（需要安装的设备）1、企业购入需要安装的设备一台，设备买价80000元，增值税13600元，支付运杂费2000，支付包装费400、安装费1150.款项已经由银行存款支付。

设备安装完毕交付使用。

编制支付设备款、税金、运杂费和交付使用的会计分录。

答：购入：借：在建工程 82400 应交税费—应交增值税（进项税额）13600贷：银存 96000支付安装费：借：在建工程 1150 贷：银存 1150交付使用：借：固定资产 83550 贷：在建工程 83550（不需要安装的设备）企业购入不需要安装的设备一台，设备买价97500元，增值税16575元，支付运杂费1350，支付包装费525、款项已经由银行存款支付。

答借：固定资产 99373应交税费—应交增值税（进项税额）16575贷：银存115950（固定资产清理、、设备清理）企业有设备报废，原值124000，已提折旧121000，清理过程中，以银行存款支付清理费795元，残值变卖收入1800元存入银行。

编制设备转入清理、支付清理费用、取得变卖收入、结转清理净损益的会计分录。

答将设备转入清理借固定资产清理 3000 累计折旧 121000贷固定资产124000支付清理费用借：固定资产清理 795 贷：银存 795收到残料收入借：银存 1800 贷：固定资产清理1800结转固定资产清理净损益 3000-1800+795=1995借：营业外支出---非流动资产处置损失 1995 贷：固定资产清理 19952、企业有一辆卡车。

原值1500，已提折旧500，在一次事故中报废，收回过失人赔偿400，保险公司赔偿400，卡车材料变卖收入50. 编制设备转入清理、收回过失人赔偿、保险公司赔偿、取得变卖收入、结转清理净损益的会计分录。

答：将报废的卡车转销借：固定资产清理 1000 累计折旧 500 贷：固定资产 1500 收到过失人赔偿借：银存 400 贷：固定资产清理 400计算保险公司赔偿的损失借：其他应收款400 贷固定资产清理 400收到残料收入借：银存 50 贷：固定资产清理50结转固定资产清理净损益借营业外支出---非常损失150贷固定资产清理 1503 、企业出售建筑物，原值3000000，已经计提折旧450000，出售价格为2800000，已通过银行收款。

营业税税率5%，编制固定资产清理、收回出售价款、计算营业税、结转清理净损益的会计分录。

答：将固定资产转入清理借：固定资产清理2550000累计折旧450000 贷：固定资产 3000000收回出售款：借：银存 2800000 贷：固定资产清理 2800000计算应交营业税：2800000*5%=140000借：固定资产清理 140000 贷：应交税费--应交营业税 140000结转固定资产清理净损益=2800000—2550000--140000借：固定资产清理 110000 贷：营业外收入 110000生产线扩建1、10年2月1日，企业的生产线，账面原值为1000000，累计已提折旧350000，现在要扩大生产，需要半年时间，共发生相关费用550000，全部用银存支付，改建后，预计可使用6年，可为企业回收1500000，生产线已经交付使用。

做相关分录。

答：、10年2月1日将生产线转入扩建借：在建工程：650000 累计折旧：350000 贷：固定资产 1000000扩大发生支出费用借：在建工程 550000 贷：银存 550000生产线达到使用借：固定资产 1200000 贷：在建工程 1200000（销售商品、、折扣、退回）共7 题1、企业1月8日向宏远公司销售甲产品，商品售价200000，增值税34000，款项尚未收到，但符合收入确认条件，确认为收入。

该商品的销售成品为150000元。

编销售确认、结转销售成本答借：应收账款234000贷：主营业务收入200000 应交税费—应交增值税（销项税额）34000结转成本：借：主营业务成本 150000 库存商品 1500002、接上题（货款已经收到，但是2月8日该商品因质量不合格被退回，货款已经退回宏远公司，编制销售（已收款）和商品退回的分录）答：确认收入借：银存234000 贷：贷：主营业务收入200000 应交税费—应交增值税（销项税额）34000结转成本：借：主营业务成本 150000 贷：库存商品 1500002月8日退回商品借：主营业务收入200000 应交税费—应交增值税（销项税额）34000 贷：银存234000同时借：库存商品 150000 贷：主营业务成本 1500003、甲公司销售一批产品给乙公司，货已放出，贷款200000，增值税34000，按合同约定6各月以后付款，甲收到乙开的承兑一张不带利息的商业承兑汇票，金额为234000，做，甲收到汇票，票据到期收回票款、票据到期乙公司无力偿还货款的分录答：甲收到汇票借：应收票据234000贷：主营收200000应交税费—应税（销项税额）34000票据到期收回票款借：银存 234000 贷：应收票据234000票据到期乙公司无力偿还货款借：应收账款 234000 贷：应收票据2340004、甲企业为增值税一般纳税企业，适用17%税率。

