注：1、实验报告栏不够可以加页，写完后交纸质打印版。
2、打印时用A4纸，1.5倍行间距，首行缩进2字符，小四号宋体打印。
（5）凭证审核后可填制明细账。
明细账页叫做明细分类账，根据总账科目所属的明细科目设置，分类登记某一类经纪业务事项，提供有关明细核算资料。分为：三栏式，多栏式，数量金额式。三栏式主要是结算类账户和实收资本账户，如：应收账款，其他应收款，应付账款，等。多栏式主要用于收入，费用，成本，利润等明细分类账，如：原材料，库存商品，委托加工物资等。数量金额式主要是用于存货，固定资产明细账等。
序号：10
云南师范大学
商学院
实验报告册
学期：2）
实验名称：往来会计岗位
班级：10级会计4班
学号：10422081
姓名：李娟
2012年9月23日
实验名称
填制收，付，转会计凭证和往来款项明细账和总账
实验目的
了解填制凭证、明细账、总账的程序和要求，掌握和熟悉日常业务的内容。
实验设备
收款凭证、付款凭证、转账凭证和明细账、总账、直尺、碳素笔。
实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页）
会计模拟实验要根据经济业务来填制收款凭证、付款凭证、转账凭证。
（1）及时登记往来款项结算的明细账，对各项往来款项，按照单位要求和人分户设置明细账，更具审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额，年终，向有关领导或者有关部门报告。
（2）填制收款凭证。
收款凭证左上角的“借方科目”按收款的性质来填写，并陆续根据业务内容依次填写日期，编写收款凭证的顺序号，摘要，贷方科目，金额，附件张数，还有有关人员的签章，以明确经济责任。
（3）填制付款凭证
编制方法与收款凭证基本相同，只是左上角变为“贷方科目”。
（4）填制转账凭证
转账凭证将经纪业务中所涉及的全部会计科目，按照先借后贷的关系计入会计科目的“一级科目”和“二级科目”并按应借应贷方分别计入“借方金额”和“贷方金额”，其他的填制方式与收款，付款凭证相同
实验结论分析
与实验体会
通过本次课的练习，我了解了，往来会计岗位明细账，量大，要认真细心；登记总账和明细账要及时，才能防止差错；计提坏账准备应该细心，认真，避免出现失误。熟悉了填制凭证的程序和要求，掌握了在日常业务中，我们如何填制各种凭证，应该保持耐心，心细，认真的态度，遵循填制凭证的有关法制法规。
教师评语与评分
（6）总分类账根据明细账填制。
在主笔登记总账的方式下，填写业务发生的具体时间，在汇总的登记方式下，填写汇总凭证的日期，填写凭证所依据的凭证的字和号，在摘要栏填写简要内容，借贷方金额记载各类账户的借贷方发生额。
（7）总分类账户与明细分类账户的平行登记。
总分类账和明细分类账要做到，所依据会计科目相同，借贷方向相同，所属会计科目相同，计入总分类账金额与计入明细账的合计金额相等。