A：若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时复函为盼
B：回函请直接寄往W会计师事务所
C：如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明
D：如与贵公司记录不符，请在“数据不符”处列明不符金额
参考答案：ACD
[多选题]对被审计单位以下有关收款业务相关内部控制内容，注册会计师应特别关注的有()。
[单选题]为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账最有效的做法是（）。
A：只审查销售日记账
B：由日记账追查至有关原始凭证
C：只审查有关原始凭证
D：由有关原始凭证追查至销售日记账
参考答案：D
[单选题]在对坏账损失进行审计时，A注册会计师发现被审单位存在以下处理情况，其中不正确的是（ ）
A：某债务人失踪，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失
参考答案：错误
[判断题]筹资与投资循环更多的会用到审计人员的经济法律、法规知识对相关的筹资与投资活动的合法性进行判断。（）
参考答案：正确
[判断题]
如果能够对被审计单位的资产和负债进行充分审计，且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额，注册会计师可不必对所有者权益进行单独审计。( )
参考答案：错误
参考答案：正确
[判断题]注册会计师在对应付账款进行审计时，因为其能够取得采购发票等外部凭证来证实应付账款的余额，所以根本无须对应付账款进行函证。（）
参考答案：错误
[单选题]为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，注册会计师应当实施（）程序。
A：对固定资产实地观察
B：检查固定资产的所有权归属
参考答案：ABD
[单选题]在对短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，不正确的是( )。
A：从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从Ｑ公司获得的相关证据更可靠
B：某债务人被撤销，尽管尚未完成清算，但根据政府相关部门责令关闭的文件等有关资料，确认坏账损失
C：对某债务人提起诉讼，虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行，确认坏账损失
D：.某债务人已经注销，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失
参考答案：B
[单选题]注册会计师在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（ ）。
[多选题]为证实甲公司应付账款的发生和偿还记录是否完整，应实施适当的审计程序，以查找未入账的应付账款。以下各项审计程序中，可以实现上述审计目标的有（ ）。
A：结合存货监盘检查公司在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务
B：抽查甲公司本期应付账款明细账贷方发生额，核对相应的购货发票和验收单据，确认其入账时间是否正确
D：复核固定资产保险
参考答案：ABC
[单选题]在验证应付账款余额不存在漏报时,D注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（）。
A：供应商开具的销售发票
B：供应商提供的月末对账单
C：丁公司编制的连续编号的验收报告
D：丁公司编制的连续编号的订货单
参考答案：B
[单选题]为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，注册会计师应当实施（）程序。
参考答案：正确
[判断题]在存货计价测试中，注册会计师选择样本时应着重选择结存余额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，一般抽样方法采用变量抽样法，抽样规模应足以推断总体的情况。（）
参考答案：错误
[多选题]在对存货进行监盘过程中，下列说法中错误的有（）。
A：注册会计师应当特别关注存货的状况，观察被审计单位是否已经恰当区分所有毁损、陈旧、过时及残次的存货
A：对固定资产实地观察
B：检查固定资产的所有权归属
C：以实地为起点，追查固定的明细分类账
D：以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查
参考答案：D
[多选题]注册会计师在对被审计单位固定资产进行实质性分析程序时，计算固定资产原值与全年产量的比率，并与以前年度比较，分析其波动原因，可以发现（）。
A：减少的固定资产未在账户上注销
D：对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所
参考答案：AD
[单选题]注册会计师负责对J公司的应收账款进行审计，在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（）。
A：因J公司固有风险和控制风险低，在预审时函证
B：在年终对存货监盘的同时，对应收账款进行函证
C：项目小组进驻审计现场后，立即进行函证
A：函证很可能无效的应收款项
B：交易频繁但期末余额较小的应收款项
C：执行其他审计程序可以确认的应收款项
D：应收纳入审计范围内子公司的款项
参考答案：B
第二次作业
[判断题]被审计单位购买的固定资产，其延期支付的购买价款超过了正常信用条件，实质上具有融资性质的，注册会计师认为所购资产的成本应当以实际支付的总价款为基础确认。（）
参考答案：正确
[论述题]如果由于存货性质或位置等原因导致注册会计师无法实施存货监盘，可实施的替代审计程序主要包括哪些方面?
