审计学测试题库（二）（一）单项选择题1、在下列各类审计证据中，证据力最强的是（）。

A、注册会计师自行编制的往来账项调节表B、应收账款函证的回函C、被审计单位自己编制的现金盘点表D、应付账款函证的回函2、在我国，有限责任会计师事务所的注册资本不少于人民币（）。

A．３０万元 B．５０万元 C．１００万元 D.２００万元3、在编制某企业2000年度会计报表审计计划时，假定存在下述情况，注册会计师应选择（）作为会计报表层次重要性水平。

A、2000年6月30日资产负债表重要性水平50万元B、2000年1至6月损益表重要性水平70万元C、2000年12月31日资产负债表重要性水平90万元D、2000年年度损益表重要性水平80万元4、审计报告阶段，注册会计师运用分析性复核的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于（）。

A、确定其他审计程序所得出的结论是否正确B、确定相关审计结论是否正确C、确定是否需要追加其他审计程序D、确定是否需要执行其他分析性复核审计程序5、在编制具体审计计划时，注册会计师应考虑固有风险的评估对各重要账户或交易类别的认定所产生的影响，或者直接假定（）。

A、固有风险为高水平B、固有风险为低水平C、固有风险为中等水平D、固有风险为低水平6、注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（）。

A、对审计意见的影响B、对会计报表反映的影响程度C、对会计报表审计的影响D、对被审计单位财务状况的影响程度7、审计抽样可在（）中广泛采用。

A、函证B、询问C、观察D、分析性复核8、注册会计师应当根据（），合理确定可容忍误差。

A、被审计单位经营业务的变化B、重要性原则C、前期审计中发现的误差D、被审计单位分析性复核的结果9.证实销售与收款循环中有关存在或发生认定的最有力证明是（）。

Ａ. 顾客订单Ｂ. 销售单Ｃ. 装运凭证Ｄ. 销售发票10.为了证实某月被审单位关于销售收入的存在或发生认定或完整性认定，下列程序中的（）是最有效的。

Ａ. 汇总当月销售收入明细帐的金额，与当月开出销售发票的金额相比较Ｂ. 汇总当月销售收入明细帐的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较Ｃ. 汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对Ｄ. 汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较（二）多项选择题1、下列工作底稿中属于永久性档案的是（）。

A、审计业务约定书B、公司章程C、审计计划D、审计报告书副本2、运用分析性复核的方法，可以达到的审计目标有（）。

A、总体的合理性B、真实性C、机械准确性D、分类3、审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的（）。

A、审计目标B、审计策略C、执行人及执行时间D、审计工作底稿的索引号4、下列情况中，注册会计师应当合理运用重要性原则的有（）。

A、确定是否接受委托B、确定审计程序的性质、时间和范围C、执行审计程序D、评价审计结果5、注册会计师应当充分了解（）等主要控制程序，以合理确定相关的审计程序。

A、交易授权B、组织结构C、独立稽核D、职责划分6、当难以对内部控制的有效性作出评估时，注册会计师应当（）。

A、评估控制风险水平为低水平B、评估控制风险水平为高水平C、扩大控制测试的范围D、扩大实质性测试的范围7、在抽取样本量相同的情况下，采用非统计抽样方法的抽样风险，下列说法错误的有（）。

A、比采用统计抽样方法的抽样风险要高B、比采用统计抽样方法的抽样风险要低C、与采用统计抽样方法的抽样风险相同D、一般情况下比采用统计抽样方法的抽样风险更低8、审计人员运用的基本抽样方法是随机抽样法，通常使用的随机抽样方法有（）。

A、随机数表B、属性抽取C、系统选取D、分层法9．注册会计师发现坏帐准备出现以下情况，应当要求被审计单位在会计报表附注中予以披露（）。

A．坏帐准备计提比例超过40%B．全额计提坏帐准备C．坏帐准备计提比例低于5%D．不计提坏帐准备10.对于被审计单位销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师应检查（）。

Ａ. 销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的借项通知书Ｂ. 所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告Ｃ. 销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离Ｄ. 现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离（三）判断题1、作为获取审计证据方法之一的监盘，就是指注册会计师现场监督被审计单位的现金、有价证券、存货、固定资产、在建工程等实物资产的实地盘点，并进行适当的抽查。

