二、养老保险基金筹集模式与资金来源 （一）养老保险基金来源 （二）养老保险基金的筹集模式
（一）养老保险的基金来源
养老保险基金来自于国家、企业、个人的缴纳及其基金的运营 收入。在实行社会保险模式的国家，约有半数以上的国家由受保人、 雇主、政府三方面负担。实行公积金的国家，养老保险基金来源于 雇主和受保人，政府一般不负责任何费用。中国养老保险基金主要 来自财政补贴、企业缴费与个人缴费三种形式：
➢ “老人”计发办法
仍然按照国家原来的规定发给基本养老金，同时随国家基本 养老金调整政策规定而增加养老保险待遇。
（二）享受养老金的条件
享受养老金的条件通常有三个：即年龄、工龄及缴费年限。 年龄
世界上有43.9%的国家规定享受养老金的年龄男性为55～65岁， 女性55～60岁。56.1%的国家规定男女享受养老金的年龄相同。在人 口老龄化程度日趋严重的情况下，世界各国都在试图延长享受养老保 险的年龄。美国新近制定的一项法律中，规定2009年把退休年龄由现 在的65岁延长到66岁，到2027年延长67岁。
三是基金提取率保持稳定，便于管理；四是变超前消费为滞后 消费，可以为国家建设积累大量基金。缺点在于这种方式的时间跨 度大，储备基金容易受到通货膨胀的影响，基金保值增值的压力非 常大。
➢ 部分积累筹资模式
部分积累筹资模式，是将近期横向收支平衡与远期纵向收支平衡 相结合，在满足一定时期支出需要的前提下，留有一定的储备基金， 据此确定收费率。部分积累式要求一部分基金采取现收现付式，以保 证当前开支需要。一部分采取积累式，以满足未来不断增长的开支需 要，基金积累额度随着经济状况的好坏做出调整。
五、养老保险的管理 （一）制度管理 （二）基金管理 （三）管理手段现代化
（一）制度管理
养老金正常调整制度 养老金社会发放制度 完善退休制度 加快降低目标替代率的步伐
➢ 养老金正常调整制度
养老金调整，是指养老金按上年度职工平均工资增长率或生活 费用价格指数的一定比例进行调整，其目的是保证离退休人员的实 际生活水平不因物价的上涨而下降，并适当让离退休人员享受社会 发展成果。
其办法为：首先对社会经济发展水平、人口状况、失业率、退 休比率、指数化工资率、预期平均寿命、利息率等相关指标进行预 测，综合测算出参加社会保险的成员在整个投保或退休期享受各种 社会保险待遇所需要的基金总额，采取先提后用的办法，按一定比 例分摊到参加社会保险的单位和个人，然后由投保者(单位和个人) 从开始劳动起每月按一定比例提取，为未来一段相当长的时期内社 会保险资金的需要储存资金。
财政补贴 政府补贴 个人缴费
➢ 财政补贴
国家和地方财政从财政预算中拨付一部分基金对养老保险收不抵 支的部分进行补贴，补贴额度越来越大，从2001年开始，中央财政补 贴额大大高于地方财政补贴（见表14-1）。中央财政拨付给国务院社 会保障基金理事会的社会保障基金，是作为应对未来人口老龄化高峰 期的应急基金，至2006年底，已积累2500多亿元人民币。
具有现收现付性质的社会统筹账户应由社会保险管理机构统一 管理，保证社会统筹部分基金的及时、足额发放。而完全属于基金 积累制的个人账户基金则应由完全独立的机构进行管理，实行保值 增值，实现其特定的安全性、收益性和流动性的目标。
现在的任务是尽量减少社会统筹账户对个人账户的透支，采 取两种账户分开管理模式，从制度上保证和防止个人账户基金被挤 占挪用。
四、社会统筹账户与个人账户分开核算
养老保险隐性债务的构成既有历史因素的影响，也有制度因素与 管理因素的影响。
这种转制成本直接构成了养老保险的潜在风险，除了历史负债以外， 养老金替代率难以降低到规定水平、个人账户储存额记账利率与养老 金正常调整机制的不确定性、养老保险基金征缴困难、人口老龄化问 题日趋严重、地方财政困难及中小企业整体经济状况不佳等因素对中 国养老保险制度提了严峻的挑战。
（二）对象和实施范围
中国城镇企业职工的养老保险制度，实行企业职工退休费用社 会统筹与个人账户相结合，不仅缓解了企业退休费用负担畸轻畸重 的矛盾，也解决了广大退休职工“老有所养”的问题。许多地区还 采取社会管理与企业管理相结合的方式，建立退休职工活动中心， 开展有益于退休职工身心健康的文体活动，保证了退休职工老有所 乐、老有所学、老有所为、老有所用。初步建立起适应社会主义市 场经济与人口老龄化发展需要的养老保险机制。
表14-1 2002-2011年全国企业职工基本养老保险基金收支情况 单位：亿元
➢ 企业缴费
养老保险实施社会统筹和个人账户相结合，划分为社会统筹账户和 个人账户，企业缴费各地参差不齐，一般为企业缴费工资总额的20% 左右，完全计入社会统筹账户，用于基础养老金的发放。
➢ 个人缴费
为了与做实个人账户相衔接，国家规定从2006年1月1日起，个人 账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，全部由个人缴费 形成，单位缴费不再划入个人账户。
