2017 会计继续教育考试试卷第1题 甲公司 2006 年 12 月 1 日购入的一项环保设备，原价为 1 000 万元，使用年限为 10 年，会计处理 时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为 0。

2008 年末企业 对该项固定资产计提了 40 万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为 33%。

甲公司对该项设备 2008 年度应贷记（ ）。

A 递延所得税负债 39.6 万元 B 递延所得税负债 6.6 万元 C 递延所得税资产 39.6 万元 D 递延所得税资产 6.6 万元答案：B第2题 甲股份公司自 2007 年 2 月 1 日起自行研究开发一项新产品专利技术，2007 年度在研究开发过程中 发生研究费用 300 万元，开发支出 600 万元（符合资本化条件），2008 年 4 月 2 日该项专利技术获 得成功并申请取得专利权。

甲公司发生的研究开发支出符合税法规定的条件，可税前加计扣除（即按 当期实际发生的研究开发支出的 150%加计扣除）。

甲公司预计该项专利权的使用年限为 5 年，法律 规定的有效年限为 10 年，预计该项专利为企业带来的经济利益会逐期递减，因此，采用年数总和法进 行摊销。

2008 年末该项无形资产产生的暂时性差异为（ ）万元。

A 105 B 400 C 450 D 675答案：C第3题我国个人所得税法自 1980 年以来做了（ ）次修改。

A3 B4 C5 D6答案：D第4题 我国的个人所得税税制采用的是（ ）。

A 分类所得税制 B 综合所得税制 C 综合所得税制 D 单一所得税制答案：A第5题 采购的原材料若验收后按计划成本记账，在采购阶段应当先通过（ ）账户核算。

A 在途材料 B 在途物资 C 材料采购 D 物资采购答案：C第6题 企业不采取任何降低成本的措施而仅仅通过扩大产量就能降低单位产品成本，主要是因为存在固定成 本还是变动成本。

A 固定成本 B 变动成本 C 混合成本答案：A第7题 对于客户特殊定制的产品一般适合采用()方法进行成本核算A 分步法 B 品种法 C 分批法 D 成本法答案：C第8题 我国将在（ ）期间，力争全部完成营业税转征增值税任务。

A 十二五 B 十一五 C 十三五 D 三中全会答案：A第9题 应税服务的年应征增值税销售额（应税服务年销售额）超过规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过 规定标准的纳税人为小规模纳税人。

应税服务年销售额标准为 （）万元A 600 B 700 C 500 D 400答案：C第 10 题 增值税确定销项税额的“当期”，即（ ）。

A 纳税义务发生时间 B 纳税义务发生前期 C 纳税义务发生后期 D 纳税义务发生中期答案：A第 11 题 .纳税人发生以物易物方式销售货物时，双方都应作（ ）处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销 项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。

A 购销 B 赊销C 代销 D 租赁答案：A 多选题:25 道小题，每道题 2 分，共 50 分, 请从以下每一道考题下面备选答案中选择 一个或多个选项，多选、错选均布得分。

第1题 个人稿酬所得包括（ ）以及其他作品。

A 文学作品 B 书画作品 C 摄影作品 D 财产继承人取得的遗作稿酬答案：A;B;C;D;第2题 企业的生产经营活动主要包括（ ）。

A 筹资过程 B 供应过程 C 生产过程 D 销售过程答案：B;C;D;第3题 企业的资金筹集业务按其资金来源通常分为（ ）。

A 所有者权益筹资 B 负债筹资 C 购建固定资产筹资 D 采购原材料筹资答案：A;B;第4题 关于资本公积说法正确的有（ ）。

A 资本公积是投资者出资额超出其在注册资本中所占份额的部分 B 资本公积是投资者出资额超出其在股本中所占份额的部分 C 资本公积是所有者权益账户，贷方登记增加额，借方登记减少额 D 资本公积是从净利润中形成的资本积累答案：A;B;C;第5题 财务费用的内容包括（ ）。

A 利息支出 B 汇兑损益 C 相关手续费 D 现金折扣答案：A;B;C;D;第6题固定资产是为（ ）而持有、使用寿命超过一个会计年度的有形资产（ ）。

A 生产产品 B 提供劳务 C 销售 D 出租或者经营管理答案：A;B;D;第7题 关于固定资产折旧范围的表述中正确的有（ ）。

A 企业可以按月或者按年对所有的固定资产计提折旧 B 已提足折旧仍继续使用的固定资产和持有待售的固定资产不提折旧 C 当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧 D 提前报废的固定资产，应一次性补提折旧答案：B;C;第8题 对不同用途的固定资产计提折旧时，可能借记的会计科目是（ ）。

A 制造费用 B 管理费用 C 销售费用 D 其他业务成本答案：A;B;C;D;第9题 生产费用按其经济用途可分为（ ）。

A 待摊费用 B 直接材料 C 直接人工 D 制造费用答案：B;C;D;第 10 题 按照《企业会计准则》规定，“营业税金及附加”账户用以核算企业经营活动发生的（ ）等相关税费。

