附件：A公司部控制体系建设项目实施方案A公司（以下简称“A公司”或“贵公司”），委托B公司（）咨询（以下简称“B公司”或“我们”），协助执行部控制体系建设项目。
实施方案如下：一、项目目标通过本项目的实施，我们将协助贵公司梳理部管理流程，完善财务和营运系统的部控制，并理顺财务系统和营运系统的对接，建立符合证券监管要求和公司需求的部控制体系。
我们将在项目实施过程中注重达成下述目标：1、完成一套标准的部流程梳理，容涵盖公司及其子公司的业务围；2、审阅管理制度和流程文件，提出审阅意见；3、梳理和测试公司现有控体系的缺陷，编制《控测评报告》，并推动整改；4、修订公司相关岗位的控职责和授权审批体系；5、根据《企业部控制基本规》和《企业部控制应用指引》，编制《部控制手册》和《部控制评价手册》；6、完成部控制体系建设和运用的宣贯培训；二、实施步骤根据贵公司的业务类型及控管理情况，我们将按以下步骤实施本项目：我们的工作容包括：(1)通过获取资料、管理层沟通等方式了解公司的总体架构、授权体系、主要管理流程、业务流程、业务流程与财务流程的衔接等方面的实际情况；(2)与主要业务人员访谈，熟悉公司总部的主要管理流程，并判断各个流程的重要控制点；(3)执行穿行性测试和控制测试，掌握对各流程文件及管理制度的实际执行情况，分析具体的部控制执行状况；(4)鉴别现有部控制（包括IT系统）的缺陷，并提出改善意见；(5)协助公司明确各流程中涉及的各部门的职责和分工，明确各流程中关键岗位的职责和分工；(6)对实现流程目标所需要的授权体系给出框架性建议；(7)提出制度体系修改完善意见；(8)补充和修订各项流程文件（含控制矩阵和流程图）和操作表单（包括IT信息系统）；(9)集结成册，编制管理总部的《部控制手册》及《部控制评价手册》，作为指导公司总部开展控工作的纲领性文件。
三、项目输出第一步，B公司主要进行项目前期规划，识别公司固有风险、理解财务报表要素、业务流程风险等。
我们会形成资料清单、调查问卷、工作计划等成果；第二步，B公司对公司总部进行控测试，识别现有控系统的不足和缺陷，并提出改善建议，提交《部控制测评报告》；第三步，B公司交付的报告主要是公司的《部控制手册》，其格式和容，将根据公司的具体业务情况，结合行业标准，由贵公司和我们共同制定；同时，对公司现有的制度体系，提出审阅意见；第四步，B公司交付的是公司的《控控制评价手册》，作为各公司检查评价各项控措施实际执行情况的依据；第五步，B公司协助公司进行2011年控自评和外部审计工作。
四、项目验收由贵公司在项目后期组织对B公司上述交付的工作成果进行审核、验收。
审核交付的工作成果是否符合财政部等五部委联合下发的《企业部控制基本规》、《企业部控制应用指引》、证券交易所的《上市公司部控制指引》的要求。
主要参考的标准有：1、《企业部控制应用指引》：相关的控制目标、风险因素、控制措施等是否得到体现；2、《企业部控制评价指引》：相关的评价目标、评价原则、评价要求、评价结果及工作底稿等，是否得到体现；3、是否符合企业现行的管理制度和生产经营实际情况。
五、项目培训和知识转移贵公司须成立自身的控团队。
我们通过项目培训和知识转移，提升公司在财务报告、信息系统控制等方面的认识和操作水平。
在项目执行过程中与贵公司控团队协同作业，为贵公司培养一支可独立运作的专业团队；起初以我们为执行主体的控项目，逐步过渡到以贵公司控团队独立完成，使控管理工作具有可延续性。
（一）我们将在测评阶段、设计阶段和项目结束等时点，分别组织专题培训：1、第一阶段的培训容——基本概念和一般实务《财务报告部控制实务》《IT系统部控的理论、方法和实务》2、第二阶段的培训容——控文档的设计、执行和评价《控文档的编写和流程图的绘制》《企业部控制自我评价程序和方法》《IT应用系统控制案例分析》（二）在项目执行过程中，我们将与贵公司控团队协同作业。
在控测评底稿编写、流程图绘制、控制点和风险点的识别等方面，进行“传、帮、带”，以期在项目结束后，贵公司控团队能独立完成年度自我评价和其它持续性控建设工作。
六、具体工作围基于前期与贵公司管理层的沟通，并参照证监会等五部委《企业部控制基本规》的要求，此次部控制体系建设项目涵盖公司及其子公司（包括公司全资子公司-俄罗斯森林采伐及木材加工项目和公司控股子公司-岁宝热电）截至于2011年12月31日的部控制系统。
具体的工作围是我们基于对贵公司业务的理解而初步确定的，将根据与管理层进一步的沟通，适当调整。
