考点二财政与税收6.为什么说依法纳税是公民的基本义务？(1)从税收的地位看，税收收入是⑳财政收入的最重要的来源(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供○21物质保障(3)从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、○22用之于民(4)从公民的权利和义务的关系看，公民在享受国家提供的服务时，必须承担○23义务7.违反税法的行为。
偷税、○24欠税、骗税、○25抗税1．财政的作用作用表现国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐国家财政具有促进资源合理配置的作用国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行2．如何更好地依法纳税(1)从国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。
(2)从公民方面讲，应该增强纳税人意识，要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
1．不能准确区分财政政策和货币政策。
纠错判定财政政策和货币政策的具体方法。
判定依据判定方法主体实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策2.可以通过大幅度提高税率来增加财政收入。
纠错在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
财政在社会经济生活的作用例1(2016·台州模拟)某县政府公开栏上的公共信息显示，2015年一季度公共财政预算支出达到34 643万元，同比增加4 514万元，增长14.98%，其中教育、社会保障和就业、医疗卫生等民生支出总和20 172万元。
材料从一个角度说明财政能够( )A．促进社会公平，改善人民生活B．促进资源优化配置C．保持国民经济平稳运行D．促进经济与社会协调发展答案 A解析本题考点为财政的作用。
财政用于教育、就业、社会保障、医疗卫生等民生支出，主要涉及社会公平和人民生活的改善，A正确，B、C、D不符合题意。
[方法点拨] 如何判断财政的作用财政的作用判断依据促进资源合理配置财政支出与基础设施工程建设有关的材料，如通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施等促进国民经济平稳运行财政拨款、增加或减少税收、发行国债等与宏观调控有关的材料促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政支出与社会保障、义务教育、维护社会公平有关的材料，如抗震救灾、帮助困难群众和下岗失业等变式训练1 (2016·浙江10月选考)2015年中央安排财政赤字1.5万亿元，2016年提高到2.18万亿元。
这意味着我国( )①社会总需求增长②社会总供给下降③国债规模扩大④信贷总量缩小A．①② B．③④ C．②④ D．①③答案 D解析本题考查财政赤字，财政赤字扩大意味着社会总需求增长，意味着国债规模扩大，应选D。
依法纳税是公民的基本义务例2(2016·丽水模拟)依法纳税是每个公民的基本义务，然而在实际生活中却存在下列________等偷税的违法行为，影响了我国税收工作正常进行( )①威胁、围攻税务人员②伪造、涂改账本和票据③隐瞒销售收入和经营利润④虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款A．①③ B．①④ C．②③ D．②④答案 C解析本题考查依法纳税。
①属于抗税行为；④属于骗税行为；②③属于偷税行为，符合题意。
变式训练2 对下面漫画理解正确的是( )A．商家的手段是一种骗税行为B．顾客和商家能获得双赢C．顾客应增强纳税人权利意识D．国家应制定税法，加强税收征管答案 C解析商家的手段是一种偷税行为，A错误；B错误，这种做法损害了国家利益；D错误，国家有加强税收征管的税法。
[命题感悟] 财政的作用、依法纳税是高频考点，通常以当前我国经济发展面临的问题为背景考查财政的作用，选择题和综合题都可能涉及。
一、判断题(正确的填写T，错误的填写F。
)1．税收收入就是财政收入。
提示F。
财政收入的来源有税、利、债以及其他收入。
其中，税收收入是财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，但税收收入不等于财政收入。
2．财政赤字越多越好。
提示F。
财政赤字有利有弊。
利，在通货紧缩情况下，刺激经济增长；弊，可能诱发通货膨胀。
3．税收的固定性是相对的，税收会随着经济社会条件的变化而作出调整。
提示T。
二、选择题4．经济增长是财政收入的基础，财政工作基本是围绕生财、聚财、用财来进行的。
“三财”之道，生财是根本，聚财要有度，用财讲效益。