这种转制成本一方面使现有的“统账结合”养老保险制度代际之 间的矛盾日益突出，“空账显性化”；另一方面迫使政府不得不加大 对养老保险基金的确保性支出，财政风险进一步加大。
2012年中国养老保险的“空账”规模大约2.25万亿元，而基金 总结余1.96万亿元，个人账户要做实，必然要逐步消除社会统筹账 户对个人账户的代际拆借。
在考虑采用什么养老保险基金筹集模式时，必须综合考虑人口老 龄化、养老保险隐性负债、个人账户“空账”运行、养老保险基金再 分配及养老保险基金长期支付等几个主要因素，中国采取现收现付制 基础上的部分积累筹资模式。
三、养老保险金的计发办法与条件 （一）养老保险金的计发办法 （二）享受养老金的条件
（一）计发办法
（二）养老保险基金的筹集模式
养老保险基金模式的选择，与各国国情相联系，一般采取现收现 付式、完全积累式和部分积累式三种社会保障资金筹集模式：
现收现付筹集模式 完全积累筹资模式 部分积累筹资模式
➢ 现收现付筹资模式
现收现付式是一种以近期横向收支平衡原则为指导的基金筹集 模式，要求当年或近期内所有参保单位按照统一的比例提缴社会保 险基金，在收支过程中实现基本平衡。
中国现行制度规定，男工人、男干部年满60周岁，女工人年满50周 年、女干部年满55周岁，可以退休养老；
井下矿工或在低温、高温、高空从事特别繁重体力劳动，以及从事 其他有害身体健康工作的，男工人和男职员年满55周岁、女工人和女职 员年满45周岁，连续工龄满10年，均可以退休养老。
新制度规定，个人缴费不满15年，不能享受基础性养老金，只能以 个人账户储存一次支付，个人缴费满15年，则可以享受终身养老金。目 前，随着面临人口老龄化的挑战，延迟退休年龄成为世界趋势，中国拟 对不同群体采取差别措施，并以“小步慢走”的方式实施。
（二）享受养老金的条件
工龄 工龄的规定通常为男性25年、女性20年左右，对特殊职业人员的
工龄可以适当降低。
缴费年限 缴费年限，即为交足规定期限的保险费，各国规定为10年、20年
不等。 上述年龄、工龄和缴费年限这三个条件不一定同时具备，实行社
会保险模式的国家，以年龄和缴费年限为条件，实行公积金模式的国 家只规定年龄条件。
➢ “中人”计发办法
由于“中人”以前个人账户的积累很少，缴费年限累计满15年 的，退休后在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发 给过渡性养老金。鉴于基本养老金计发办法改革的关键是解决好 “中人”的过渡问题，为保证改革的顺利推进，《决定》要求各 省、自治区、直辖市人民政府按照待遇水平合理衔接、新老政策 平稳过渡等原则，在认真测算的基础上，制定具体的过渡办法。
养老金发放由企业走向社会，发放的矛盾由分散走向集中，为 了解决基金供给不足的问题，做到以下几点：
二是单位和个人缴费按现行收入水平交纳，比较容易考虑物 价和工资增长等因素的影响。
❖ 缺点
各期支付额不同，缺乏长远规划，没有必要的储备，时间与 空间上的调剂能力较差，国家预算无法控制。
➢ 完全积累筹资模式
完全积累式是一种以远期纵向收支平衡原则为指导的基金筹集 模式，要求劳动者在整个就业或投保期间，采取储蓄积累方式筹集 社会保险基金。
《社会保险》课程
第十四章
中国社保险
中国的社会保险，包括养老保险、医疗保险、失业保 险、工伤保险与生育保险。养老保险与医疗保险是社会 保险体系中的主体险种，本章分别阐述了中国养老保险、 医疗保险的保险对象、基金来源、给付标准及管理体制。 学习本章，要求了解中国养老保险和医疗保险的内容与 本质特征、了解社会保险改革动态、操作程序与运作过 程。
❖ 完全积累式的关键
确定一个长期的收支平衡的总平均收费率。在计划实施初期 的若干年份中，社会保险收入大于社会保险支出，其余额作为以后 年份的储备基金；在社会保险支出大于社会保险收入的期间，以储 备基金及利息弥补收支差额。
❖ 特点
一是投保者自己集资使用，可以增强其社会保险意识；
二是在一个较长时期内，应付人口结构的急剧变化等其他突发 性社会风险；
其作法为：首先，对当年或近期内各项社会保险所需支付的费 用进行测算，然后按照需要分摊到参保的单位和个人，按统一比例 提取，当年支付，不为以后提供储备基金。在收支函数关系中，即 支付额等于收入额，函数增量比值为1，即△支付额/△收入额=1。
❖ 现收现付式的基本特征
一是简便易行，单位和个人缴纳保险费的比例，可以按当年 近期内的需要来确定或及时进行调整，容易测算，不必统筹大量基 金，且不存在基金保值与增值的压力；
（二）对象和实施范围
主要覆盖城镇企业职工和城乡居民。
改革开放30多年来，扩大养老保险覆盖面的工作进展较为顺利， 城乡居民基本养老保险实现了制度全覆盖，织就了全世界最大的养老 保障网。迄今为止，中国城乡居民社会养老保险参保人数达到4.84亿， 1.3亿城乡老年居民领到了养老金，成为全世界基本养老保险覆盖人口 总量最多的国家，许多地区正在实施城镇职工养老保险制度、城市居 民养老保险制度、新型农村养老保险制度三者的整合并轨，中央政府 将有计划地推行行政事业单位养老保险制度改革。