一、资产类（一）货币资金无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符。
2、取得银行对账单并与银行存款日记账核对相符。
3、现金经盘点与现金日记账余额核对相符，倒轧后报表日现金余额相符。
4、经截止测试未见跨期事项。
5、抽查凭证未见异常。
保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
2、未提供银行对账单及相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。
3、现金年末余额较大，不符合现金管理制度的规定。
（二）短期投资无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符。
2、获取短期投资盘点表，监盘库存有价证券，并与相关账户余额核对相符。
3、无明显减值迹象，故不计提短期投资减值准备。
4、抽查凭证未见异常。
保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
2、未提短期投资相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。
3、未计提短期投资减值准备XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
（三）应收票据无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符。
2、检查应收票据备查簿，并与账面记录核对一致。
3、对库存票据实施监盘，并与应收票据备查簿核对一致。
4、抽查凭证未见异常。
保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
2、未提供应收票据相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。
（四）应收账款无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符。
2、审计抽样XX 元，占应收账款的X%，其中：回函确认XX 元，占抽样总额的X%；替代确认XX 元，占抽样总额的X%。
3、采用个别计价法计价，应收账款均可收回，故不计提坏账准备。
4、年初账面余额XX 元，应收账款贷余额合计重分类转出XX 元，预收账款借余额合计重分类转入XX 元，与年初报表数核对相符；年末账面余额XX 元，应收账款贷余额合计重分类转出XX 元，预收账款重分类转入借余额合计XX 元，与年末报表数核对相符。
5、抽查凭证未见异常。
保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
2、未提供债务人的联系式和相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。
（五）其他应收款无保留意见:1、总账、明细账、报表核对相符。
2、审计抽样XX 元，占其他应收款的X%，其中：回函确认XX 元，占抽样总额的X%；替代确认XX 元，占抽样总额的X%。
3、采用个别计价法计价，其他应收款均可收回，故不计提坏账准备。
4、年初账面余额XX 元，其他应收款贷余额合计重分类转出XX 元，其他应付款借余额合计重分类转入XX 元，与年初报表数核对相符；年末账面余额XX 元，其他应收款贷余额合计重分类转出XX 元，其他应收款重分类转入借余额合计XX 元，与年末报表数核对相符。
5、抽查凭证未见异常。
保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
2、未提供债务人的联系式和相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。
（六）预付账款无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符。
2、审计抽样XX 元，占预付账款的X%，其中：回函确认XX 元，占抽样总额的X%；替代确认XX 元，占抽样总额的X%。
3、抽查凭证未见异常。
保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
2、未提供债务人的联系式和相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。
（七）存货无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符。
2、取得存货盘点表，并与存货明细核对相符。
3、存货经盘点与存货日记账余额核对相符，倒轧后报表日存货余额相符。
4、存货经计价测试与存货记账余额核对相符。
5、抽凭证未见异常。
保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
2、存货未设置数量金额明细账，我们无法实施相应的审计予以核实。
（八）待摊费用无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符。
2、取得待摊费用的相关资料，符合待摊费用的性质。
3、待摊费用系为XX，摊销期限符合规定。
4、抽查凭证未见异常。
保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
2、未提供待摊费用相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。
（九）应收股利无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符。
2、取得股东会决议及相关资料，并核对相符。
3、抽查凭证未见异常。
保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
2、未提供应收股利相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。
（十）一年到期的长期债券投资无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符。
2、取得相关资料，并核对相符。
3、抽查凭证未见异常。
保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
2、由于未提供相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。
（十一）其他流动资产无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符。
2、取得相关资料，并核对相符。
3、抽查凭证未见异常。
保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
2、由于未提供相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。
（十二）长期股权投资无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符2、取得长期股权投资相资料（股东会决议），并核对相符。
3、审计抽样XX 元，占长期股权投资的X%，其中：回函确认XX 元，占抽样总额的X%；替代确认XX 元，占抽样总额的X%。
4、抽查凭证未见异常。
保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
2、由于未提供相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。
3、回函金额与账面金额相差XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
（十三）长期债权投资无保留意见1、总账、明细账、报表核对相符2、取得长期债权投资相资料（股东会决议），并核对相符。
3、审计抽样XX 元，占长期债权投资的X%，其中：回函确认XX 元，占抽样总额的X%；替代确认XX 元，占抽样总额的X%。
4、抽查凭证未见异常。
1、总账、明细账、报表核对不符，相差XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
2、由于未提供相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。
3、回函金额与账面金额相差XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
（十四）固定资产无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符。
2、取得固定资产所有权属证明文件。
3、取得固定资产盘点表，并核对相符。
4、对固定资产进账抽查盘点，并编制固定资产抽盘表。
5、取得固定资产新增（减少）的权属证明。
6、固定资产使用良好，故不计提固定资产减值准备。
7、抽凭证未见异常。
保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
2、由于未提供固定资产所有权属证明文件，我们无法实施相应的审计程序予以核实。
（十五）累计折旧无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符。
2、经测算累计折旧应计折旧与已提折旧相符。
3、经测算多计（少计）提折旧XX 元，金额较小，未超过重要性标准不作审计报露。
4、累计折旧贷数与管理费用中折旧勾稽核对一致。
5、抽查凭证未见异常。
保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
2、经测算多计（少计）提折旧XX 元，超过重要性标准余额无法确认。
（十六）工程物资无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符。
2、工程物资经盘点与工程物资日记账余额核对相符，倒轧后报表日工程物资余额相符。
3、取得工程物资盘点表和相关资料。
4、抽查凭证未见异常。
保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
2、未提供工程物资相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。
（十七）在建工程无保留意见；1、总账、明细账、报表核对相符。
2、取得工程进度相关资料（合同、进度表），并核对一致。
3、抽查凭证未见异常。
保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
2、未提供在建工程相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。
（十八）固定资产清理1、总账、明细账、报表核对相符。
2、取得固定资产清理的相关文件。
3、抽查凭证未见异常。
保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
2、未提供固定资产清理的相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。
（十九）无形资产无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符。
2、取得无形资产的所有权权属文件。
3、无形资产摊销金额与应计摊销金额核对相符，并与管理费用中无形资产摊销金额勾稽核对一致。
4、抽查凭证未见异常。
保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
2、未提供无形资产的相关权属证明，我们无法实施相应的审计程序予以核实。
3、多摊（少摊）销XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
（二十）长期待摊费用无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符。
2、取得长期待摊费用相关资料，并核对一致。
3、长期待摊费用摊销金额与应计摊销金额核对相符，并与管理费用中长期待费用摊销金额勾稽核对一致。
4、抽查凭证未见异常。
保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
2、未提供长期待摊费用相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。
3、多摊（少摊）销XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
（二十）其他长期资产无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符。
2、取得其他长期资产相关资料，并核对一致。
3、抽查凭证未见异常。
保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
2、未提供其他长期资产相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。
二、负债类（一）短期借款无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符。
2、检查借款合同，并对借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率与相关会计记录核对相符。
3、审计抽样XX 元，占短期借款的X%，其中：回函确认XX 元，占抽样总额的X%；替代确认XX 元，占抽样总额的X%。
4、抽查凭证未见异常。
保留意见：4、总账、明细账、报表核对不符，相差XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。
5、未提供短期借款相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。
6、所提供的短期借款合同与会计记录核对不符。
（二）应付票据无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符。
2、检查应付票据备查簿与应付票据明细表核对相符。
3、审计抽样XX 元，占应付票据的X%，其中：回函确认XX 元，占抽样总额的X%；替代确认XX 元，占抽样总额的X%。