A 营业税、消费税 B 城市维护建设税和教育费附加 C 房产税、车船税 D 土地使用税、印花税答案：A;B;第 11 题 企业的期间费用包括（ ）。

A 管理费用 B 制造费用 C 销售费用 D 财务费用答案：A;C;D;第 12 题 利润是由（ ）构成。

A 主营业务利润 B 营业利润 C 利润总额 D 净利润答案：B;C;D;第 13 题 “营业外收入”账户主要包括（ ）等明细账户。

A 非流动资产处置利得 B 债务重组利得 C 政府补助 D 捐赠利得答案：A;B;C;D;第 14 题 按照《公司法》的规定，利润分配应按一定顺序进行，该顺序为（ ）。

A 计算可供分配的利润 B 提取法定盈余公积 C 提取任意盈余公积D 向投资者分配利润(或股利)答案：A;B;C;D;第 15 题 可以是城市维护建设税纳税人的是（ ）A 各类企业 B 个体工商户 C 外商投资企业 D 外籍个人答案：A;B;C;D;第 16 题 资源税属于对自然资源占用课税的范畴。

我国目前资源税的征税范围主要涉及（ ）A 矿产品 B 盐 C 地下水 D 地下水答案：A;B;第 17 题 资源税按照（ ）的原则，根据矿产资源等级分别确定不同的税额，以有效地调节资源级差收入A 从价计征 B 复合计征C 资源条件好、收入多的多征 D 资源条件好、收入多的多征答案：C;D;第 18 题 会计报表附注主要包括的内容有（ ）。

A 企业的基本情况 B 财务报表的编制基础 C 重要会计政策和会计估计 D 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明答案：A;B;C;D;第 19 题 增长能力分析指标包括（ ）。

A 股东权益增长率 B 净利润增长率 C 营业利润增长率 D 销售收入增长率答案：A;B;C;D;第 20 题 资产结构与资本结构的类型有（ ）。

A 保守型B 匹配型 C 风险型 D 收益型答案：A;B;C;第 21 题 对于资产按照实物形态可以分为（ ）。

A 有形资产 B 无形资产 C 经营性资产 D 投资性资产答案：A;B;第 22 题 下列关于折扣销售方式下销售额确定的表述，正确的有（ ）。

A 折扣销售仅限于货物价格的折扣。

B 纳税人将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额 C 纳税人未在同一张发票上分别注明价款和折扣额的，以价款为销售额，不得扣 减折扣额。

D 纳税人应在同一张发票上的“金额”栏分别注明价款和折扣额答案：A;B;C;D;第 23 题 纳税人发生视同销售业务时，常常会涉及到 （ ）等多个税种。

A 增值税 B 城建税 C 教育费附加 D 企业所得税及个人所得税答案：A;B;C;D;第 24 题 专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联，分别为（ ）。

A 发票联 B 抵扣联 C 记账联 D 税务联答案：A;B;C;第 25 题 提供应税服务是指有偿提供应税服务，但不包括非营业活动中提供的应税服务。

下列项目中，属于非 营业活动的有（ ）。

A 提供建筑业劳务并取得货币收入 B 非企业性单位履行公共服务职能收取行政事业性收费 C 单位聘用的员工为本单位提供应税服务 D 单位为员工提供应税服务答案：B;C;D;判断题:14 道小题，每道题 2 分，共 28 分, 判断以下说法是否正确。

第1题 当年发生的制造费用越多，当年的利润就越少.正确答案：N第2题错误企业用自产产品发放职工福利，其人工成本是按公允价值计算正确答案：Y第3题错误辅助生产成本的直接分配法不考虑辅助生产车间之间相互提供产品的情况正确答案：Y第4题错误基本生产车间的制造费用在月末进行分配后就一定不存在余额了了么正确答案：N第5题错误采用约当产量法计算完工产品与月末在产品成本，各成本项目分配应当采用相同的约当产量正确答案：N第6题错误我们一般根据成本核算对象来区分不同的成本计算方法正确答案：Y第7题错误采用分类法计算的某类产品成本最终应当按照类内具体产品种类按照产量比例进行分配正确答案：N第8题错误直接人工成本的不利差异应当由生产部门负责正确答案：N第9题错误如果某期间的固定制造费用开支没有超出预算，就说明固定制造费用的标准成本差异是有利差异正确答案：N第 10 题错误纳税人因违反增值税、消费税、营业税“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税 的计税依据。

（ ）正确答案：Y第 11 题错误营业利润是毛利扣减三项期间费用和营业税金及附加的结果，反映了企业经营型资产和经营型活动创 造。

（ ）正确答案：Y第 12 题错误净资产收益率=销售净利率×总资产周转率×权益乘数。

（ ）正确答案：Y第 13 题错误营改增试点纳税人从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控 机动车销售统一发票）上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

正确答案：Y第 14 题错误增值税条件下，在建筑业采购合同中，应注意增值税专用发票的取得、取得类型与取得时间等相关问 题。

正确答案：Y错误。