拟定的具体工作围如下：第一部分：公司层面控制（涵盖公司及其子公司）1.1部环境1.1.1诚信与道德价值观1.1.2董事会与审计委员会1.1.3组织架构与权责划分1.1.4管理理念与经营风格1.1.5胜任能力1.1.6人力资源政策1.1.7企业文化1.1.8社会责任1.2风险评估1.2.1目标设定1.2.2风险识别1.2.3风险应对措施的制定与执行1.2.4风险监控与跟踪1.3控制活动1.3.1公司管理层及财务负责人对财务报告部控制合规性的关注1.3.2控制活动选择与设计的原则1.3.3公司管理制度和流程规体系的建立1.4信息与沟通1.4.1部沟通1.4.2外部沟通1.5监控1.5.1反舞弊机制与举报制度的建立与运行1.5.2持续监控1.5.3持续改进第二部分：业务流程控制1.1 财务报告与披露1.1.1财务制度、财务组织与财务人员1.1.2会计核算1.1.3财务报表编制1.1.4合并财务报表编制1.1.5预算管理1.1.6信息披露1.1.7关联交易1.1.8集团财务分析1.2资金管理1.2.1 集团资金计划1.2.2集团筹资管理1.2.3集团部资金的调配（若有）1.2.4募集资金管理1.2.5集团现金统筹管理1.2.6集团资金分析（包括流动性分析与使用效率分析）1.3 市场与销售管理1.3.1 集团营销政策的制定1.3.2 集团品牌管理体系的建设1.3.3 集团销售价格体系的建立、实施与监控1.3.4 客户管理1.4 担保管理1.4.1 担保事项的申请与审批；1.4.2 担保合同管理；1.4.3 重大担保事项披露管理；1.4.4 与关联方担保管理；1.5 对分、子公司的控制1.5.1 子公司的治理结构1.5.2 对分、子公司人员的委派1.5.3 委派人员的薪酬制度和业绩考核1.5.4 公司总部财务部对分、子公司的财务监督与控制1.5.5 对分、子公司的业务授权1.5.6 分、子公司违规行为的认定和处理1.6 投融资管理1.6.1 投资项目的立项与审批1.6.2 对外投资的执行1.6.3 投资监控与评价1.6.4 投资损益处理1.6.5 投资项目变更1.6.6 投资退出1.6.7 融资方案的立项与审批1.6.9 融资方案的执行1.6.10 融资费用管理1.6.11 融资到期偿还管理1.7、技改和在建工程1.7.1、立项与审批1.7.2、工程招标1.7.3、工程合同的签订1.7.4、工程项目的管理1.7.5、竣工决算、验收和在建工程转固1.7.6、工程付款1.8、固定资产与无形资产1.8.1、固定资产的采购计划1.8.2、固定资产的购置1.8.3、固定资产的验收1.8.4、固定资产的日常管理1.8.5、固定资产的租赁1.8.6、固定资产的折旧1.8.7、固定资产的清查和盘点1.8.8、固定资产的报废与处置1.8.9、无形资产的获取与记录1.8.10、无形资产的摊销1.8.11、固定资产和无形资产的减值测试1.8.12、无形资产的转让与出售1.10 销售与应收账款1.10.1 销售目标与销售计划1.10.2 客户管理1.10.3 销售价格管理1.10.4 销售合同管理1.10.5 应收账款管理1.10.6 售后服务管理1.11 采购与应付账款1.11.1 市场调查与分析1.11.2 采购需求与采购计划1.11.3 采购方式管理1.11.4 采购合同管理1.11.5 供应商管理1.11.6 预付款与应付款管理1.12 产品研发和质量安全管理1.12.1 公司质量安全体系管理1.12.2 公司质量安全目标管理1.12.3 公司质量安全小组管理1.12.4 公司质量控制管理1.12.5 检测器具管理1.12.6 质量仲裁管理1.13 存货与生产成本核算1.13.1 原料出入库管理1.13.2 产品出入库管理1.13.3 异地库管理（若有）1.13.4 存货盘点1.13.5 呆滞物料与废旧物资管理1.13.6 存货跌价准备与核销1.13.7 生产成本核算第三部分：IT控制3.1 IT公司层面控制3.1.1 信息系统战略规划、组织架构及安全；3.1.2 信息化项目管理。
3.2 IT一般性控制3.2.1程序变更管理；3.2.2 用户账号和权限管理；3.2.3 机房、IT设备与外购软件管理；3.2.4 数据备份与恢复；3.2.5 问题处理控制；3.2.6 第三方服务管理；3.2.7 网络安全管理；3.2.8应用系统与硬件的匹配性；版本管理；3.2.9 应用系统账户的统一管理；用户权限管理，可以放到应用层面控制中；3.2.10 总部与分、子公司IT平台的协调；3.2.11 各项应用系统模块的实施、维护与培训；系统实施，运行维护和用户培训。
3.3 IT应用控制3.3.1 销售应收流程系统控制；3.3.2 采购应付流程系统控制；3.3.3 财务关账流程系统控制；3.3.4 固定资产管理流程等。
七、时间表八、项目成员本项目计划投入人员合计约7-8人。
B公司的主要人员将有：我们将根据项目进展和现场需要及时增减项目执行人员。
九、贵公司需配合完成的工作贵公司由主管领导牵头，成立控项目领导小组和工作小组，主要管理人员和业务人员参加，与B公司项目人员充分配合，并按照项目工作计划：1、提供公司有关控的原始文档资料；2、安排相关人员包括管理层人员访谈；3、协助执行相关的测试活动；4、参加我们组织的控测评和设计的各项培训；5、及时反馈管理层整改计划；及时进行制度修订工作；6、及时反馈对我们提交的部控制文档的意见；7、与我们充分讨论并修改控手册、风险管理手册和评价手册初稿；8、协同解决其他工作细节或没有预计的例外情形等。