二、制定依据（第一条）
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三、关键界定（第二条）
界定必要性
会计信息化融合于企业整体信息化之中 会计软件与企业其他业务软件的界限模糊化
信息化发展对信息集成的内在要求 会计与其他经营管理职能相互渗透的必然结果
便于监管
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三、关键界定（第二条）
会计信息化
是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展 会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管 理活动有机结合的过程 界定范围
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八、归档功能（第十三条）
归档依据
电子会计资料归档过程中的有关要求可参照国家标准《电子 文件归档与管理规范》（GB/18894-2002） 元数据项的要求参见档案行业标准《文书类电子文件元数据 方案》（DA/T46—2009） 归档时电子会计资料的封装格式可参见档案行业标准《基于 XML的电子文件封装规范》（DA/T48-2009） 电子会计资料归档时的存储格式应选择有利于长期保存的格 式，具体要求可参见档案行业标准《版式电子文件长期保存格 式需求》（DA/T47-2009）
提出要求
必须提供中文界面和对中文处理的支持 中文界面：软件的功能菜单、操作向导、表单格式、提示信息、帮助文 件等 中文处理的支持：要有符合中国国家标准的汉字编码支持能力，使汉字 能在系统中正确输入、显示和打印
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三、会计科目分类和编码功能（第八条）
应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类 和编码功能
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课程框架
引言 第一章：总则 第二章：会计软件和服务 第三章：企业会计信息化 第四章：监督 第五章：附则 要点回顾
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参考文件
企业会计信息化工作规范，财会[2013]20号，2013.12.6
会计资料无纸化破冰——企业会计信息化工作规范解读之一， 2013.12.23（解读1）
会计软件和服务
软件供应商 咨询服务机构 责任义务同等
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五、财政部职责（第四条）
主管全国企业会计信息化工作，主要职责包括
1.拟定企业会计信息化发展政策 2.起草、制定企业会计信息化技术标准 3.指导和监督企业开展会计信息化工作 4.规范会计软件功能 定规则、制标准
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六、集成XBRL功能（第十一条）
XBRL功能集成
随着XBRL应用的深入发展，更多的企业将采用“嵌入式”的编报方 式，通过会计软件系统数据直接生成XBRL实例文档 工作规范鼓励供应商在会计软件中集成XBRL功能 这一功能应当符合上述国家标准，确保生成的XBRL财务报告在技术 上满足质量要求 为帮助供应商开发出合格的XBRL软件产品，国家认监委、财政部设 立了XBRL软件认证制度，由独立第三方机构对软件是否符合国家标 准进行检测
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六、集成XBRL功能（第十一条）
XBRL标准发布
2010年10月，国家标准化管理委员会发布了《XBRL技术规范》系 列国家标准 财政部同时发布了《企业会计准则通用分类标准》，分别在技术和业 务层面建立了我国XBRL应用的标准体系
XBRL标准实施
2011-2013，财政部组织了《企业会计准则通用分类标准》实施工 作，要求实施企业向财政部报送XBRL格式年度财务报告 至2013年，实施企业包括大型中央企业、银行业金融机构、保险公 司、地方大中型企业，共计206家
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第一章：总则
•第一条至第五条
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一、制定目的（第一条）
推动企业会计信息化 节约社会资源 提高会计软件和相关服务质量 规范信息化环境下的会计工作
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中华人民共和国会计法 财政部关于全面推进我国会计信息化工作的指导意 见，财会【2009】6号
（一）推进企事业单位会计信息化建设 （二）推进会计师事务所审计信息化建设 （三）推进会计管理和会计监督信息化建设 （四）推进会计教育与会计理论研究信息化建设 （五）推进会计信息化人才建设 （六）推进统一的会计相关信息平台建设
除反记账和对记账关键信息的修改外，工作规范对其他修改 和逆向操作功能并未禁止
对尚未记账凭证的删除，重新打开已结账会计期间补充记账 会计分录摘要修改、允许红字冲销
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六、集成XBRL功能（第十一条）
鼓励软件供应商在会计软件中集成XBRL功能
便于企业生成符合国家统一标准的XBRL格式财务报告 XBRL含义
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五、记账功能（第十条）
应当提供不可逆的记账功能 确保对同类已记账凭证的连续编号（对记账顺序的保护） 不得提供对已记账凭证的删除和插入功能（对记账顺序的保护） 不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的 修改功能（对记账内容的保护）
