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流动负债:
短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应付福利费 应付股利 应交税费 其他应付款 递延收益 预计负债 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54
长期负债: 长期借款 长期债券 57 58
流动资产:
货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 预付账款 存货 待摊费用 一年内到期的长期债权投 资 其他流动资产 流动资产合计 长期投资: 长期股权投资 长期债权投资 委托贷款 长期投资合计 17 18 19 20 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
投资活动产生的现金流量净额
37
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现金流量表(续)
三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 38 40 43 44 45 46
支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额
销售人员财务知识培训
基本财务知识
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目 录
一、会计知识及财务报表阅读 二、与销售相关的财务术语解释 三、税务常识 四、结算票据简介 五、日常报销要求 六、练习题
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计 知

六大要素为资产、负债、所有者权益、收入、费用(成本)、利润。此六者构 成了企业财务的全部。 关系具体如下: 资产=负债+所有者权益 利润=收入-费用(成本、费用) 资产由流动资产和非流动资产组成; 负债由流动负债、长期负债等组成; 所有者权益由实收资本、盈余公积等组成; 收入由主营业务收入、其他业务收入及营业外收入等组成; 广义费用包含成本; 费用由制造费用、经营费用、管理费用、财务费用等组成; 利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成;
52 53 54 55 56
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行次


1、将净利润调节为经营活动现金流量: 净利润 加:计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少(减:增加) 预提费用增加(减:减少) 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减: 收益) 固定资产报废损失 财务费用 57 58 59 60 61 64 65 66 67 68
五、净利润(净亏损以“-”号填列)
27 29
30
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现金流量表
一、现金流量表的概念和作用: 1、现金流量表的含义。它是反映企业一定会计期间内有关现金 和现金等价物的流入和流动情况的会计报表。
2、现金流量表的主要目的。为会计报表使用者提供企业在一定 会计期间有关现金的流入量、流出量和净流量的信息。
二、现金流量的分类: 现金流量表中的现金流量分为三类: 经营活动产生的现金流量; 投资活动产生的现金流量; 筹资活动产生的现金流量。
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现金流量表
项 目 行次 金 额 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 1
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计
3、现金流量表的基础。是以现金为基础编制的,这里的现金包 括:库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物,而现金 等价物是指企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额 的现金、价值变动风险很小的短期投资。
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4、现金流量表中的现金流入和流出是以收付实现制为基础确认 的,它与会计核算中的权责发生制基础正好相反。
长期应付款 专项应付款 其他长期负债 长期负债合计
59 60 61 62
递延税项: 递延税款贷项 负债合计 65 66
股东权益(或股东权益): 实收资本(或股本) 69
资本公积 盈余公积
72 73
未分配利润 递延税项: 递延税款借项 资产总计 39 40 负债和所有者权益(或股东权益)总计 所有者权益(股东权益)合计
二、主营业务利润(亏损以“-”号填列)
加:其他业务利润(亏损以“-”号填列) 减: 销售费用 管理费用 财务费用 三、营业利润(亏损以“-”号填列)
7
9 11 13 15 17
加:投资收益(损失以“-”号填列)
营业外收入 减:营业外支出
19
23 25
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 减:所得税
75 76
77
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利 润 表
收益表反映企业在某一段时间内的获利情况。
该报表的一般关系式可表示为: 毛收入-总费用=净利润(损失)
这一表达式可派生出下列表达式: 营业利润(损失)=销售收入-成本费用
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利润表
项 一、主营业务收入 减:主营业务成本 主营业务税金及附加 目 行次 1 3肥恒大江海泵业股份有限公司
资产负债表
• 资产负债表反映了企业在某一定时间的财务状况,它 揭示了公司拥有什么,即公司的资产;公司欠什么人 的债,即公司的负债;以及公司净资产价值,即股东 的权益。
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资产负债表 资 产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益 行次 年初数 期末数
3
8 9
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费
10
12 13
支付的其他与经营活动有关的现金
现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额
18
20 21
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现金流量表(续)
项 目 行次 金 额 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所 收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所 支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 22 23 25 28 29 30 31 35 36
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固定资产: 固定资产原价 减:累计折旧 固定资产净值 减:固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 固定资产合计 无形资产及其他资产: 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 无形资产及其他资产合计 32 34 35 36 22 23 24 25 26 27 28 29 30
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