银行会计练习题分录题1、为下列存款账户计算积数并计算利息、办理利息转账。

户名：钢窗厂账号： 2010007 月利率： % 2010 年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日6 1 承前页贷80000 72 3211000 6 2 转借2000 贷6 5 转贷5000 贷6 9 现收1100 贷6 11 现付45000 贷6 14 转贷2900 贷6 17 转借4000 贷2010 年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日6 1 承前页贷80000 72 3211000 1 800006 2 转借2000 贷78000 3 2340006 5 转贷5000 贷83000 4 3320006 9 现收1100 贷84100 2 1682006 11 现付45000 贷39100 3 1173006 14 转贷2900 贷42000 3 1260006 17 转借4000 贷3800 4 152000总计4420500利息 =4420500*%/30=元借：利息支出贷：单位活期存款—钢窗厂户2、某储户 2009 年 6 月 2 日存入定期 1 年的储蓄存款1500，于 2010 年 8 月 2 日来行支取。

存入日利率为 %，一年期存款利率于2009 年 10 月 29 日调整为 %，支取日活期储蓄存款利率%。

编制支取日客户提取款项时的会计分录。

利息 =1500*1*%+1500*60*%/360= 元借：定期储蓄存款—整存整取户1500利息支出贷：库存现金3、向兰新公司发放 5 个月的短期贷款 80000 元，利率为 %，经审查同意办理贷款手续。

编制贷款发放时的会计分录。

借：短期贷款—兰新公司贷款户80000贷：单位活期存款—兰新公司存款户800004、兰新公司 6 月 10 日持银行承兑汇票一张面值30 万元，到期日为11 月 10 日，申请办理贴现，经信贷部门批准同意贴现，月贴现利率为6‰，经银行审查同意，当天办理贴现手续。

计算实付贴现金额并做出贴现的会计分录。

贴现利息 =300000*5*6 ‰ =9000 元实付贴现金额 =300000-9000=291000 元借：贴现资产—面值300 000贷：单位活期存款—兰新公司存款户291 000贴现资产—利息调整9 0005、万达公司开出转账支票一张13000 元，要求办理银行汇票一张，持往异地购买材料一批，编制相关会计分录。

借：单位活期存款—万达公司13000贷：汇出汇款130006、万达公司持银行汇票及送款单一份要求办理收账，银行汇票是异地系统内银行签发，金额为 60000 元，送款单 55000 元，余款退还。

请编制万达公司办理收账时的会计分录。

借：清算资金往来55000贷：单位活期存款—万达公司550007、上月 12 日新兴公司签发的银行汇票 70000 元，今日由系统内代理解付行划来结算款项为63000 元，余款退还新兴公司。

请编制相关会计分录。

借：汇出汇款70000贷：清算资金往来63000单位活期存款—新兴公司70008、收到开户单位纺织品批发部解进的同城某童装厂签发的转账支票一份,金额 2045 元,当即于第一场交换提出 ,下场没有退票。

请编制相关会计分录。

如果发生退票，会计分录又如何处理借：清算资金往来（同城票据清算）2045贷：其他应付款——托收票据户2045如果没发生退票，编制如下会计分录：借：其他应付款——托收票据户2045贷：单位活期存款——纺织品批发部2045如果发生退票，编制如下会计分录：借：其他应付款——托收票据户2045贷：清算资金往来（同城票据清算）20459、交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额为16600 元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。

计算应计罚款数并写出收取罚款时的会计分录。

16600*5%=830 元.小于 1000 元，故罚款应收1000 元。

借：单位活期存款—酒精厂1000贷：营业外收入100010、纺织品批发部提交现金支票，支取备用金15000 元。

经审查无误，支付现金。

编制相关会计分录。

借：单位活期存款—纺织品批发部15000贷：库存现金1500011、果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向开户行申请承兑，汇票面额25000元，银行审查后同意承兑，并按票面额的万分之五收取手续费，编制相关会计分录。

手续费收入 =250000*5/10000=125 元借：单位活期存款—果品加工厂125贷 :手续费及佣金收入12512、洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额180000 元，本日到期，开户行从其存款账户收取款项，由于存款不足，只收取140000 元，其余作为逾期贷款，请编制相关会计分录。

借：单位活期存款—洗衣机厂140000逾期贷款—洗衣机厂逾期贷款户40000贷：应解汇款—洗衣机厂1800013、果品加工厂向开户银行工商银行某办事处提交银行本票申请书，申请签发本票26000 元，银行审查同意后签发 #1029 银行本票。

编制相关会计分录。

借：单位活期存款—果品加工厂26000贷：开出本票2600014、开关厂提交进账单和银行本票一份，金额64300 元，出票行为本市内某工商银行分理处。

请编制相关会计分录。

借：待清算支付款项64300贷：单位活期存款—开关厂6430015、海天大酒店向开户行工商银行某办事处提交进账单、汇计单及签购单各一份，金额 4860 元，经审查无误后开户行为海天大酒店入账，并按1%向收款人收取手续费，有关凭证提出交换给同城系统内某分理处（发卡行），信用卡的持卡人为兴隆实业公司法人指定，请编制经办行与发卡行的相关会计分录。

