第十三章 个人所得税法 一、单项选择题1、李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费 户应代扣代缴个人所得税（ ）元。

A. 12760 B.14300 C.11104 D.186003、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等 名义组织旅游活动， 通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、 有价证券等），所发生的费用（A.不缴纳个人所得税 ）。

B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税 6、王某为一家私营企业的董事兼投资者， 不在该私营企业任职， 2010 年从该公司取得董事费收入 8 万元，将其中 2 万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向该私营企业借款 3 万元用于非生产经营， 年末未偿还借款。

上述事项王某应缴纳个人所得税 （ ）元。

A. 11200B.11400C.16190D.17440 7、中国公 民李某取得翻译收入 20000 元，从中拿出贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（8、 某高校王教授和李教授两人合作出版了一部专著，一次取得稿酬 20000 元，王教授分得17000 元稿酬，李教授分得 3000 元稿酬，则两人共计应纳个人所得税为（ ）元。

A.3160B.2212C.2240D.32009、 某杂志社专职编辑 2011 年 12 月取得基本工资 5200 元，同时由于在本单位杂志上发表 文章，取得稿费 1800 元，还取得年终绩效工资 10400 元，则该编辑 12 月应缴纳个人所得 税（ ）元。

A.568B.557C.452D.1035 10、个人所得税的纳税义务人不包括（ A. —人有限公司B.个体工商户11 、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是 （ ）。

A.单一所得税制B.分类所得税制C.综合所得税D.混合所得税制12 、李某为某企业的高管， 2011 年 12 月份取得工资 5000 元，同时取得年终双薪 8000 元。

另外该企业 12 月 份发放全年奖金 50000 元，根据上述的业务计算李某 2011 年 12 月份应 缴纳的个人所得税（）。

A.11090B.11500C.18100D.1190013 、赵某 2011 年取得特许权使用费两次，一次收入为 则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为（A.1052B.2150C.2240D.107254600 元。

客 5000 元，通过公益性社会团体捐给了 ）元。

）。

C. 合伙企业的合伙人D. 人独资企业投资者3000 元，另一次收入为 4500 元。

）元。

A.1160B.1200C.1360D.1500、多项选择题1、下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）。

A. 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人B. 在中国境内无住所且不居住的个人C. 在中国境内无住所，而在境内居住超过90 天（或183 天）不满1 年的个人D. 在中国境内有住所的个人E•在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人2、个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。

下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（）。

A.实行分类征收的方式B•累进税率和定额税率并用C. 实行的是分类所得税制D.采取课源制和申报制两种征纳方法E. 费用扣除额较宽4、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。

A. 退休人员再任职取得的收入B. 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C .职工因为单位低价向其售房取得的所得D. 某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下E. 非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得5、中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2011 年12 月钱某工资收入4000 元，兼职收入3000 元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000 元。

下列关于钱某2011 年 1 2 月份个人所得税的处理，表述正确的有（）。

A.兼职收入应并入当月工资申报纳税B•兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税C. 全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税D. 全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税E. 钱某12月份共应缴纳个人所得税905元7、根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有（）。

A.同一作品分次取得的稿酬应合并为一次纳税B•同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税C•同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税D•同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税E•同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税&下列各项中，不适用5%〜35 %的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。

A. 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B. 个体工商户对外投资的所得C. 个人独资企业的生产经营所得D. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得E. 承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得9、下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。

A.个人取得特许权经济赔偿收入B•某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入C.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入D•某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入10、某城市公民张先生为自由职业者，2011 年10 月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（）。

A. 为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游B. 自己开设酒吧取得的收入C. 为出版社审稿取得收入D. 在杂志上发表摄影作品取得收入E. 为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入11、关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

A•—般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税B. 从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税C. 在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税D. 由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税E•在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税12、下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（）。

A.参加企业集资取得的利息B.国债利息C.教育存款利息D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息E. 职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息13、下列项目中，可免征个人所得税的有（）。

A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B.个人举报犯罪行为获得的奖金C.退休人员再任职取得的收入D.个人购买体育彩票获得中奖收入5000元E.演员自己走穴”取得的收入14、个人所得税应税项目中，同时采用费用定额扣除（800 元）或定率扣除（20% ）的项目有（）。

A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得E.稿酬所得15、以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的有（）。

A. 张某8月份在某单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，每次取得讲课收入1000 元B. 李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元C. 吴某将住房出租10个月，共取得房租收入10000元D. 杨某1月份两次购买体育彩票分别获得2万元和5万元E. 陈某承揽一项设计劳务，工期半年，每一个月结算一次16 、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。

A.稿酬所得D.特许权使用费所得B.偶然所得 C.其他所得E .工资、薪金所得三、计算题1 、公民李某是高校教授，2011 年取得以下各项收入：（1）2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费（2） 5 月份出版一本专著，取得稿酬40000 元，李某当即拿出10000 元通过政府部门捐给农村义务教育。

（3） 6 月份为 B 公司进行营销筹划，取不含税得报酬35000 元，该公司决定为李某负担个人所得税。

要求：根据所给资料，回答下列问题：<1> 、。

李某股权转让行为应缴纳个人所得税为（）元。

<2> 、李某取得的稿酬所得应缴纳个人所得税为（）元。

<3> 、李某营销策划取得的所得应代付的个人所得税为（）元2、中国公民赵某是北京市一公司职员，2012 年5 月份取得收入情况如下：（1 ）工资收入3400 元，季度奖2000 元；取得2011 年年终奖12000 元。

（2）接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000 元，从中拿出9000 元通过希望工程基金会捐给希望工程。

（ 3 ）撰写的一本专著由境外某出版社出版，稿酬36000 元，已在境外缴纳所得税3000 元。

（4）2010 年购入1000 份债券，每份买入价10 元，购进过程中支付的税费共计150 元。

本月以每份15 元的价格卖出其中600 份，支付卖出债券的税费共计110 元。

要求：根据所给资料，回答下列问题：<1>、2012 年5 月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。

<2>、2012 年5 月担任技术顾问应缴纳的个人所得税税额为（）元。

<3>、2012 年5 月出版专著取得收入应在我国补缴个人所得税税额为（）元。

<4>、2012 年5 月售出债券应缴纳的个人所得税税额为（）元。