营业税改征增值税单项选择题1.2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（交通运输业）。

交通运输业建筑业金融保险业销售不动产2.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（不利于确保中央财政收入）。

有利于消除重复征税不利于确保中央财政收入有利于降低企业税负影响地方财政收入3.目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（60%以上）50%以下50%以上60%以下60%以上3.我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（生产型转为消费型）。

收入型转为消费型生产型转为消费型收入型转为生产型生产型转为收入型4.世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（法国）。

英国美国法国中国5.我国营改增试点第二阶段应该是（覆盖全国范围、部分行业）覆盖部分地区、部分行业覆盖部分地区、全部行业覆盖全国范围、部分行业覆盖全国范围、全部行业6.下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行）。

地区服务业比重大，重复征税问题比较突出地区国税与地方矛盾小，便于协调地区地方财力比较雄厚，可以弥补部分行业税收负担增加地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行7.以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（生活性服务业）。

转让无形资产邮电通信业文化体育业生活性服务业8.以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（铁路运输服务）。

公路运输服务铁路运输服务缆车运输服务索道运输服务9.如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（不少于6个月）。

3个月6个月不少于6个月不少于12个月10. 从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（36个月）。

6个月12个月24个月36个月11. 准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（装卸费）。

建设基金装卸费铁路临管线运输费用铁路专线运输费用12. 纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（主管税务机关）。

主管税务机关国家税务总局当地政府财政部门纳税人13. 军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（3年）。

6个月1年2年3年14. 纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（成本×（1+成本利润率））。

成本×（1-成本利润率）成本×（1+成本利润率）成本÷（1-成本利润率）×成本利润率成本÷（1+成本利润率）×成本利润率15. 纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（销项税额）。

销项税额进项税额销售额购买价款16. 按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（300-500元）。

100-200元200-300元300-500元500-1000元17. 零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（收入之日次月起至次年4月30日前）收入之日起至次年4月30日前收入之日次月起至次年5月31日前收入之日次月起至次年5月31日前收入之日次月起至次年4月30日前18. 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（营改增抵减的销项税额）。

营改增抵减的销项税额营改增抵减的销售额营改增允许扣除的销项税额营改增允许扣除的销售额19. 必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（一般纳税人提供应税服务）。

向消费者个人提供应税服务适用免征增值税规定的应税服务一般纳税人提供应税服务小规模纳税人提供应税服务20. 与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（12个）。

5个8个10个12个21. 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》《关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知》《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》《关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》22.继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（北京）。

北京天津广东省深圳23.由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（11% ）。

3% 6% 11% 13%24.试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（免征增值税）。

依我国法律征税免征增值税适用增值税零税率即征即退25.在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（交通运输业）。

交通运输业信息技术服务物流辅助服务鉴证咨询服务26.深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（文化创意服务）。

交通运输业研发和技术服务物流辅助服务文化创意服务27.天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（12月1日）。

9月1日12月1日11月1日10月1日28.广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度）。

国内环节和出口环节均征收增值税国内环节和出口环节均免税在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度在国内环节征收营业税，出口实行零税率或免税制度29.增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（不增加或略有下降）。

略有下降略有增加不增加或略有提高不增加或略有下降30.营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（3%）。

3% 4% 6% 区分工业和商业，4%或6%31.营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（消除重复征税）。

市场充分竞争消除重复征税深化产业分工与协作推动产业结构调整32.营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（环环征收、层层抵扣）。

道道征收，全额征税环环征收、全额征税环环征收、层层抵扣道道征收、层层抵扣33. 全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（地方政府）。

纳税人国税地税地方政府34.营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（部分现代服务业中的有形动产租赁服务）。

部分现代服务业中的有形动产租赁服务物流辅助服务文化创意服务信息技术服务35.开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（c）。

a)借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目b)借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目c)借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目d)借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目36.生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（国民生产总值）。

国民收入国民生产净值国民生产总值国民净收入37.为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（100%）。

100% 90% 80% 70%38.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（3%）。

2% 3% 4% 5%39.以下各项中，属于税务机关应对事项的是（深入开展调查研究）。

全面做好迎接税收改革的准备全面全方位改革财政体制深入开展调查研究预测评估改革利弊40.上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（洼地效应）。

政策效应倾斜效应集聚效应洼地效应41.在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（测定平衡点）。

测定最低点沿用原有税率无具体方法测定平衡点42.北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（2012年9月1日）。

2012年9月1日2012年12月1日2012年10月1日2012年8月1日43.营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（深入开展调查研究）。

深入开展调查研究预测评估改革利弊提前做好准备工作关注税负变化情况44.按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（适用税率）征收增值税。

适用税率4%征收率减半13%的低税率3%征收率45.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（不利于确保中央财政收入）。

有利于消除重复征税不利于确保中央财政收入有利于降低企业税负影响地方财政收入46.境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（代理人）。

代理人接受方境外单位税务机关47.我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（1994年）。

1980年1994年1998年2003年48.小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（向主管税务机关申请代开）。

由接收方自行去税务局开具向主管税务机关申请代开协商不予提供拒绝提供判断题1.服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。

（错误）。

2.增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。

（正确）3.与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。

（错误）。

4.增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥（正确）5.目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。

（错误）。

6.我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。

（错误）。

7.销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。

（错误）。

8.销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。

（正确）9.销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税。

（错误）10.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。

（正确）11.一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。

（错误）。

12.交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。

（错误）。

13.接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。

（错误）。

14.根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。

（正确）15.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。

（正确）16.试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。