记账是改变账户发生额和余额、最终决定报表数字的一步
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八、归档功能（第十三条）
会计软件应当具有会计资料归档功能
提供导出会计档案的接口
符合国家有关电子文件归档与电子档案管理要求
会计档案存储格式 元数据采集 真实性与完整性保障
归档：是对电子会计资料进行鉴别、整理加工和移送档案管理职能部 门进行保存的过程
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八、归档功能（第十三条）
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《企业会计信息化 工作规范》解读
主讲教师： 刘梅玲
教师简介：
刘梅玲
讲师、博士 上海国家会计学院教研部 XBRL中国地区组织体验中心 研究方向：XBRL、会计信息化、企业信息化
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学习目标
了解《工作规范》的出台背景 掌握《工作规范》对企业的规范 熟悉《工作规范》对软件供应商的规范 了解《工作规范》对财政部的规范 了解《工作规范》对地方财政部门的规范
本条是对会计监督的支持 针对问题
系统中的会计科目体系没有按照资产、负债、所有者权益、收入、费 用、利润等会计要素分类，难以把握其业务逻辑
提出要求
必须按照我国会计准则确定的原则进行科目分类和编码 科目分类：按资产、负债、所有者权益、成本、损益等划分一级科目 类别 科目编码：应采用数字，通过首位数区分科目所属会计要素类别 不排斥会计软件提供其它分类和编码功能
软件具有专用性
专为会计核算或财务管理目的而设计的，属于会计软件 用于会计核算或财务管理工作的通用软件，不属于会计软件
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三、关键界定（第二条）
会计信息系统（AIS）
是指由会计软件及其运行所依赖的软硬件环境组成的集合 体
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四、规范客体（第三条）
会计信息化工作
企业 代理记账机构 责任义务同等
与会计核算相关的信息化
会计核算与其他经营管理活动结合的情况（重要数据来源信息系统）
界定目的
有利于企业正确认识会计信息化与其他领域信息化的密切关系 有利于企业财务会计部门适当参与企业相关领域信息化工作
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三、关键界定（第二条）
会计软件
是指企业使用的，专门用于会计核算、财务管理的计算机 软件、软件系统或者其功能模块 会计软件具有以下功能（具备三者之一即可）
重要原则
市场能够解决的问题不再强制规定
规范内容
明确会计软件的功能要求 规范会计软件相关服务
规范目的
满足会计监督的需要 保障企业会计工作正常运行
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一、软件功能合法性（第六条）
保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算 不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计
该条就是对会计软件功能提出的总的原则性要求 目的是保障国家统一会计准则制度的执行，有效应对可能出 现的所有问题
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二、软件界面友好性（第七条）
应当使用中文并且提供对中文处理的支持 可以提供外国或少数民族文字界面对照和处理支持
本条是对会计监督的支持 针对问题
系统不支持中文，无论是软件界面还是会计记录都只有外国文字描述 会计软件的核算过程让人看不懂，无法判断核算结果的合规性
供应商可以根据自身情况，为相关会计软件产品申请认证
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七、数据接口功能（第十二条）
会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口
满足外部会计监督需要 有助企业更换、升级会计软件时，安全有效地进行数据迁移
所有软件都以统一格式输出会计资料 会计信息化标准化技术委员会正着手“会计软件数据接口” 国家标准的制定工作
会计软件的规矩方圆——企业会计信息化工作规范解读之二， 2014.1.9（解读2） 从规范走向引导——企业会计信息化工作规范解读之三，2014.2.13 （解读3） 管什么 怎么管——企业会计信息化工作规范解读之四，2014.3.14 （解读4） 《中华人民共和国会计法》，1999.10.31 《会计档案管理办法》，财会字[1998]32号
为会计核算、财务管理直接采集数据（直接数据源系统） 生成会计凭证、账簿、报表等会计资料 对会计资料进行转换、输出、分析和利用
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三、关键界定（第二条）
会计软件
软件形式多样
单独的软件：如单机运行的会计软件 软件系统：安装于服务器、通过网络系统部署使用，包括云服务软件 软件系统中的某些功能模块
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八、归档功能（第十三条）
听取归档建议
企业在购买、实施会计软件时 应充分听取本企业档案部门对于电子会计资料的归档范围、 元数据项、归档后的存储位置、归档储存格式等方面的意见 使电子会计资料能够顺利归档
eXtensible Business Reporting Language 是一种新兴的电子财务报告格式，它以XML（可扩展标记语言）为基 础，统一了描述财务报告的语义和语法