经济法基础第一章总论【章节框架】第一节法律基础法的形式形式制定机关注意要点宪法全国人大国家根本大法，具有最高的法律效力法律全国人大——基本法律及其常委会——其他法律全国人大及其常委会有权就有关问题作出规性决议或者决定，与法律具有同等地位和效力。

法规行政法规国务院地方性法规“地方”人大及其常委会省；省会、特区、较大的市（1+3）规章部门规章国务院各部委行政规章在人民法院审理行政案件时“仅起参照作用”。

地方政府规章地方人民政府政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外，还不得与上级和同级地方性法规相抵触效力排序宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级地方政府规章提示自治区法规、特别行政区法、国际条约也属于法的形式。

法的分类划分标准法的分类根据法的创制方式和发布形式划分成文法和不成文法根据法的容、效力和制定程序划分根本法和普通法根据法的容划分实体法和程序法根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分一般法和特别法根据法的主体、调整对象和形式划分国际法和国法根据法律运用的目的划分公法和私法【本节容回顾】第二节经济纠纷的解决途径民事诉讼、仲裁与行政复议仲裁民事诉讼行政复议适用合同关系、财产关系财产关系、人身关系不平等主体审判制度一裁终局两审终审合议（仲裁）庭组成1名或3名3名以上单数回避制度√√√开庭√√×（书面审查）公开×√级别管辖×√地域管辖×√判决书（调解书、裁决）的生效裁决：作出调解书：签收一审：送达15日不上诉二审：作出送达向法院申请强制执行√√√【本节容回顾】第三节法律责任第二章劳动合同与社会保险法律制度【章节框架】第一节劳动合同法律制度试用期期限的强制性规定劳动合同期限试用期以完成一定工作任务为期限不得约定不满3个月3个月以上，不满1年不得超过1个月1年以上，不满3年不得超过2个月3年以上固定期限不得超过6个月无固定期限区分经济补偿金、违约金、赔偿金适用条件性质支付主体经济补偿金（1）劳动关系的解除和终止（2）劳动者无过错法定（不以过错为条件，无惩罚性）用人单位违约金（1）劳动者违反了服务期和竞业禁止的规定（2）劳动合同中有违约补偿约定约定（以过错为构成要件，具有惩罚性和赔偿性）劳动者赔偿金用人单位和劳动者由于自己的过错给对方造成损害法定或约定（以过错为构成要件，具有惩罚性和赔偿性）二者之一经济仲裁与劳动仲裁商事仲裁劳动仲裁原则一裁终局原则劳动诉讼的前置程序（先裁后审）收费××地域管辖×合同履行地或用人单位所在地申请必须有书面仲裁协议可以书面也可以口头开庭√√公开×√回避√√和解与调解√√裁决生效终局裁决：作出之日起非终局裁决：自收到裁决书之日起15日不起诉强制执行√√【本节容回顾】第二节社会保险法律制度年龄条件：达到法定退休年龄适用围性别退休年龄一般情况男60女50 女干部55从事“井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作”的男55 女45因“病或非因工致残”，由“医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力”的男50 女45实际工作年限（年）本单位工作年限（年）享受医疗期（月）累计计算期（月）＜10＜5 3 6医疗期×2≥5 6 12≥10＜5 6 12医疗期+6≥5＜10 9 15≥10＜15 12 18≥15＜20 18 24≥2024 30医疗期、停工留薪期待遇医疗期停工留薪期适用围生病或非因工负伤因工负伤期间根据总工作年限及本单位工作年限确定12个月+12个月工资待遇当地最低工资的80% 不变期满后未康复支付经济补偿后可解除合同继续享受工伤医疗待遇合同解除支付经济补偿后可解除合同1～4级不得解除；5、6级经本人提出可以解除；7～10级合同期满或经本人提出可以解除失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算缴费期限（年）领取期限（月）≥1＜5 12≥5＜10 18≥1024基本养老基本医疗工伤失业生育单位缴费20% 6% 规定比例2% 不超过1% 个人缴费8% 2% - 1% -计入个人账户个人部分单位缴费的30%+个人缴费部分领取条件（支付条件）达退休年龄缴费满15年定点医院、目录；区间、按比例因工受伤、致残、死亡缴费满1年；非本人意愿中断就业；已登记想求职生产、流产用人单位不登记责令限期改正；逾期不改正处应缴社会保险费1倍以上3倍以下罚款；对主管及责任人处500元以上3000元以下罚款。

不缴费责令限期缴纳，并按日加收0.05%的滞纳金；逾期仍不缴纳处欠缴数额1倍以上3倍以下罚款。

不出解除劳动关系证明责令改正；给劳动者造成损害的，承担赔偿责任。

骗保1.责令退回；2.处骗取金额2倍以上5倍以下罚款。

【本节考点回顾】第三章支付结算法律制度【章节框架】第一节支付结算概述第二节银行结算账户管理账户名称存现取现基本存款账户√√一般存款账户√×专用存款账户单位银行卡账户××财政预算外资金专户√×证券交易结算资金√×期货交易保证金√×信托基金√×临时存款账户验资√×其他√√预算单位零余额账户√√个人银行结算账户√√第三节银行卡贷记卡与准贷记卡贷记卡准贷记卡区分标准先消费后还款持卡人须先按发卡银行要求缴存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度透支优惠政策①免息还款期——最长60天②最低还款额——首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%【注意】二者只能享受其一。

