财政与金融学习提纲第一章财政导论不论哪种市场经济模式，共同的特征，即市场机制在资源配置中发挥着基础性作用。
1基础性指经济活动中主体、主要、经常性的投资、生产、经营、消费等活动由供求规律、价格导向市场功能来调节。
政府一般不直接参与其中，不替代市场。
主要靠政策诱导、利益调整来辅助资源配置。
市场经济的特征：自由性（自主性）、竞争性、平等性、法制性。
2市场失灵，指市场机制存在缺陷，由市场进行资源配置有时可能不是最佳状态，缺乏效率（社会福利：社会成本，宏观意义）。
即完完全全依靠市场机制本身（或单纯依赖市场机制）是不能达到这种社会资源配置的“帕累托最优状态”或“帕累托效应”的。
3市场失灵的表现：垄断(排斥竞争)；信息不对称、不充分（生产者与消费者、所有者与经营管理者之间）——逆向选择和道德风险；外部效应（包括正、负外部效应）——无法无天、公共产品供应不足；收入分配不公；经济波动与失衡。
4-5市场失灵的存在，需要政府对市场进行干预6。
财政存在和职能范围确定的主要依据是弥补市场失灵。
6财政处于再生产的分配环节，是一个分配范畴。
7公共产品的特征13-14财政的职能三个方面16-21如何理解财政分配具有“内在稳定器”的作用？21第二章财政支出主要分类：1、购买性支出，（各级）政府直接支出，相应地取得商品和劳务，直接增加当期的社会购买力（如政府采购、基建投资），主要反映政府的资源配置职能；转移性支出，政府间接支出，不相应地取得商品和劳务，主要反映政府的收入再分配职能。
2经常性支出与资本性支出。
23-24第三章购买性支出市场机制本身的缺陷，政府必须运用财政投资。
作用：宏观调控手段，诱导民间投资、社会投资。
目的弥补市场缺陷，提供公共产品等。
38简述财政投资与微观经济主体投资的区别39；投资的三大分类。
39 简述政府公共投资的的合理范围40政府采购48。
政府采购的原则51第四章转移性支出我国社会保障制度包括社会保险、社会救济、社会社会福利、社会优抚四个方面。
56我国城镇实行“社会统筹医疗基金和个人医疗账户相结合”的医疗保险制度。
58财政补贴的实质是财政对补助接受者的转移支出。
61 三个特征61 补贴的内容63简述财政补贴制度改革的基本思路63第五章财政收入财政收入按照性质不同，分为经常性收入和资本性收入（建设性收入）。
前者主要指什么？后者主要指什么？65-66 预算外资金及其性质68一个国家的财政收入规模的主要影响因素有几个方面？69第六、七章税收、税制税收的三个特征78 税收制度79纳税人是税款的直接交纳者，但并不一定是最终负担者。
可转嫁——间接税。
80征税对象体现了课（征）税（收）的广度；80 税率体现深度，是税制的中心环节。
81比例税率和累进税率一般各适用的课税对象81定额税率的基本特点，一般适用的税种82价内税和价外税；价内税的计税依据为含税价格，价外税的计税为不含税价格85如何理解税收的经济效率？88 税收的横向公平与纵向公平89税负转嫁的形式有哪些？91 增值税的类型97 消费税的特点98营业税的课税对象99 所得税的特点101 印花税1111、增值税应纳税额计算实例某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2004年5月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输收入5。
85万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29。
25万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1。
04万元：该摩托车原值每辆0。
9万元。
（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10。
2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
计算该企业2004年5月应缴纳的增值税税额。
（1）销售甲产品的销项税额：80*17%+5.85/（1+17%）*17%=14.45万元（2）销售乙产品的销售税额：29.25/（1+17%）*17%=4.25万元（3）自用新产品的销售税额：20*（1+10%）*17%=3.74万元（4）销售使用过的摩托车应纳税额：1.04/（1+4%）*4%*50%*5=0.1万元（5）外购货物应抵扣的进项税额：10。
2+6*7%=10.62万元（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额：（30*13%+5*7%）*（1-20%）=3.4万元（7） 14.45+4.25+3.74+0.1-10.62-3.4 =8.52万元。
***某商贸公司,2008年7月从国外进口一批应税消费品,已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元,按规定应缴纳关税18万元.假定进口的应税消费品消费税率为10%,请计算该批消费品进口环节应缴纳的消费税.(1)组成计税价格=(90+18) / (1-10%) = 120万元;(2)应缴消费税= 120*10%=12万元.结论:1.进口品消费税的计税依据包括关税;2.消费税的计税依据包括消费税本身.**** 城建税与教育费附加城建税没有特定的课税对象.随着流转税”三税”同时征收.教育费是一种附加费.依据同.一市区企业2009年3月份实际缴纳增值税300 000,消费税400 000,营业税200 000,计算城建税.(300 000 +400 000 +200 000)*7%=63 000万.教育费附加(300 000 +400 000 +200 000)*3%=27 000万.2、某企业2002年2月开业，当年发生以下有关业务事项：领受房屋产权证、工商营业执照、土地使用证各一件；与其他企业订立转移专用技术使用权书据1份，所载金额100万元；订立产品购销合同1份，所载金额为200万元；订立借款式合同1份，所载金额为400万元；企业记载资金的账簿，“实收资本”、“资本公积”为800万元；其他营业账簿10本。
试计算该企业2002年应缴纳的印花税额。
