三条。

8．按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A、1%B、1.5%C、2%D、2.5%答案D。

依据企业所得税法实施条例第四十二条。

9．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，生产性生物资产按照（）计算的折旧，准予扣除。

A、直线法B、年限总和法C、产量法 D加速折旧法答案A。

依据企业所得税法实施条例第六十三条。

10、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照（）重新确定计税基础。

A、评估价格B、购买价款C、交易价格D、公允价值答案C。

条例第七十五条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。

11. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，赞助支出是指企业发生的与生产经营活动无关的各种（）支出。

A、广告性质B、非广告性质C、宣传性质 D 、公益性捐赠答案B。

依据企业所得税法实施条例第五十四条。

12. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额60%扣除，但是最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。

A、5‰B、3‰C、15%D、12%答案A。

依据企业所得税法实施条例第四十三条。

13.某企业2008年“营业外支出――罚款”发生额50万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（）万元。

A.50B.35C.24.80D.19.80答案C。

属于行政部门的罚款不可以扣除。

可以在税前扣除.所以可以扣除的罚款为供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，经济业务保证金罚款4.8万元，5+10+5+4.8=24.814. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳并准予扣除的保险费，不包括（）。

A、基本养老保险费B、失业保险费C、生育保险费D、人寿保险费答案D。

依据企业所得税法实施条例第三十五条。

15.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现（按照被投资方作出利润分配决定的日期）B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现答案A。

依据企业所得税法实施条例第十七条。

16．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合（）条件的企业。

A、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，资产总额不超过3000万元B、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元C、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过1000万元D、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，资产总额不超过3000万元答案B。

依据企业所得税法实施条例第九十二条。

17. 中国A公司，为高新技术企业，2008年实现会计利润200万元，当年该公司研究新产品新工艺发生开发费用100万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用直接扣除，该公司2008年应纳企业所得税（）万元。

A、37.5B、22.5C、12.5D、7.5答案B。

(200-100*50%)*15%=22.518.企业发生下列资产处置的情形中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的有（）。

A.将资产用于市场推广B.将资产用于股息分配C.将资产用于生产另一产品D.将资产用于对外捐赠答案C。

依据国税函[2008]828号。

19. 某商业企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品，顾客每买1台售价1000元（不含税）的微波炉，赠送售价100元（不含税）的不锈钢餐具一套，该企业2008年6月销售100台微波炉，同时也赠送了100套不锈钢餐具，则2008年缴纳企业所得税时，应确认的收入是（）元。

A．110000 B. 100000 C.117000 D. 0答案B。

依据国税函[2008]875号第三条。

企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品，不属于捐赠，应将总的销售额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项销售收入。

20．税务机关在进行关联业务调查时，与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。

与关联业务调查有关的其他企业，是指与被调查企业在（）上相类似的企业。

A.生产经营内容和方式B.生产经营方式和规模C.产品品种和经营规模D.规模、产品、营销等答案A。

依据实施条例条例第一百一十四条规定。

企业所得税法第四十三条所称与关联业务调查有关的其他企业，是指与被调查企业在生产经营内容和方式上相类似的企业。

二、多项选择（每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题框内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题2分，共20分）1、企业所得税法将企业所得税纳税人分为( )。

A.居民企业B.本地企业C.外地企业D.非居民企业答案AD。

依据企业所得税法第二条。

2. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（）。

A、企业所得税分月预缴，企业应当自月份终了之日起十日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B、企业所得税分季预缴，企业应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料答案BCD。

依据企业所得税法第五十四条。

3．下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（）。

A.通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础（以公允价值和相关税费为计税基础）B．自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础C．以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础D．外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

答案BCD。

依据企业所得税法实施条例第五十八条。

4. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（）。

A、企业内部自建自用国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，不得享受企业所得税优惠B、国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C、企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，也可享受企业所得税优惠D、企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，不得享受企业所得税优惠答案ABD。

依据企业所得税法实施条例第八十七条。

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述错误的有（）。

A、亏损是指企业将每一纳税年度的收入总额减除各项扣除后小于零的数额B、亏损是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入和各项扣除后小于零的数额C、亏损是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额D、亏损是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、弥补以前年度亏损和各项扣除后小于零的数额答案ABD。

依据企业所得税法实施条例第十条。

6. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（）。

A、以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除B、以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除C、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除D、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租入固定资产原值提取折旧费用，分期扣除答案BC。

依据企业所得税法实施条例第四十七条。

7．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（）.A．居民企业以企业登记注册地为纳税地点B．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。