（三）内控、风险管理与业务活动的关系
?
内部控制
业务活动
• 若没有控制活动，业务活动可以继续!
• 控制活动可以防范、减轻业务活动中的操作风险19 !
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2.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义
（三）内控、风险管理与业务活动的关系 — 业务流程中有风险点
风险点一： 未在规定时限内处理、回复客户 投（申）诉，可能导致客户不满、
2012年3月
3
课前小调查：
你期望在本次培训中 学习到什么？
课程目标：
1、内部控制及风险管理的 基本概念
2、知道在各自的日常工作 中如何运用内部控制措 施在业务活动中减轻风 险；
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公司内控管理讲座纲要
✓ 风险（什麽是风险) ✓ 内控 (与风险的关系） ✓ 成本（关注的重点是什麽） ✓我们的应对方法
冲有适资授信建突限当产权息立岗制授保下安位的的权护全度职系审，责统批程分离接序触，职责（流程）
23
23
2.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义
（四）内控手段
手工控制、自动控制、预防控制、过程控制、目标管理相结合
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主讲人的情况介绍：
詹举锐： 在法律与风险管理部工作
职称：
高级会计师
工作经历：主要从事财务、审计、纪检工作
2
中国联通公司 内控风险介绍
中国联通广东省分公司法律与风险管理部 詹 举锐
按时间分类： 预防性(事前)&补偿性(事后控制)
2 内部控制的分类
按手段分类：手工控制&自动控制&兼有
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17
2.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义
（三）内控、风险管理与业务活动的关系
?
内部控制
风险管理
• 内部控制只能防范、减轻风险!
• 内部控制不能消除风险! 18 18
2.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义
控制活动二
统计分析：客户服务部门每月对投（申）诉
情况进行统计、分析，并形成服务质量分析
报告并及时通报 ！
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2.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义
（三）内控、风险管理与业务活动的关系 –风险内控“蕴含”在主干流程及
配套制度中！！！
供应商选择及维护
购买与审批
XXXX XXXXXX XXXX
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1 公司内部控制与风险管理制度介绍
(1) 企业内控控制与风险管理的背景知识 (2) 企业内控控制与风险管理的基础知识 (3) 当前公司的内控与风险防范体系介绍
6
背景知识
7
背景知识
8
背景知识
2000.3
1996.12 财政部发布
深圳证券 交易所发 布的《公
《独立审计 开发行证
具体准则第 券公司信
当如何注意。
内部控制
什么是风 险？
什么是内 控？
内控、风 险管理与 业务活动 的关系
内部控制 的常见方 法
风险管理
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11
2.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义
请思考~~~~~
内部控制
?
风险管理
≤
＝≥
≠
12
12
2.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义
（一）风险的概念
风险就是： 1 风险的概念 某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁；
9号—内部 控制和审计
息披露编 报规则》 第1号、
风险》。 第3号、
第5号。
2002.3
中国注册 2001.10 会计师协 中国证券 会颁布的 监督委员 《内部控 会发出 制审核指 《关于做 导意见》 好证券公
司内部控
制评价工
作的通知》
2004.8 国资委发 布的《中 央企业内 部审计管 理暂行办
法》
深化，要求日益具体和增多。
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1 公司内部控制与风险管理制度介绍
(1) 企业内控控制与风险管理的背景 (2) 企业内控控制与风险管理的基础知识 (3) 当前公司的内控与风险防范体系介绍
管理基础知识培训讲义
针对一线业务操作人员而言，更多地是告诉大 家在日常业务工作中什么风险，什么是控制，
（一）风险的概念
内部风险
战略风险 经营风险
财务风险
信息风险
15
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2.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义
（二）内部控制的概念
从个人日常生活中常见的控制 企业日常生产经营中常见的 控制： 经炒营股的关效注果大盘和走效势率
资Q出产Q门登的锁陆安门要全密完码整
经控营制目标
财Ch务ec报k工告资的单可靠性
任何阻碍企业成就其战略目标的不利因素。
（1）风险长期存在。 2 风险的特点 （2）不能被消除。
（3）必须与机会同时权衡。
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2.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义
（一）风险的概念
自然灾害
疾病灾害
外部风险 不可控制
金融危机
法律政策变化
汇率波动
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2.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义
流失!
风险点二：未对投（申）诉情况进行统 计、分析，可能无法有效提高公司客户
服务管理水平和经营管理能力
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2.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义
（三）内控、风险管理与业务活动的关系 – 业务流程中与内部控制
控制活动一 投（申）诉回访：回访人员对 客户进行回访调查投（申）诉 处理的满意度。
X
X
采购订单
风险：采购成本高
控制：招标、比价 、对标
供应
商认
证目
职责分工
录
风险：贪污舞弊
控制：采购审批、执 行、验收、付款职责
…分开
供应商 对账单
验收质检
库房
风险：采购不合格的 物料
控制：明确的质检标 准、比例和执行程序
、复检、抽查
发票
付款凭 证
计划与预算
银行
付款记账
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2.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义
2006.6 国资委 《中央企 业全面风 险管理工 作指引》
2010.4
财政部、证监会、
审计署、银监会、
2008.6
保监会等五部委
财政部、证 联合发布《企业
监会、审计 内部控制配套指
署、银监会、 引》。
保监会联合
发布的《企
业内部控制
基本规范》
股东、政府部门、行业监 管部门、证券交易所对企业的 内控与风险管理工作要求逐步
法律上和飞法机规要的安遵全从检性查
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2.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义
（二）内部控制的概念
内部控制是一个靠组织的董事会、管理层和其他员工去 实现的过程。实现这一过程是为了合理保证： （1）经营的效果性和效率性
1 内部控制的概念 （2）财务报告的可信性
（3）对法律和法规的遵循性
- COSO定义 ( 美国反欺诈性财务报告委员会管理组织)