销售一批产品给乙公司，发票为200000元，增值税34000。

实际成本为120000.货到后，乙公司发现不合格，按合同规定，给预5%折扣。

经查后，甲公司同意，开具了增值税专用发票（红字）。

假定甲公司此前已经确认了商品收入，款项已收到。

此时，甲公司经折让的钱退回乙公司。

做甲公司发生销售折让的分录。

答：借：主营业务收入 10000 应交税费—应交增值税（销项税额）1700 贷：银存117005、甲企业为增值税一般纳税企业，适用17%税率。

销售给乙公司一批产品20000件，单价10元（不含税）实际成本为每件6元。

甲为乙提供10%折扣，产品已经发出，款未收到，做甲确认销售收入和结转销售成本的分录。

答借：应收账款210600贷：主营业务收入180000 应交税费—应交增值税（销项税额）30600借：主营业务成本 120000 贷：库存商品 1200006、企业采用托收承付结算方式向伊利公司销售产品一批，商品售价360000，增值税61200，以银存代垫运杂费5800，已办理托收手续。

答借：应收账款427000贷：主营业务收入360000 应交税费—应交增值税（销项税额）61200 银存 5800商品折扣7、企业1号销售商品给华天公司，商品售价60000，增值税10200，现金折扣2/10、1/20、1/N(折扣不考虑增值税)，华天公司9号付清了货款，该商品实际成本43000.编制企业确认销售收入、结算成本、实际收款的分录。

答：确认销售借：应收账款70200贷：主营业务收入60000 应交税费—应交增值税（销项税额）10200结算成本：借：主营业务成本 43000 贷：库存商品 43000实际收款：借：银存 60900 财务费用 1200 贷：应收账款70200（采购产品））1、企业购入A材料一批，买价86000元，增值税14620元，对方代垫运费2900元（增值税略）。

贷款尚未支付，A材料已经验收入库。

【B 另一种情况：货款已付，材料未收到】《C 材料已经入库，款未付，月末发票账单未收到，按估价85000入账，作按估价入账、下月初冲回的分录》答：借：原材料 88900应交税费—应交增值税（进项税额）14620贷：应付账款 103520B 借：在途物资 88900应交税费—应交增值税（进项税额）14620贷：银存 103520C按估价入账借：原材料 85000 贷：应付账款 85000下月初冲回借：应付账款 85000 贷：原材料 850002、企业将270000元汇往太原开立采购物资专户，在太原的采购中，通过该账户支付了材料价款230000，增值税39100，结算结束后，将多余的外阜存款转回北京的开户银行，编制开立采购专户、支付货款、和将余额转回的会计分录。

（如果材料已经入库，在途物资改为原材料，其他分录不变）答：开立采购物资专户借：其他货币资金—外阜存款 270000 贷：银存 270000采购材料支付价款和税费借：在途物资 230000应交税费—应交增值税（进项税额）39100贷：其他货币资金—外阜存款 269100剩余货款转回存入银行借：银存900贷：其他货币资金-外阜存款9003 、企业用银行存款办理票面额为178000的银行汇票，在石家庄采购。

材料价款150000，增值税25500.已该汇票支付，材料按实际成本计价，尚未入库，多余的转回。

编制办理汇票、采购材料、和将余额转回的会计分录。

采购材料和余款同上题。

答：借：其他货币资金—银行汇票存款 178000 贷：银存 1780004、某公司为增值税一般纳税人，10年5月1日开出一张面值117000，期限为6各月的不带利息的商业汇票，用于采购材料，材料已经入库，材料用实际成本法计算，收到的发票上货款为100000，增值税17000，去，做出该公司开出汇票、汇票到期偿付款得分录）答：10年5月1日开出商业汇票借：原材料100000应交税费—应交增值税（进项税额）17000贷：应付票据 117000汇票到期偿付款借：应付票据 117000 贷：银存 1170001甲公司在乙公司采购材料一批。

货款为150000，甲公司先预付货款的20%，收到货后，经查无误，用银存补齐不足的货款145500，收到的发票货款为150000，增值税为25500.。

编甲预付款，收到原材料、补齐货款的分录。

答：预付货款的20%借：预付账款—乙公司 30000 贷：银存 30000收到借：原材料150000应交税费—应交增值税（进项税额）25500贷：预付账款—乙公司 175500补齐货款借：预付账款—乙公司 145500 贷：银存 145500（差旅费）6职工小李出差预借差旅费15，以现金支付。

（基本生产车间管理人员小王出差归来，报销差旅费1200，交回剩余的300元）答案：出差借：其他应收款---小李 15 贷：库存现金 15出差回来借：库存现金 3管理费用 12 贷：其他应收款---小李 15（应付职工薪酬）1、根据“工资结算汇总表”，本月发生基本生产车间工人工资56556，车间管理人员工资9564，行政管理部门人员工资54000，福利部门人员工资4600，装设销售机构人员工资19200，编制分配工资费用的会计分录。

《企业租赁住房供生产车间工人无偿使用，租金6000.月末确认支付职工薪酬》{编从银行提取现金备发工资，发放工资、代扣款项}答：分配工资费用借：生产成本 56556 制造费用 9564 管理费58600销售费用 19200贷：应付职工薪酬---工资 143920无偿使用：借：生产成本 6000 贷应付职工薪酬—非货币性福利 6000从银行提取：借：库存现金143920 贷：银存 143920发放工资：借：应付职工薪酬---工资 143920 贷：库存现金 143920代扣：借应付职工薪酬---工资 0元贷：其他应收款---XXX 0元2、企业有职工300人，其中260人为直接参加生产的职工，40名为总部管理人员，发放自己生产的电饭煲为福利，成本价为650，市场价为800，适用的增值税率为17%。