（1）企业领受权利、许可证照应纳税额：3*5=15（2）企业订立产权转移书据应纳税额：1 000 000*5/10 000=500（3）企业订立购销合同应纳税额：2 000 000*3/10 000=600（4）企业订立借款合同应纳税额：4 000 000*0.5/10 000=200（5）企业记载资金的账簿应纳税额：8 000 000*5/10 000=4000（6）企业其他营业账簿应纳税额：10*5=502002年企业应纳印花税额：15+500+600+200+4000+50=5365（元）3、某企业在某一个纳税年度内，共发生下列收入事项：（1）产品销售收入5000万元；（2）清理固定资产盘盈收入为50万元；（3）转让商标使用权收入150万元；（4）利息收入 20万元（利息收入为购买国库券利息）。
发生各项支出如下：（1）产品销售成本3000万元（不包括工资）；（2）产品销售费用200万元；（3）产品销售税金300万元；（4）职工1000人，全年发放职工工资总额为960万元；（5）按标准提取职工福利费134。
4万元，职工工会经费19。
2万元，职工教育经费14。
4万元。
该企业计税工资标准为800元/人*月，请计算该企业应缴纳的企业所得税税额（小数点留两位）（1）计算该企业应税收入总额=5000+50+150=5200万元。
（国库券利息不征税）（2）分析可扣除项目的标准，计算应纳税收入总额A、产品销售成本、销售费用和销售税金可据实扣除；B、职工工资总额及附属的福利费、工会经费和教育经费符合税法规定也可扣除故：应纳税所得额5200-（300+200+300+960+134.4+19.2+14.4）=572万元（3）企业应纳所得超过10万元，适用税率为33%。
故：应纳税额=572*33%=188.76万元***王某为一外商投资企业雇佣的中方人员,假定2008年5月,该外商投资企业支付给王某的薪金为7200元,同月, 王某还收到其所在的派遣单位发给的工资1900元.问:该外商投资企业及派遣单位应如何扣缴?王某实际应缴的个人所得税是多少?(1)外商投资企业应扣的个税( 7200-2000)*20%-375=665(2) 派遣单位应如何扣缴1900*10%-25=165(3) 王某实际应缴的个人所得税(7200+1900-2000) *20%-375=1045(4) 王某应补缴的个人所得税(1045-665-165)=2154、作家王某的一篇小说在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交甲出版社出版，收到出版商定金2000元，出版后又一次性取得稿酬18000元。
该作家的另一部长篇小说出版后，提供给电影制片厂，取得100 000万元收入；报社、出版社和电影制片厂已分别代扣代缴了个人所得税如下：某晚报：（3600-800）*20%*（1-30%）*3=1176元甲出版社：18000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2016元电影厂：100000*（1-20%）*20%*（1-30%）=11200元问题：上述单位代扣代缴个人所得是否正确？如不正确请重新计算王某的个人所得税。
解：（1）上述单位计算代扣代缴所得税有错误。
同一作品在报刊连载的收入，以连地载完以后所有收入合并为一次征收；同一作品先在报刊连载，后又出版（或相反），视为两次稿酬所得征税，且2000元定金是稿酬的一部分，应计算个人所得税。
作者从电影厂所得应按“特许权使用费所得”征（版权使用）税。
故：报社应扣缴税款=3600*3*（1-20%）*20%*（1-30%）=1209.6元出版社应扣缴税款=（2000+18000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=2240元电影厂应扣缴税款=100000*（1-20%）*20%*=16000元王某缴纳个人所得税款合计=1209.6+2240+16000=19449.6元练习题：某市研究所专家王某2008年1~12月份个人所得情况如下：（1）每月取得工资收入6500元，1~12月份共计18000元。
（2）7月份出版一本专著，取得稿酬12000元。
（3）8月份获省政府颁发的科技发明奖20000元。
（4）12月份为某企业做专题讲座取得3000元报酬。
要求：计算王某该年度的个人所得税税额。
5.境外所得的税额扣除某纳税人在2007年,从A.B两国取得应税收入.其中,在A国取得工资.薪金收入69600元(平均工资5800元);因提供一项专利技术使用权,一次取得收入30000元,上述两项收入他在该国已经缴纳个税5200元.因在B国出版著作,获得稿酬收入15000元,并为此在该国缴税1720元.解: (1)A国收入依据我国税法个税计算( 5800-4800)*10%-25=75全年应纳税:75*12=900另外,其特许权使用费收入应税:30000*(1-20%)*20%=4800故其在国内应计税为4800+900=5700其在回国后应补缴5700-5200=500(2)B国收入依据我国税法个税计算15000*(1-20%)*20%*(1-30%)=1680元因其在该国缴税数超过国内40元:(1720-1680=40元),故该项收入国内不需补税.并可在以后5年内在来自该国限额中补减.第八章公债公债作为一种财政收入，与税收的区别113公债同时也是一种债务，是金融市场上的一种产品。