2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．下列关于边际税率的说法，正确的是（）A.边际税率的提高不会带动平均税率的上升B.边际税率是指全部税额与全部收入之比C.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多正确答案：边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多2．税收筹划的目标是（）A.成本最小化B.企业价值最大化C.税负最小化D.企业利润最大化评价税收筹划成功与否的标准，是能否有利于企业价值最大化，而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。
正确答案：企业价值最大化3．（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.系统性C.合法性D.动态性合法是税收筹划的前提和基础。
“合法”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。
也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神，不钻任何法律的空子。
正确答案：合法性信息文本4．下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。
A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配B.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补正确答案：实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补5．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.有经营所得的其他企业B.股份制企业C.合伙企业D.外商投资企业正确答案：合伙企业6．有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）。
A. 后者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额B. 前者可以按投资额的 50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额C. 后者可以按投资额的 50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额D. 前者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额正确答案：后者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额7．下列说法不正确的是（）。
A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人B.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人8．下列说法正确的是（）。
A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利B.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别C.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题D.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利正确答案：当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利9．在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。
A.20%B.15%C.10%D.5%正确答案： 10%10．在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）A.普通合伙企业B.股份有限合伙企业C.合伙企业D.有限合伙企业正确答案：普通合伙企业11．下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。
这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的正确答案:许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。
这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此 , 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品12．我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。
A.总公司B.分公司C.子公司D.母公司正确答案：子公司13．（）与总公司是同一法人实体 ,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任 ,其民事责任由成立分公司的总公司承担。
A.子公司B.总公司C.母公司D.分公司正确答案：分公司14．根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。
A.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
C.提供劳务所得，按照所得支付地确定。
D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。
正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
信息文本15．进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（），其节税作用越大。
A.越高B.越低C.相等D.略高正确答案：越高16．以下选项中，属于纳税人的有（）A.代收代缴义务人B.外国人和无国籍人C.代扣代缴义务人D.居民企业纳税人可以分为自然人和法人两种，代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连，但不承担纳税义务，只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。
居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税，属于纳税人范畴。
正确答案：居民企业17．下列企业适用 15%企业所得税税率的是（）A.国家需要重点扶持的高新技术企业B.小型微利企业C.在中国境内设立场所的非居民企业D.在中国境内未设立场所的非居民企业正确答案：国家需要重点扶持的高新技术企业18．根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）。
A.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围C.增值税对单位和个人规定了起征点D.某小规模纳税人（小型微利企业） 20×8年 6 月价税合并收取销售款 3.02 万元，则当月的收入需要缴纳增值税正确答案：随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报19．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。
A.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补D.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补正确答案：投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补20．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）A.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税B.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税C.第一年至第五年免征企业所得税D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税正确答案：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税21．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A.麻类作物的种植B.糖料作物的种植C.油料作物的种植D.香料作物的种植正确答案：香料作物的种植22．根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。
A. 加权平均法B. 先进先出法C. 后进先出法D. 个别计价法根据会计准则及税法规定，存货计价方法不可采用后进先出法，选项 B 正确。
正确答案：后进先出法23．下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。
A.工作量法B.双倍余额递减法C.直线法D.平均年限法双倍余额递减法是固定资产加速折旧方法的一种，选项B 正确。
正确答案：双倍余额递减法24．不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（）自行加工的税负。
A.无法比较B.低于C.等于D.高于不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会低于自行加工的税负。
正确答案：低于25．某生产企业， 20×6年全年收入 1 600 万元，成本 600 万元，按规定支出各种费用 400 万元，其中包括技术转让所得 300 万元，新产品开发费 80 万元。
该企业当年应纳企业所得税为（）万元。
A.39B.150C.75D.65根据所给资料，该企业年技术转让所得 300 万元低于 500 万元，免企业所得税，新产品开发费可以享受税前加计扣除的优惠。
因此该企业年度应纳税所得额=1600-600-400-300-80× 50%=260万元，应纳企业所得税 =260× 25%=65万元。
选项D正确。
正确答案： 6526．根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（）征收企业所得税。
A. 300 ，减按 70%B. 500 ，减按 70%C. 500 ，减半D. 300 ，减半根据《企业所得税法实施条例》第 90 条规定：居民企业在一个纳税年度内，技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。
正确答案： 500，减半信息文本27．以下属于“免税收入”的是（）。
A.财政拨款B.行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金正确答案：国债利息收入28．某国有企业 2017 年 11 月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款 200 万元，增值税 34 万元。
2018 年 6 月进行股份制改造时将其出售，售价为260 万元，出售时的清理费用为3 万元，按税法规定已计提折旧4 万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016 年就该转让收入应缴纳企业所得税（）万元。
A.75B.12.5C.87.5D.15.25正确答案： 15.2529．如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税。