内部资料，妥善保管

第 页 共 1 页 必由学2019年管理水平报告

一、成本费用分析

1、成本构成情况

2019年必由学成本费用总额为684.65万元，其中：营业成本为284.77

万元，占成本总额的41.59%；销售费用为63.39万元，占成本总额的9.26%；

管理费用为368.04万元，占成本总额的53.76%；财务费用为-36.7万元，

占成本总额的-5.36%；营业税金及附加为5.15万元，占成本总额的0.75%。

成本构成表(占成本费用总额的比例) 项目名称 2019年 2018年 2017年

数值 百分比(%) 数值 百分比(%) 数值 百分比(%)

成本费用总额 684.65 100.00 658.2 100.00 1,202.31 100.00

营业成本 284.77 41.59 323.68 49.18 505.06 42.01

销售费用 63.39 9.26 59.59 9.05 51.18 4.26

管理费用 368.04 53.76 276.69 42.04 642.36 53.43

财务费用 -36.7 -5.36 -23.58 -3.58 -7.84 -0.65

营业税金及附加 5.15 0.75 3.65 0.55 10.87 0.90

2、总成本变化情况及原因分析

必由学2019年成本费用总额为684.65万元，与2018年的658.2万元相 内部资料，妥善保管 第 页 共 1 页 比有所增长，增长4.02%。以下项目的变动使总成本增加：管理费用增加

91.35万元，销售费用增加3.8万元，营业税金及附加增加1.5万元，共计增

加96.66万元；以下项目的变动使总成本减少：财务费用减少13.12万元，

资产减值损失减少18.16万元，营业成本减少38.92万元，共计减少70.2万

元。增加项与减少项相抵，使总成本增长26.45万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例) 项目名称 2019年 2018年 2017年

数值 百分比(%) 数值 百分比(%) 数值 百分比(%)

营业收入 1,224.32 100.00 972.15 100.00 1,694.69 100.00

营业成本 284.77 23.26 323.68 33.30 505.06 29.80

营业税金及附加 5.15 0.42 3.65 0.38 10.87 0.64

销售费用 63.39 5.18 59.59 6.13 51.18 3.02

管理费用 368.04 30.06 276.69 28.46 642.36 37.90

财务费用 -36.7 -3.00 -23.58 -2.43 -7.84 -0.46

3、营业成本控制情况

2019年营业成本为284.77万元，与2018年的323.68万元相比有较大

幅度下降，下降12.02%。

4、销售费用变化及合理性评价

2019年销售费用为63.39万元，与2018年的59.59万元相比有较大增

长，增长6.38%。2019年销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，并

且收入增长快于销售费用增长，企业销售费用投入效果理想，销售费用支

出合理。