透支期限为60天透支利息按月计收复利按月计收单利【本节容回顾】第四节预付卡记名预付卡不记名预付卡区分标准记载持卡人身份信息不记载持卡人身份信息单限额5000元1000元挂失可挂失不可挂失赎回购卡后3个月可赎回不可赎回有效期无不得低于3年提供需要一次性购买1万元以上需要使用信用卡购买及充值××转账购买单位：一次性购买5000元以上个人：一次性购买50000元以上转账充值一次性充值5000元以上使用规定不得用于或变相用于提现发卡机构的资金管理发卡机构必须在商业银行开立“备付金专用存款账户”存放预付资金，不得挪用、挤占第五节结算方式第六节票据的一般规定第七节汇票、银行本票和支票票据种类提示承兑期限提示付款期限票据权利时效汇票银行汇票见票即付无需提示承兑出票日起1个月出票日起2年商业汇票定日付款到期日前提示承兑到期日起10日到期日起2年出票后定期付款见票后定期付款出票日起1个月本票无需提示承兑出票日起2个月出票日起2年支票无需提示承兑出票日起10日出票日起6个月追索权6个月再追索权3个月商业汇票的付款期限不超过6个月第四章增值税、消费税、营业税法律制度【章节框架】第一节增值税一般纳税人与小规模纳税人分类标准特殊情况计税规定小规模纳税人生产型：50万元以下非生产型：80万元以下①个人；（非个体户）②非企业性单位；③不经常发生应税行为的企业。

【注意】①为必须②③可选择简易征税；不得使用增值税专用发票（可以到税务机关代开）一般纳税人超过小规模纳税人认定标准小规模纳税人会计核算健全，可以申请认定为一般纳税人执行税款抵扣制；可以使用增值税专用发票混合销售与兼营（与营业税部分合并）行为特征分类税务处理典型案例混合销售“一项”销售行为即涉及营业税应税项目，又涉及增值税应税项目增值税混合销售缴纳增值税销售货物的同时提供运输劳务营业税混合销售缴纳营业税娱乐场所销售烟、酒、饮料特殊的混合销售分别缴纳增值税、营业税提供建筑业劳务的同时销售“自产”货物兼营纳税人“多元化”经营，既涉及营业税应税项目，又涉及增值税应税项目增值税项目与营业税项目兼营分别核算分别缴纳；未分别核算由税务机关“核定”商场经营美食城一种税不同税目兼营分别核算分别缴纳；未分别核算“从高”适用税率销售煤炭运输公司提供租车服务兼营减、免税项目应当单独核算，未单独核算“不得”免税、减税有境外提供劳务所得，如文化公司境外演出从境外取得的收入包装物押金包装物押金增值税消费税取得时逾期时取得时逾期时一般货物×√×√白酒√×√×啤酒×√××【本节容回顾】第二节消费税【本节容回顾】第三节营业税“特殊”业务的征税规定所谓的特殊业务业务容税种水利工程水费提供“天然水”供应服务按“服务业”征收营业税集邮商品邮局销售属于“混合销售”行为征收营业税生产、调拨及其他单位个人销售征收增值税报刊发行邮政部门发行属于“混合销售”行为征收营业税其他单位和个人征收增值税销售电信物品电信单位自己销售，并为客户提供有关的电信劳务服务属于“混合销售”行为征收营业税其他单位单纯销售，而不提供有关电信劳务服务征收增值税林木管护劳务销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于“混合销售”行为征收增值税单独提供林木管护劳务征收营业税提供“农业机耕、排灌、病虫害防治、植保劳务”取得的收入免征营业税汽车按揭服务和代办服务随汽车销售提供，属于“混合销售”行为征收增值税单独提供征收营业税商业企业向供货方收取的收入与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务征收营业税与商品销售量、销售额有必然联系按平销返利处理商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票自建建筑物业务容税目自建自用不征税自建出售（新建）1.销售不动产2.建筑业自建出租服务业——租赁业自建投资（共担风险）不征税自建投资（固定收益）服务业——租赁业自建使用一段时间后出售销售不动产【本节容回顾】第五章所得税法律制度【章节框架】第一节企业所得税纳税义务居民企业来源于中国境、境外的所得作为征税对象。

非居民企业在中国境设立机构、场所应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境的所得；以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

在中国境未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境的所得缴纳企业所得税。

税率税率适用对象25% 居民企业、在中国境设立机构场所的非居民企业20%在中国境未设立机构、场所的；或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业优惠税率10% 执行20%税率的非居民企业15% 高新技术企业20% 小型微利企业经费名称扣除标准特殊规定职工福利费不超过工资薪金总额14%工会经费不超过工资薪金总额2%职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除保险名称扣除规定“五险一金”准予扣除补充养老保险规定围准予扣除补充医疗保险企业财产保险准予扣除特殊工种人身安全保险准予扣除其他商业保险不得扣除利息费用借款方出借方扣除标准非金融企业金融企业准予扣除非金融企业非金融企业不超过金融企业同期同类贷款利率部分准予扣除优惠政策项目免征农、林、牧、渔；居民企业“500万元”以的“技术转让”所得【注意】“渔”指远洋捕捞。