第十二章财务会计报告
习题一
应收账款＝5000+20000+7000=32000
应付账款＝5000+12000+10000=27000
预付账款＝45000+13000=48000
预收账款＝15000+38000=53000
习题二
1、2007年发行在外普通股加权平均数＝40 000 000＋12 000 000×9/12－3 000 000×3/12＝48 250 000（股）
基本每股收益＝45 000 000÷48 250 000＝0.9326（元）
2、分子调整数：8 000 000×4％×（1－33％）＝214 400（元）
可转换债券可转换为普通股的股数8 000 000÷100×90＝7 200 000（股）分母调整数：为7 200 000股
稀释每股收益＝（45 000 000＋214 400）÷（48 250 000＋7 200 000）
＝0.8154（元）
习题三
（1）购入甲商品取得增值税专用发票注明价款300000元，增值税51000元，以存款支付200000元，其余部分暂欠。
商品尚未验收入库。
借：在途物资——甲商品 300000
应交税费——应交增值税（进项税额） 51000
贷：银行存款 200000
应付账款 151000
（2）销售乙商品收入400000元，增值税68000元，款项已收存银行，该批商品进价成本300000元。
借：银行存款 468000
贷：主营业务收入——乙商品 400000
应交税费——应交增值税（销项税额） 68000
借:主营业务成本——乙商品 300000
贷：库存商品——乙商品 300000
（3）以银行存款购进管理用设备一台，增值税专用发票价税款注明价款150000元，增值税25500元，另以存款支付运杂费4300元，设备已验收并投入使用。
借：固定资产 179800
贷：银行存款 179800
（4）将综合楼出租给外单位经营，租金收入30000元，款项存入银行。
借：银行存款 30000
贷：其他业务收入 25641.03
应交税费——应交增值税（销项税额） 4358.97
（5）销售丙商品收入500000元，增值税85000元，有285000元已收存银行，另300000元收到购货方签发的商业汇票，约定付款期三个月。
该批商品成本400000元。
借：银行存款 285000
应收票据 300000
贷：主营业务收入——丙商品 500000
应交税费——应交增值税（销项税额） 85000
借：主营业务成本——丙商品 400000
贷：库存商品——丙商品 400000
（6）收到被投资单位分配现金股利8000元，存入银行，并按成本法确认当期投资收益。
借：银行存款 8000
贷：投资收益 8000
（7）销售丁商品价税合计702000元，有400000元已收入银行，其余部分尚未收回。
该批商品成本480000元。
借：银行存款 400000
应收账款 302000
贷：主营业务收入——丁商品 600000
应交税费——应交增值税（销项税额） 102000
借：主营业务成本——丁商品 480000
贷：库存商品——丁商品 480000
（8）购进商品成本价500000元，增值税85000元，商品验收入库，以银行存款支付款项400000元，其余部分暂欠。
借：在途物资 500000
应交税费——应交增值税（进项税额） 85000
贷：银行存款 400000
应付账款 185000
借：库存商品 500000
贷：在途物资 500000
（9）从银行提取现金63000元备发工资。
借：库存现金 63000
贷：银行存款 63000
（10）以现金发放工资，其中行政管理人员工资23000元，销售人员工资40000元，同时分配工资。
借：应付职工薪酬——工资 63000
贷：库存现金 63000
借：管理费用 23000
销售费用 40000
贷：应付职工薪酬——工资 63000
（11）收到客户支付的上期所欠货款350000元存入银行。
借：银行存款 350000
贷：应收账款 350000
（12）计提固定资产折旧80000元，其中出租用综合楼计提折旧16000元。
借：管理费用 64000
其他业务成本 16000
贷：累计折旧 80000
（13）以银行存款支付商品广告费50000元。
借：销售费用 50000
贷：银行存款 50000
（14）销售甲商品收入450000元，增值税76500元，款项尚未收回。
该批商品成本380000元。
借：应收账款 526500
贷：主营业务收入——甲商品 450000
应交税费——应交增值税（销项税额） 76500
借：主营业务成本——甲商品 380000
贷：库存商品——甲商品 380000
（15）收回已到期的款项380000元存入银行。
借：银行存款 380000
贷：应收账款 380000
（16）收到客户订购商品款200000元。
借：银行存款 200000
贷：预收账款 200000
（17）预提本月短期借款利息1500元。
借：财务费用 1500
贷：应付利息 1500
（18）购进商品一批，价款650000元，增值税110500元。
款项均以存款支付。
借：在途物资 650000
应交税费——应交增值税（进项税额） 110500
贷：银行存款 760500
借：库存商品 650000
贷：在途物资 650000
（19）以存款支付本月的财产保险费12000元。
借：管理费用 12000
贷：银行存款 12000
（20）以银行存款200000元，偿还短期借款。
同时支付利息4500元。
（利息原已预提3000元。
）
借：应付利息 3000
财务费用 1500
短期借款 200000
贷：银行存款 204500
（21）以银行存款100000元交纳应交的增值税。
并计提城市维护建设税(7%)及教育费附加(2%)。
借：应交税费——应交增值税（已交税金） 100000
贷：银行存款 100000
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10641.03
贷：应交税费——未交增值税 10641.03 借：营业税金及附加 9957.69
贷：应交税费——应交城市维护建设税 7744.87
——应交教育费附加 2212.82
（22）以银行存款300000元偿还长期借款本金。
借：长期借款 300000
贷：银行存款 300000
（23）计算本期利润总额，按利润总额的25%计提所得税。
利润总额=1983641.03-1777957.69=205683.34
所得税费用=205683.34×25%=51420.84
借:所得税费用 51420.84
贷:应交税费——应交所得税 51420.84
（24）结转各损益类科目。
借：主营业务收入 1950000
其他业务收入 25641.03
投资收益 8000
贷：本年利润 1983641.03
借：本年利润 1829378.53
贷：主营业务成本 1560000
其他业务成本 16000
营业税金及附加 9957.69
管理费用 99000
销售费用 90000
财务费用 3000
所得税费用 51420.84
编制单位：×公司 2×11年1月31日单位：
利润表
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现金流量辅助账
现金流量表
编制单位：×公司 2×11 年1月金额单位：元
补充资料。