18
1.17内部控制体系评价等级
评价 等级 一级
二级三级Biblioteka 四级五级综合 评分
90分 以上
8089
7079
6069
60分 以下
说明
指被评价机构有健全的内部控制体系，在各个环节均能有效执行 内部控制措施，能对所有风险进行有效识别和控制，无任何风险 控制盲点，控制措施适宜，经营效果显著。
指被评价机构内部控制体系比较健全，在各个环节能够较好执行 内部控制措施，能对主要风险进行识别和控制，控制措施基本适 宜，经营效果较好。
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2.5 评价范围
■农行总部－－银监会 ■部分一级分行－－相关银监局
－－ A类行 －－ B类行 －－ C类行 －－ D类行 ■ 一级分行以下
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2.6 评价对象
■业务活动－－授信业务、资金业务、存款与柜
面业务、中间业务、国际业务、 电子银行业务
■管理活动－－计划与财务、会计管理、人力资源
管理、审计监督、监察工作、综合 行政管理
第二十八条 交流与沟通 第二十九条 内部控制体系对文件的要求 第三十条 文件控制 第三十一条 记录控制
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1.11 内部控制体系
监督评价与纠正
信 息 交 流 与 反 馈
内部控制措施 风险识别与评估
信 息
交 流 与 反 馈
内部控制环境
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1.12 结果评价－－评价内容
1.结果评价是对内部控制目标实现情况的量化评价 2.结果评价通过非现场方式进行 3.结果评价十项指标:资本利润率、资产利润率、 收入成本比、大额风险集中度指标、关联方交易指 标、资产质量指标、不良贷款拨备覆盖率、资本充 足指标、流动性指标、案件指标
3
1.2 内部控制评价概念
1.内部控制评价：是指对商业银行内部控制体系建 设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析 和评估等系统性活动。 2.内部控制评价分为 ■过程评价—定性分析 ■结果评价—定量分析
4
1.3 内部控制评价的总体要求
1.对商业银行内部控制体系的要求—内因 2.明确内部控制评价的外部机构—外因 3.内部控制评价人员的素质要求
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1.18 评价体系的特点
■系统性评价 ■过程评价 ■标准化评价 ■持续性评价
20
1.19 特别提示
第六十六条 未经批准或许可，任 何单位和个人不得对外公布对被评价机 构的内部控制体系等级评定结果。凡擅 自公布等级评定结果，应追究有关人员 的责任
21
2.1 农行试评价的操作
评价准备 评价实施 评价报告形成 评价反馈及整改
■支持保障－－计算机系统、产品开发、
安全保卫
■结果评价
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2.7 评价组织和人员分工
■成立评价领导小组 ■确定评价组人员构成
－－业务活动评价组 －－管理活动评价组 －－支持保障和结果评价组
28
2.8 制定评价操作表
1、评价内容和要点 2、标准分值 3、评价方法与评分标准 4、得分
5
1.4 评价目标和原则
1.评价的五大目标 2.评价的基本准则
－－充分性 －－合规性 －－有效性 －－适宜性 3.评价的六个原则：全面性、统一性、独立性
公正性、重要性、及时性
6
1.5 过程评价－－评价内容
1、内部控制环境 2、风险识别与评估 3、内部控制措施 4、监督评价与纠正 5、信息交流与反馈
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2.2 评价准备
制定实施方案 制定评价操作表 编制调查问卷 收集信息
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2.3 评价实施方案
一、评价目的 二、评价范围 三、评价对象 四、评价组织和人员分工 五、评价时间和方式 六、评价要求
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2.4 评价目的
■督促农业银行进一步建立内部控制体系，健全内 部控制机制，确保安全稳健运行； ■探索对国有商业银行内部控制评价的操作方式和 方法，为全面实施内部控制评价奠定基础
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1.13 评价程序
评价准备 评价实施 评价报告形成 评价反馈
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1.14 评价的方法
符合性测试法－－过程评价 抽样法、穿行测试法、证据检查法、 压力测试法等
指标分析法－－结果评价
其他方法－－ 询问法、书面文档检查、观察、流程图法
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1.15 评分标准
评分制－－根据评价得分确定评价等级 过程评价（权重70%） －－充分性(20%↓) －－合规性(30%↓) －－有效性(30%↓) －－适宜性(20%↓) 结果评价（权重30%）
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1.8 内部控制措施
第二十条 运行控制 第二十一条 计算机系统环境下的控制 第二十二条 应急准备与处置
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1.9 监督评价与纠正
第二十三条 第二十四条
第二十五条 第二十六条 第二十七条
内部控制绩效监测 违规、险情、事故处置和纠正 与预防措施 内部控制体系评价 管理评审 持续改进
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1.10 信息交流与反馈
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1.6 内部控制环境
第十条 公司治理 第十一条 董事会、监事会和高级管理层责任 第十二条 内部控制政策 第十三条 内部控制目标 第十四条 组织结构 第十五条 企业文化 第十六条 人力资源
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1.7 风险识别与评估
第十七条 经营管理活动风险识别与评估 第十八条 法律法规、监管要求和其他要求的识别 第十九条 内部控制方案
商业银行内部控制试评价介绍
1
主要内容
一、《商业银行内部控制评价试行办 法》内容概述
二、农行试评价的具体操作 三、需要注意的几个问题
2
1.1《商业银行内部控制评价 试行办法》内容概述
一、总则 二、评价的目标和原则 三、评价内容 四、评价程序和方法 五、评分标准和评价等级 六、评价的组织和实施 七、罚则 八、附则
指被评价机构内部控制体系一般，虽建立了大部分内部控制，但 缺乏系统性和连续性，在内部控制措施执行方面缺乏一贯的合规 性，存在少量重大风险，经营效果一般。
被评价机构内部控制体系较差，内部控制体系不健全或重要的内 部控制措施没有贯彻执行或无效，管理方面存在重大问题，业务 经营安全性差
被评价机构内部控制体系很差，内部控制体系存在严重缺失或内 部控制措施明显无效，存在明显的管理漏洞，经营业务失控，存 在重大金融风险隐患。
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1.16 评价的组织和实施
1.组织实施的原则－－统一领导,分级管理 2.评价的频率 －－根据风险情况确定
法人机构及总部－－每两年一次 分支机构－－每三年一个周期/每年1/3
3.评价分值的构成
总部占整体评价得分60% 分支机构平均得分占40%
4.评价的委托 －－外部中介机构 5.对评价改进及纠正进行后结跟踪并进行有效验证