在这里“生财”的根本是( )A．调整分配政策，提高财政收入在GDP中的比重B．强化税收征收C．减少财政支出，增发国债D．发展生产，促进经济增长答案 D解析“生财”即增加财政收入，最根本的因素是经济发展水平，因此增加财政收入的根本途径是发展生产，促进经济增长。
5．近年来，我国财政投入优先向新农村建设倾斜，向社会事业发展的薄弱环节倾斜，向困难地区、基层和群众倾斜。
财政投入的“三个倾斜”，体现了( )①财政优化资源配置、集中力量办大事的功能②我国当前经济社会发展的现实要求和共建共享的发展理念③国家采取紧缩性财政政策，刺激需求，拉动经济增长④统筹城乡之间、经济社会之间发展的需要A．①②④ B．②③④C．①②③ D．①③④答案 A解析增加财政投入是扩张性财政政策的体现，③错误。
6．(2016·温岭模拟)新华网北京2016年7月12日电，根据我国南方部分地区强降雨导致的洪涝灾害，财政部会同有关部门紧急拨付应急救灾资金8亿元。
通过国家拨付救灾资金可以看出( )A．国家财政对资源配置的基础性作用明显增强B．国家财政是巩固国家政权的物质保证C．国家财政是改善人民生活的物质保障D．国家财政是促进国民经济平稳运行的重要经济手段答案 C解析国家拨付救灾资金属于财政改善人民生活的物质保障，应选C。
7．国家对下图漫画中的行为进行依法制裁，说明税收具有( )A．强制性 B．固定性 C．无偿性 D．平等性答案 A解析税收的强制性要求税务机关必须依法征税，要求纳税人依法纳税，否则要追究其法律责任。
据此判断，应选A。
8．(2016·金华模拟)近年来，我国不断提高个人所得税工薪所得费用扣除标准，其意义是( )A．提高居民收入，消除收入差距B．调节过高收入，取缔非法收入C．增加税收来源，扩大财政收入D．调节收入分配，促进社会公平答案 D解析消除收入差距意味着平均主义，不利于调动人们生产的积极性，A错误；B中“取缔非法收入”不符合题意；C不符合题意，提高个人所得税工薪所得标准，是为了减轻纳税人的负担，不会扩大财政收入，排除C。
提高个人所得税工薪所得费用扣除标准是为了调节收入分配，故选D。
9．之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税( )①不受企业盈亏影响②可以避免重复征税③税源广且便于征收④能防止进货商品的偷漏税行为A．①② B．①③C．②④ D．③④答案 C解析增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人以其生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
增值税的征收可以避免对一个经营额重复征税，同时可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，②④正确。
①与题意不符，增值税受企业盈亏的影响，排除；③不属于增值税的特点，排除。
10．某企业通过虚列出口货物数量、虚报进口货物价格等手段骗取国家出口退税款 3 000多万元。
该企业的做法( )A．属于偷税行为B．属于骗税行为C．属于欠税行为D．属于抗税行为答案 B解析采取欺骗手段骗取国家的税收优惠，应属于骗税行为，故选B。
11．下边漫画《中国腾飞，坚强保证》启示我们，作为公民要( )A．了解税收基本特征B．参与税收征管，关注税收使用C．依法自觉诚信纳税D．反对偷税漏税等触犯刑法的行为答案 C解析注意题干主体“公民”不可能都参与税收征管，排除B。
漫画主旨是“税收，是中国腾飞的保证”，通过比较，C更符合题意。
三、综合题12．2013年以来，国家把稳增长放在更加重要的位置，把稳增长与调结构、惠民生结合起来。
加快财政支出进度，在既定的预算范围内保障重点支出，注重加强薄弱环节，加大对“三农”、欠发达地区、科技创新、节能环保和农田水利等的支持；注重向民生领域倾斜，加大对教育、文化、医疗卫生、就业、社会保障、保障性安居工程等方面的投入。
加大结构性减税力度，重点推进营业税改征增值税试点(可减轻企业税负超过1 000亿元)，实施一系列减轻小微企业税费负担的政策措施。
运用财政在社会经济生活中的作用的知识，分析上述财政措施是如何稳增长、调结构、惠民生的？答案(1)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
国家加快财政支出进度，实施结构性减税，减轻企业税费负担，有利于刺激总需求，促进生产发展，拉动经济增长。
(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。
在预算范围内保障重点支出和结构性减税，有利于加强基础设施建设，促进节能减排，提高企业科技创新能力，进一步优化经济结构，有利于经济的长远可持续发展。
(3)国家财政具有促进社会公平、改善人民生活的作用。
加大民生支出，有利于保障和提高人民生活水平，建设社会主义和谐社会。
解析本题考查财政在社会经济生活中的作用，稳增长、调结构、惠民生分别体现了财政的三个作用，结合材料分析即可。