参考答案：
如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当考虑能否实施替代审计程序，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据。
注册会计师实施的替代审计程序主要包括，
A：应付账款存在借方余额
B：控制风险高
C：个别应付账款账户金额较大
D：财务困境
参考答案：BCD
[多选题]审查被审计单位是否高估固定资产数额时，注册会计师可采取（）程序验证。
A：被审计单位新增加的固定资产替换原有固定资产，原有固定资产未做会计分录
B：分析营业外收支账户
C：向固定资产管理部门查询本年有无未做会计记录的固定资产减少业务
（1）选取发运凭证，追查至发票和银行存款日记账、应收账款明细账
（2）选取发票，追查至发运凭证和银行存款日记账、应收账款明细账
计价
应收账款是否可以收回，计提的坏帐准备是否适当
（1）检查期后以收回应收账款情况
（2）分析应收账款账龄
[判断题]
注册会计师对主营业务收入实施截止测试时，可以选择以账簿记录为起点，也可以选择以销售发票为起点或以发运凭证为起点，但是注册会计师考虑到成本效益原则，一般只选择三种路线中的一种即可。( )
C：以实地为起点，追查固定的明细分类账
D：以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查
参考答案：D
[单选题]在审查是否存在未入账的应付账款时，下列程序中审计效果最佳的是（）。
A：.向结余金额较大的债权人函证
B：审查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的有关凭证
C：审查资产负债表日前开出的所有销售发票，确定其是否已入账
B：闲置的固定资产
C：发现本期折旧额计算上可能存在的错误
D：增加的固定资产尚未进行处理
参考答案：ABD
[单选题]注册会计师向丙公司生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（ ）。
A：固定资产的抵押情况
B：固定资产的报废或毁损情况
C：固定资产的投保及其变动情况
D：固定资产折旧的计提情况
参考答案：B
A：单位应当定期与往来客户通过核对账单等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理
B：单位应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金
C：单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
D：单位注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存
参考答案：ABCD
参考答案：
应收账款相关的认定
审计目标
审计程序
存在
应收账款是否存在
（1）向客户函证
（2）检查销售合同、销售发票和发运凭证
权利
应收帐款是否归被审计单位所有
（1）检查销售合同、销售发票和发运凭证
（2）以应收账款明细账为起点，检查合同，确定是否已贴现、出售或质押
完整性
应收帐款增减变动记录是否完整（或所有应收账款是否均已记录）
D：为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证
参考答案：D
[单选题]注册会计师为了发现被审计单位是否存在多计收入的情况，所采取的最有效的审计程序是（）。
A：以账簿记录为起点做销售业务的截止测试
B：以销售发票为起点做销售业务的截止测试
C：以发运凭证为起点做销售业务的截止测试
D：向债务人函证
参考答案：A
参考答案：错误
[判断题]注册会计师认为只要是被审计单位处置固定资产的净损益，均应计入营业外收入或营业外支出。（）
参考答案：错误
[判断题]存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制定，但盘点计划的责任应当由审计项目负责人承担。( )
参考答案：错误
[多选题]应付账款一般不需要函证，但当被审计单位出现（）情况时，注册会计师应实施函证程序．
(1)检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料；
(2)检查资产负债表日后发生的销货交易凭证；
(3)向顾客或供应商函证。
[判断题]如果存货盘点日不是资产负债表日，注册会计师根据需要可以实施适当的审计程序，确定盘点日与资产负债表日之间存货的变动是否已作正确的记录。（）
参考答案：错误
[判断题]注册会计师可以通过查阅以前年度的存货监盘工作底稿，来了解被审计单位的存货情况、存货盘点程序以及其他在以前年度审计中遇到的重大问题。（）
[多选题]注册会计师为了确定应付债券账户期末余额的真实性，应向（）对象函证应付债券相关内容。
A：债权人
B：债券的承销人
C：证券公司
D：债券包销人
参考答案：ABD
[多选题]注册会计师为检查被审计单位投入资本的真实性而实施的下列实质性程序中，有效的有（）。
A：投入的实物是否办理了验收手续并列入登记清单