财务报表编制与分析（习题）
1.资料：某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。

（1）2010年12月31日有关科目的余额如下表：
2010年12月31日的科目余额表单位：元
（2）该公司2011年1月发生下列经济业务：
①购进原材料20000元，增值税3400元，原预付账款10000元，不足部分尚未支付；
②上述购进材料已验收入库。

计划成本为22000元；
③上期已核销的应收账款又收回3000元；
④提取固定资产折旧15000元，计入管理费用5000元，制造费用10000元；
⑤销售产品收入100000，增值税17000元，款项已存入银行。

销售成本为收入的70%，不考虑其他税费；
⑥用银行存在支付应付票据款10000元；
⑦本期归还长期借款70000元；
⑧本月预交所得税10000。

（要求通过“所得税费用”核算）
注：未归还的长期借款中，一年内到期的为40000元。

要求：（1）根据上述经济业务编制会计分录；
（2）编制该公司2011年1月31日的资产负债表。

2、某公司为增值税一般纳税企业，增值税税率17%，所得税税率25%，资产和负债的账面价值均等于其计税基础，2011年12月31日有关科目的余额如下表：
2011年12月31日的科目余额表单位：万元
要求：根据上述资料，编制该公司2011年12月31日资产负债表，填列在下表中。

资产负债表
3.资料：某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。

所得税税率为25%。

（1）2010年1-11月利润表如下：
2010年1-11月利润表单位：万元
（2）该公司2010年12月发生下列经济业务：
①12月1日，销售3台设备，每台售价400万元。

根据销售合同规定，本销售采用现金折扣方式，现金折扣条件为：5/10，2/20，n/30（假定计算现金折扣时考虑增值税）。

当日发出设备，并开具了增值税专用发票。

12月15日收到货款，每台设备成本为300万元。

②12月 5日，销售一台大型设备价款1000万元，运抵、安装并交付使用，同时收到价税款。

该设备成本为700万元
③12月 10日，销售一台大型设备价款4000万元，运抵、安装并交付使用，尚未收到价税款。

该设备成本为2800万元。

④12月15日，将一项非专利技术提供给A公司使用，A公司一次性支付使用费80万元。

该非专利技术属于长期生产实践形成的，没有作为无形资产入账。

⑤12月15日，出口5台设备，每台售价60万美元。

货款尚未收到，每台成本为300万元人民币。

该批设备已启运，符合收入确认条件，假设不考虑增值税。

公司采用交易日即期汇率进行折算，该日即期汇率为1美元=7元人民币，12月31日市场汇率为1美元=元人民币。

除上述事项外，该公司12月份发生营业税金及附加60万元，销售费用200万元，管理费用600万元，财务费用50万元，资产减值损失300万元，公允价值变动收益300万元，投资收益160万元，营业外收入270万元，营业外支出40万元。

要求：（1）根据上述经济业务编制会计分录；（2）编制该公司2010年的利润表。

1.（1）会计分录（略）
（2）编制该公司2011年1月31日的资产负债表如下：
资产负债表
2. 资产负债表
编制单位：某公司 2011年12月31日位：万元
3.（1）会计分录：
①12月1日销售设备时
借：应收账款 1404
贷：主营业务收入 1200
应交税费—应交增值税（销） 204
借：主营业务成本 900
贷：库存商品 900
12月15日收到货款时
借：银行存款
财务费用
贷：应收账款 1404
②借：银行存款 1000
贷：主营业务收入 1000
应交税费—应交增值税（销） 170
借：主营业务成本 700
贷：库存商品 700
③借：应收账款 4000
贷：主营业务收入 4000
应交税费—应交增值税（销） 680
借：主营业务成本 2800
贷：库存商品 2800
④借：银行存款 80
贷：其他业务收入 80 ⑤12月15日出口销售时
借：应收账款---美元户（60×5×7） 2100
贷：主营业务收入 2100应交税费—应交增值税（销） 680
借：主营业务成本 1500
贷：库存商品 1500
12月31日计算该笔外汇应收账款产生的汇兑差额
汇兑差额=300×（）=-60（万元人民币，汇兑损失）
借：财务费用 60
贷：应收账款—美元户 60
2010年利润表单位：万元。