经办行：借：清算资金往来（信用卡清算）4860贷：单位活期存款—海天大酒店手续费及佣金收入发卡行 :借：信用卡存款—兴隆实业公司户4860贷：清算资金往来（信用卡清算）486016、客户汪洋持外汇2500 美元兑换人民币，当天美元买入价为826 元/100 美元。

请编制相关会计分录。

借：库存现金$2500贷：货币兑换—钞买价$2500借：货币兑换—钞买价￥ 20650贷：库存现金￥2065017、兰新公司从美元账户支付30000 美元换成港元汇往香港支付英林公司的货款，当天美元买入价为 826 元 /100 美元，港元卖出价为 112 元/100 港元，办理汇款手续。

借：外汇活期存款—兰新公司—美元户$30000贷：货币兑换—汇买价$30000借：货币兑换—汇买价￥ 247800贷：货币兑换—汇卖价￥ 247800借：货币兑换—汇卖价HKD221250贷：汇出汇款HKD22125018、万达公司持现金5000 美元元存入现汇账户，当天现钞买价为823 元 /100 美元，外汇卖出价为826 元 /100 美元，请编制相关会计分录。

借：库存现金$5000贷：货币兑换—钞买价$5000借：货币兑换—钞买价￥41150贷：货币兑换—汇卖价￥ 41150借：货币兑换—汇卖价$贷：外汇活期存款—万达公司—美元户$19、某县商业银行 6 月 16 日发生业务与要求如下：（1）通过中央银行划出款项 500 万元，在上级清算行开立备付金账户。

要求：编制会计分录借：其他应收款—待处理汇划款项户5000000贷：存放中央银行款项—准备金存款户5000000 （ 2）上级清算行通知备付金500 万元已收到，自动进行账务处理。

要求：编制会计分录借：辖内上存款项—上存省分行备付金存款户5000000贷：其他应收款—待处理汇划款项户5000000 （ 3）要求：编制清算行会计分录借：存放中央银行款项—准备金存款户5000000贷：辖内款项存放—某县支行备付金存款户500000020、 11 月 17 日，某支行第一场交换提出借方凭证金额合计为300000 元，提出贷方凭证金额合计为 100000 元，提回借方凭证金额合计为600000 元，提回贷方凭证金额合计为 200000 元。

在票据交换中当场进行差额清算，并编制清算分录。

应收差额 =300 000+200 000=500 000元应付差额 =100 000+600 000=700 000 元应付差额 =700 000-500 000=200 000（元）借：清算资金往来（同城票据清算）200 000贷：存放中央银行款项200 00021、本行需要办理跨系统款项汇划至异地中国工商银行46000 元。

要求：按下列图标编制相关银行会计分录。

甲地乙地交行 -------------------------------------- 工行工行甲地：交行：借：单位活期存款46000贷：同业存放—工行户46000工行：借：存放同业—交行户46 000贷：辖内上存款项46 000乙地：工行：借：辖内上存款项46000贷：单位活期存款4600022、 6 月 20 日将一批尚未到期的贴现商业汇票980 万元向中央银行申请再贴现，再贴现利率为 %贴现的商业汇票到期日为10 月 20 日，请编制办理再贴现时的会计分录。

再贴现利息 =9800000*4*%/12=176400 元再贴现金额 =9623600 元借：存放中央银行款项9623600贴现负债—利息调整176400贷：贴现负债—面值980000023、本行因临时资金短缺，经协商向同业建设银行拆借资金3000000 元。

编制会计分录。

借：存放中央银行款项3000000贷：拆入资金300000024、20×8 年 4 月 1 日，金华市工行向某企业发放流动资金贷款一笔12 万元，期限 3 个月，利率 5%。

20× 8 年 11 月 1 日归还清该笔贷款。

利随本清。

逾期罚息率每日万分之五要求编制从发放贷款到收回贷款的相关会计分录。

4 月 1 日发放贷款借：短期贷款120 000贷：单位活期存款120 0007 月 1 日贷款到期：应收利息 =120 000× 3× 5%/12=1500借：逾期贷款120 000贷：短期贷款120 000借：应收利息 1 500利息收入 1 50010 月 1 日贷款逾期 90 天借：非应计贷款120 000贷：逾期贷款120 000借：利息收入 1 500贷：应收利息 1 500表外科目：收入：未收贷款利息 1 50020× 8 年 11 月 1 日，收回本息（包括逾期罚息）逾期罚期：120 000× 5 ‰0× 120=7320借：单位活期存款128 820贷：非应计贷款120 000利息收入8 820(1500+7320)同时，表外科目：付出：未收贷款利息 1 50025、上海市工商银行虹口支行向上海市建设银行徐家汇支行拆借资金2000000 元 ,1 个月期满时还本付息 .(假定拆借利率为月4‰ )要求编制工行虹口支行、建行徐汇支行和人行上海市分行在资金拆借时和归还时的会计处理。