（）2、执行控制测试其主要目的是为了摸清被审计单位的内部控制制度是怎样设计的，设计是否合理，以及运行是否有效。

3、固有风险和控制风险的评估结果如何，注册会计师均应对各重要账户或交易类别进行实质性测试。

（）。

4、因为重要性水平与审计风险存在反向关系，审计风险与审计证据也存在反向关系，所以注册会计师确定的重要性水平越高，审计风险就越低，相应应当获取的审计证据就应越多。

（）5、注册会计师对在审计过程中发现的内部控制制度的重大缺陷，应当以书面形式向被审计单位报告，必要时，可出具管理建议书。

（）6、注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试程序，以评估控制风险。

初步评估的控制水平越低，注册会计师就应获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。

（）7、注册会计师不论采用统计抽样还是非统计抽样，都可获得充分、适当的审计证据。

（）8、在进行实质性测试时，可容忍误差的确定，应能确保总体误差超过可容忍误差时使注册会计师降低对内部控制的可信赖程度。

（）9、如果应收帐款函证回函出现了差异，不是存在未达帐项，就是存在弄虚作假或舞弊行为，不会再有其他情况。

（）10、对已收回的应收帐款，一般不再函证，只要审查有关原始凭证即可。

（）（四）简答题1、注册会计师获取审计证据时考虑的相关事项有哪些？2、X会计师事务所(以下简称X事务所)一年前由挂靠Z省X集团的一家事务所改制设立，具有从事证券、期货业务许可证，其主任会计师刘某两年前担任X集团审计部主任。

X事务所在改制时与X集团签署了相关协议，协议内容包括：(1)X集团的下属企业的会计核算办法及内部控制制度的制定、年度会计报表的审计业务全部由X事务所承办；(2) X事务所在脱钩改制后的一年内不收审计费，八年内无偿使用X集团提供的办公场所，五年后按市场价格租用；(3)X集团对其享有X事务所的净资产200万元，作为X事务所在五年内用于安置脱钩改制前原属民政系统的退休职工费用；(4)X事务所与审计部建立长期业务合作关系，双方可互相帮助支持。

审计部介绍集团系统外的业务成功后，事务所应至少聘用一名审计部的人员共同组成审计小组，并向审计部支付该项业务收人30％的专家费。

(5)X事务所应参加审计部每年的内部审计工作，做到随叫随到，其主任会计师刘某担任审计部的高级顾问。

(6)由于审计部没有能力对X集团下属企业的厂长离任实施审计·，X事务所应委派一名合伙人无偿对参与审计的人员进行离任审计业务的专项培训，并予以相关技术指导。

(7)X事务所在业务繁忙，人手、经验不足时，应优先安排审计部人员参加。

(8）集团审计部的三名原具有执业资格的注册会计师由X事务所负责年检，仍应在审计部工作，对外挂牌为事务所的业务五部。

(9）Y事务所的注册会计师张三，将A公司的审计业务变更至X事务所，并利用业余时间参与审计工作，审计收费比前任Y事务所少30％。

X事务所支付给张三业务收入的10%。

X事务所制订的审计计划中主任会计师的工作时间为5天，而张三所的主任会计师的工作时间为10天。

要求：请根据上述资料，简要回答X事务所与X集团签署的相关协议内容违反了《中国注册会计师职业道德基本准则》的哪些规定并说明理由。

3、注册会计师王衡在对W公司2000年度会计报表审计时，察觉到可能存在导致该公司年度会计报表失实的违法行为。

请回答：(1) 王衡对查明W公司可能存在的违法行为的责任。

(2) 王衡对W公司存在的违法行为的报告责任。

（五）综合题注册会计师王实在预备调查阶段通过问卷形式对B公司的购货与付款循环进行了解，形成“购货与付款循环备忘录”如下表：购货与付款循环备忘录被审计单位名称：B公司编制者：王实日期：2003／2／15页次：2 会计期间或截止日：2002／12／31 复核者：吴江日期：2003／2／15索引号：x7—1内部控制描述可能存在的缺陷改进措施1、购货由采购部门负责，根据自己填制的采购单采购物进厂后由隶属于采购部门的验收部门负责验收；2、如果货物验收合格，验收部门就在“采购单”上盖“已验讫”的印章，交给会计部门付款；3、对于验收不合格的货物由验收部门直接退给供货商收部门不负责开验收报告单；4、验收后的货物直接堆放在机器旁准备加工。

要求：（1）请指出可能存在的缺陷及改进措施；（2）注册会计师王实是否应对B公司购货与付款循环进行控制测试?并说明理由。