期末借方余额，反映企业尚未收回的长期应收款。
1532
未实现融资收益
企业分期计入租赁收入或者利息收入的未实现融资收益。期末贷方余额，反映企业尚未转入
当期收益的未实现融资收益。
1601
固定资产
企业持有的固定资产的原价。建造承包商的临时设施，以及企业购置计算机硬件所附带的、
未单独计价的软件，也通过本科目核算。期末借方余额，反映企业固定资产的原价。
1811
递延所得税资产
企业确认的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产。期末借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。
1901
待处理财产损溢
企业在清查财产的过程中查明的各种财产盘盈、盘亏、毁损的价值。物资在运输途中发生的非
正常短缺与损耗，也通过本科目核算。企业如果有盘盈固定资产的，应该作为前期差错而记入
尚未支付的应付账款余额。
2203
预收账款
企业按照合同规定预收的款项。预收账款情况不多的，也可以不设置本科目，将预收的款项直接计入
“应收账款”科目。期末贷方余额，反映企业预收的款项；期末借方余额，反映企业尚未转销的款项。
2211
应付职工薪酬
企业根据有关规定应该付给职工的各种薪酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及
零件等，应当设置备查簿进行登记。期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或者实际成本。
1404
材料成本差异
企业采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本与实际成本的差额。企业也可以在“原材料”、
“周转材料”等科目设置“成本差异”明细科目。期末借方余额，反映企业库存材料等的实际成本
大于计划成本的差异；期末贷方余额，反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。
1701
无形资产
企业持有的无形资产的成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
期末借方余额，反映企业无形资产的成本。
1702
累计摊销
企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。期末贷方余额，反映企业无形资产的累计摊销额。
1703
无形资产减值
准备
企业无形资产的减值准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的无形资产减值准备。
编号
科目名称
解释
一、资产类
1001
库存现金
企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002
银行存款
企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信
用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科
金融资产。可供出售金融资产发生减值的，可以单独设置“可供出售金融资产减值准备”科目。
期末借方余额，反映企业可供出售金融资产的公允价值。
1511
长期股权投资
企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。期末借方余额，反映企业长期股权投资的价值。
1512
长期股权投资
减值准备
企业长期股权投资的减值准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的长期股权投资减值准备。
映企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本。
1605
工程物资
企业为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备
的工器具等。工程物资发生减值的，可以单独设置“工程物资减值准备”科目，比照“固定资产
减值准备”科目进行处理。期末借方余额，反映企业为在建工程准备的各种物资的成本。
企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到
期投资”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。
1221
其他应收款
企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外
的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。
1231
1405
库存商品
企业库存的各种商品的实际成本（或者进价）或者计划成本（或者售价），包括库存产成品、外购
商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。接受来料加工制造
的代制品、为外单位加工修理的代修品，在制造、修理完成而验收入库之后，视同企业的产成品，
也通过本科目核算。期末借方余额，反映企业库存商品的实际成本（或者进价）或者计划成本（或者售价）。
企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而
采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。
1123
预付账款
企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的
目。期末借方余额，反映企业在库周转材料的计划成本或者实际成本以及在用周转材料的摊余价值。
1461
融资租赁资产
企业（租赁）为开展融资租赁业务而取得的资产的成本。期末借方余额，反映企业融资租赁资产的成本。
1471
存货跌价准备
企业存货的跌价准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的存货跌价准备。
1501
损益的金融负债，也在本科目核算。期末贷方余额ห้องสมุดไป่ตู้反映企业承担的交易性金融负债的公允价值。
2201
应付票据
企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业
承兑汇票。期末贷方余额，反映企业尚未到期的商业汇票的票面金额。
2202
应付账款
企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动而应该支付的款项。期末贷方余额，反映企业
1711
商誉
企业合并中形成的商誉的价值。商誉发生减值的，可以单独设置“商誉减值准备”科目，比照
“无形资产减值准备”科目进行处理。期末借方余额，反映企业商誉的价值。
1801
长期待摊费用
企业已经发生但应该由本期和以后各期负担的分摊期限一年以上的各项费用，如以经营租赁方
式租入的固定资产发生的改良支出等。期末借方余额，反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用。
1602
累计折旧
企业固定资产的累计折旧。期末贷方余额，反映企业固定资产的累计折旧额。
1603
固定资产减值
准备
企业固定资产的减值准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的固定资产减值准备。
1604
在建工程
企业的基建、更新改造等在建工程发生的支出。在建工程发生减值的，可以单独设置
“在建工程减值准备”科目，比照“固定资产减值准备”科目进行处理。期末借方余额，反
目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012
其他货币资金
企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投
资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
1101
交易性金融资产
企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公
福利基金，也在本科目核算。期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。
2221
应交税费
企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、营业税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市
维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等，
也通过本科目核算。期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末借方余额，反映企业多交或者尚未抵扣的税费。
1406
发出商品
企业未满足收入确认条件但已经发出的商品的实际成本（或者进价）或者计划成本（或者售价）。
采用支付手续费方式委托其他单位代销的商品，也可以单独设置“委托代销商品”科目。期末借方余
额，反映企业发出的商品的实际成本（或者进价）或者计划成本（或者售价）。
1407
商品进销差价
企业采用售价进行日常核算的商品的售价与进价之间的差额。期末贷方余额，反映企业库存商品的商品进销差价。
“以前年度损益调整”科目。本科目在期末结账前处理完毕，无余额。
二、负债类
2001
短期借款
企业向银行或者其他金融机构等借入的期限一年以下（含一年）的各种借款。期末贷方余额，
反映企业尚未偿还的短期借款。
2101
交易性金融负债
企业承担的交易性金融负债的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期
在途物资
企业采用实际成本（或者进价）进行材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收
入库的在途物资的采购成本。期末借方余额，反映企业在途材料、商品等物资的采购成本。
1403
原材料
企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件
（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或者实际成本。收到来料加工装配业务的原料、
允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
1121
应收票据
企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑
汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。
1122
应收账款
1606
固定资产清理
企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因而转出的固定资产的价
值以及在清理过程中发生的费用等。期末借方余额，反映企业尚未清理完毕的固定资产清理净损失。
1611
未担保余值
企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。未担保余值发生减值的，可以单