城镇土地使用税、房产税习题
一、判断题
1、【06初级会计职称考试】我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。
（）
2、【07年注会试题】纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点由国家税务总局确定。
（）
3、【06年注会试题】经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区城镇土地使用税的适用税额可以适当降低，但降低额不得超过《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定最低税额的20%。
（）
4、【04年注会试题】经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的30%。
（）
5、【05年注会试题】对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。
（）
6、【08年注会试题】凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
（）
二、单项选择题
1、【07年初级会计职称考试】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。
A.建筑面积
B.使用面积
C.居住面积
D.实际占用的土地的面积
2、【08年注会试题】某人民团体A、B两栋办公楼，A栋地3000平方米，B占地1000平方米。
2007年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。
当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2007年应缴纳城镇土地使用税（）
A.3750元
B.11250元
C.12500元
D.15000元
3、【2007年注会试题】某市肉制品加工企业2006年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。
企业的在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。
该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）。
A.16800元
B.25600元
C.39200元
D.48000元
4、【06年注会试题】某供热企业占地面积80000平方米，其中厂房63000平方米（有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米；2005年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收取。
城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2005年度应缴纳城镇土地使用税（）。
A.8.4万元
B.12.6万元
C.14.4万元
D.24万元
5、【05年注会试题】新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。
A.自批准征用之日起满3个月
B.自批准征用之日起满6个月
C.自批准征用之日起满1年
D.自批准征用之日起满2年
6、【08年注会试题】某供热企业2007年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。
企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2007年应缴纳房产税（）
A 13.44万元 B.28.56万元
C.42万元
D.60万元
7、【03年注会试题】某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）。
A.4.8万元
B.24万元
C.27万元
D.28.8万元
8、【05年注会试题】赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。
赵某当年应缴纳的房产税为（）。
A.288元
B.576元
C.840元
D.864元
9、【07年注会试题】某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。
该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。
2006年企业该项固定资产应缴纳房产税（）。
A.2.1万元
B.2.31万元
C.2.8万元
D.3.08万元
10、某供热企业生产用房原值8000万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为280万元、100万元、100万元和120万元。
已知当地政府规定的扣除比例为20%， 2007年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收入。
该企业2007年度应缴纳的房产税为（）万元。
A.31.1
B.46.66
C.47.23
D.77.76
三、多项选择题
1、【06年注会试题】下列各项中，按税法规定免征城镇土地使用税的有（）。
A.寺庙内宗教人员的宿舍用地
B.国家机关职工家属的宿舍用地
C.个人所有的居住房屋及院落用地
D.国有油田职工和家属居住的简易房屋用地
2、【05年注会税法】下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务
局确定减免城镇土地使用税的有（）。
A.免税单位职工家属的宿舍用地
B.集体和个人办的各类学校用地
C.个人所有的居住房屋及院落用地
D.免税单位无偿使用纳税单位的土地
3、【08年注会】下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有（）。
A.盐矿的矿井用地
B.工业企业仓库用地
C.危险品仓库用地
D.机场场内道路用地
4、【08年注会试题】下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）
A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税
D.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
5、【07年注会试题】下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产
税
D. 购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
四、综合题
1、【2006年注会试题】
某制药企业为增值税一般纳税人，注册资本3 000万元。
职工人数1 200人（其中医务室人员30人，幼儿园老师10人，临时工20人）。
2005年度相关生产经营业务如下：
（1）企业坐落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。
根据上述资料，按下列序号计算该企业2005年度纳税事项，每问需计算出合计数：
（1）计算应缴纳的城镇土地使用税单位税额为每平方米3元。
2、【08年注会试题】位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下：
（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
计算：
（7）企业应缴纳的房产税。
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2、每个人都必须发展两种重要的能力适应改变与动荡的能力以及为长期目标延缓享乐的能力。
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