会计实务操作ppt课件
内容主要包括:账户编号、名称,账页页 次,日期,记账依据,借方、贷方金额,期初 、期末余额等。
三、建账的具体流程
(一)购买建账素材
会计要完成建账工作,第一步就是要准备齐全各类 建账素材,建账需要准备的素材主要有:
1.基本素材:通用记账凭证10本,数量金额式明细 账2本、多栏式明细账2本、三栏式明细账1本、现金、 银行存款日记账各1本、总账1本。
①因采用订本式,在每页的右上角已印 好页码。填写时根据情况应给每个账户留足 空间,并要把科目名称及其页次填在账户目 录中。
②按资产、负债、所有者权益、成本、收 入、费用的顺序把所需会计科目名称写在右 上角的横线上,或直接加盖科目章。
2014 01 01
应收账款1131
上年结转
借
19500
建账工作大体分为两个流程:
1.建账前准备工作:选择会计软件、 购买会计账簿、记账凭证等建账素材;
2.建账操作工作:选择适合企业的会 计准则、账簿及日常经济业务涉及到的 会计科目,进行账簿的填制。
二、相关单据展示
(一)账簿启用及交接表
账簿启用及交接表是为了保证会计账簿记 录的合法性和资料的完整性,明确记账责任,而 填写的一个表格,一般应当由专人负责登记。
山东蓝天海岸股份有限公司 银行存款日记账 第003号 100 2014 07 01
王云
2014
07 01
张海丰
杨致远
2014 07 01
3.日记账账页的填列
2014 01 01
上年结转
1 585000
4.明细分类账的填列
① 数量金额式:适用于既进行金额核算,又进行 数量核算的明细账,如原材料和库存商品明细账。
②数量金额式:适用于既进行金额核算,又进行数 量核算的明细账,如原材料和库存商品明细账。
③多栏式:适用于费用、成本、收入和成果的明细 核算,如管理费用和销售费用等明细账。
(四)总分类账
总分类账为一级账目,统驭明细账。通常按 每一总分类账户开设账页。一般采用“借方” 、“贷方”、“余额”三栏式账页。
会计实务操作
主讲:
主要内容
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章
建账准备工作 原始凭证的取得与审核 记账凭证的填制与审核 明细账的登记 总账的登记 对账与结账 财产清查 会计档案的整理、装订与保管
第一章 建账准备工作
一、建账的涵义 二、相关单据展示 三、建账的具体流程
一、建账的涵义
主要内容有:单位名称、账簿名称、账簿编 号、账簿页数、启用日期和经管人员及会计负责 人签章,并加盖单位公章。
(二)日记账
日记账亦称序时账簿,是按照经济业务发生或完成时间的 先后顺序逐日逐笔登记的账簿。一般分为库存现金日记账和 银行存款日记账,采用订本式账簿。
现金日记账主要是企业经济业务活动中涉及现金收入及 现金支出的相关记录,即企业的现金流水账。现金日记账的 主要填写内容包括:页码、日期、凭证字号、摘要、借方金 额、贷方金额及余额。
银行存款日记账主要是企业经济活动中涉及银行存款账 户收支的相关记录,即企业的银行存款流水账。银行存款日 记账的主要填写内容与现金日记账相同。
(三)明细分类账
明细分类账是按照二级或明细科目设 置的账簿,一般采用活页式账簿。明细 分类账按账页格式不同可分为三栏式、 数量金额式和多栏式。
①三栏式:适用于只需进行金额核算 的明细核算,如“应收账款”“长期股 权投资”“材料成本差异”等账户的明 细账。
(三)准备账簿
企业究竟应设计和使用何种账 簿,要视企业规模大小、经济业 务的繁简、采用的核算形式等因 素而定。
(四)科目选择
可参照选定会计准则中会计科目及主要 账务处理,结合自己单位所属行业及企业 管理需要,依次从资产类、负债类、所有 者权益类、成本类、损益类中选择出应设 置的会计科因年底结转入本年利润科目 ,故年初建账时无余额,只需把二级科目分项目列示, 如“管理费用”借方要分成:办公费、交通费、电话费 、水电费、工资等项列示。
③为了查找、登记方便,在设置明细账账页时,每一账户 的第一张账页外侧粘贴口取纸,并各个账户错开粘贴。
5.总分类账的填列
填写总账账簿时应注意:
2014
A材料
原材料明细分类账 第一仓库
01 01
上年结转
千克
001
借 6000 50.20
②多栏式明细分类账:一般成本费用类账户设置多 栏式明细账,期初一般没有余额,只需要把成本项目填 上,本月有发生额时直接填列即可。
财务费用
借 利息支出 手续费汇兑损益 其他
填写明细账时的注意事项
①明细账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、 费用的顺序把所需会计科目名称写在左(右)上角或中 间的横线上,或直接加盖科目章。
2.辅助素材:记账凭证封面、包角、原始凭证粘贴 单各2本、档案盒5个、胶水2瓶、订书机1个、回形针2 盒、剪刀1把、签字笔2支、大夹子10个、订装器1台、 记账凭证装订线、装订工具1套、口取纸1本。
(二)选择适用准则
应根据企业经营的行业、规模及 内部财务核算的特点,选择适用《 企业会计准则》或《小企业会计准 则》。
1.封皮:在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。 2.扉页:主要包括“账簿启用交接表”和“账户目录” 。 填写账簿启用交接表时应注意:
①经管人员,需加盖相关人员人名章。记账人员更换时 ,应在交接记录中填写交接人员姓名、经管及移交时间 和监交人员职务、姓名。 ②粘贴印花税票并划双横线,除实收资本、资本公积按 万分之五贴花外,其他账簿均按5元每本贴花。如明细 账分若干本的话,还需在表中填列账簿名称。 ③对于活页式的明细账,一般在最后装订成册后再填写 “账簿启用交接表”。
建账就是根据《中华人民共和国会计法》和国家统 一会计制度的规定、企业具体行业要求以及将来可能发 生的会计业务情况,确定账簿种类、格式、内容,购置 所需账簿,然后根据企业日常发生的业务情况和会计处 理程序登记账簿。
新建单位初始和原有单位年度开始时,会计人员均应 根据核算工作的需要设置应用账簿,建账一般为手工建 账,但现在随着财务软件的广泛推广,电算化建账也成 为财务人员应该掌握的一项专业技能。