500 300
760
400 100 1100
3060
非流动资产：
2648 1811
(5)295 6311
(19)600
(19)295 5830
0 199 120 79
100
2400
(5)1600
100
(5)100
80
100
2580
1700
732
(19)0
368
(19)100
1100
0
100
1500 1700 400 2560 475 1170 100 2100 1000 9030
(5)2000 (5)1700 100 (5)100 (5)295 (11)1000 (13)300 (17)3500 (12)200 (16)1 (18)20 (19)796 (19)199 (19)0 6311
10111 11311
(11)1000 (13)270 (17)3500 (14)10 (18)20 (7)25 (15)10 (19)100 (19)600 (19)295 5830
(7)25 (7)25
25
(9)400 (9)400 (6)500 (6)500 (8)100 (8)100 (12)200 (12)200 1200
2810
1948
1330 0 199 120 79 800 0
80
880 732 268 1000
1000 1300 0 2085 0 1070 0 1900 800 7855
1948
700
未分配利润——年末
1200
480
796
300
5
归属于少数股东的未分配利润——年初
少数股东损益
对少数股东的利润分配
归属于少数股东的未分配利润——年末
资本公积——年初
800
可供出售金融资产公允价值变动净额
1500 100
权益法下被投资单位其他所有者权益变动的 影响
(4)80
资本公积——年末 盈余公积——年韧 提取盈余公积 盈余公积——年末
3000
4830
420
-4210
200
67 4985 4780
0 0
0 1410
3000 4410 -4410
2670
(20)500
2670
500
-2670
500
-1800
3300
2170
2170 -2170 -1800 3300
年末现金及现金等价物余额
1000
500
1500
1500
可供出售金融资产 持有至到期投资
其中：持有S公司债券
长期股权投资：
其中：对S公司投资
固定资产
其中：S公司——A办公楼 向S公司购入固定资产 向P公司购入固定资产
无形资产 商誉 非流动资产合计 资产总计 流动负债： 应付票据 其中：应付票据——P公司 应付账款 其中：应付P公司账款 预收款项 其中：预收S公目账款 应付职工薪酬 应交税费 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：应付债券——P公司
2600 8600
4000 800
1000
900 1960
2000
(4)80
1600
100
100
未分配利润
1200
(3)480 (2)796
300
少数股东权益 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 （现金流量表项目） 经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付现金 支付的各项税费
1493 493 1000
(1)5
5 5 5
468
0
15000
9020
425 25 117 390 25 816 5814 10 5804 1813 3991
(11)1000 (13)300 (17)3500
(12)200
(11)1000 (13)270 (17)3500
(16)1
(18)20 (19)796 5817 5817
(14)10 (15)10
(5)120 140 165
(9)400 (9)400 (6)500 (6)500 (8)100 (8)100
(10)200
(10)200
(5)3396 (5)3396 (13)30 (16)1
(13)30 (16)1
3627 4827
1000
(10)200 (10)200
S公司
报表金额 借方 贷方
报表金额 借方
贷方
合计
抵销分录
报表金额 借方
贷方
少数股东权 益
合并金额
8700
6300
4450
300 15 100 300 25
500
4010 10 4000 1320 2680
(3)480 (2)796
480
796
480
796
480
796
4570
125 10 12 90
1493
45
经营活动现金流出小计
4385
经营活动产生的现金流量净额
3290
投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
500
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额
120
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
620
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金
(14)10 (18)20 (7)25
4825 (15)10 4835
5817
4835
(19)199
199
468
(19)0
(19)100
10200
4450
425 25 108 370 0 0 4822 0 4822 1813 3009
199 2810
468
2810
归属于母公司所有者的净利润
利润分配
930
投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 筹资括动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股刺、利润或偿付利息支付的现金 其中；子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 现金及现金等价物净增加额 年初现金及现金等价物余额
7000
480
876
15600 480
876
4000 5960
7675
7675 1420 1100 1820
5990
5990 100
5
100
3500 10560 6000 2580 100
1100
1811
11491 22051
200 1200
3300 9360
800 0
0
1700
0
6284
95 180 117 630 120 9534 17389
1000 0 3000 0 100 0 1100 860 6060
2700 600 0
非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 资本公积 其中：可供出售金融资产公允价值变动 盈余公积
3000 3930 -3310
1980
1980 -1980 -2000 3000
22 4200 1790
900
900 -900
690 690 -690 200 300
67
8585
3600
5080
3600
500 120
3900
(20)500 (23)120
620 1830
620 (22)300 (23)120
800 732 268 1000
80
1600
0
100
100
（资产负债表项目）
流动资产：
货币资金 应收票据 其中：应收S公司票据 应收账款 其中：应收S公司账款 预付款项 其中：顶付P公司账款 存货 其中：向S公司购入存货 流动资产合计
1000 1400 400 1800 475 770
1000 1000 5970
100 60 1060
700 200 200
100① 100②
(1)5 (1)5
100
5
100
5
800 200
200
5096
3396
6295
95 200 108 630
13021 22051
1400 400 3500 500 200 100 1100 860 7060
2700 800 200
(14)10 (15)10
表26—4
项目
（利润表项目）
营业收入
营业成本
营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 投资收益 营业利润 营业外支出 利润总额 所得税费用 净利润 少数股东权益 归属于母公司所有者的净利润 （所有者权益变动表项目） 未分配利润——年初
归属于母公司所有者的净利润
合并工作底稿（简表）
P公司
800
200
(2)796
200
(3)480
(4)80
4700
(2)796 (4)80
(3)480