4. 主要规定 (1)一律记名，允许背书转让； (2)付款期最长不得超过2个月； (3)银行本票丧失，失票人可以向出票银行请 求付款或退款。
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二、银行本票
5. 账务处理
付款单位：通过“其他货币资金”账户。 收款单位：直接记入“银行存款”账户。
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二、银行本票
银行本票流转程序开立
银行结算账户分为单位银行结算账户和个人银 行结算账户两类。其中，单位银行结算账户包括：
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二、银行存款账户的开立
账户种类
定义
用途
1.基本存 款账户
是指存款人因办理日常转账结算和 现金收付需要开立的银行结算账户
可以办理日常经营活动的资金 收付及其工资、奖金和现金的支 取。企业只能在银行开立一个基 本存款账户
付款单位开户行 (承兑人)
⑦划回 票款
收款单位开户行 (持票人开户行)
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④⑧ 委收 托妥 收入 款账
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三、商业汇票
商业承兑汇票流转程序图
付款单位
①出票
收款单位
背书转让 被背书人
(出票人、承兑人)
(持票人、背书人)
(持票人)
④⑤ 发承 出诺 付付 款款 通 知
②⑦ 委收 托妥 收入 款账
②⑦ 委收 托妥 收入 款账
③发出
付款单位开户行 委托收款 付款单位开户行
(承兑人开户银行) ⑥划回 (持票人开户行)
票款
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四、支票
1. 定义 支票是指出票人签发的，委托办理支票存款业 务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人 或者持票人的票据。
2. 适用范围 适用于同城单位和个人各种款项的结算。
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四、支票
3. 种类 现金支票：只能用于支取现金，不能转账。
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一、银行汇票
3. 主要规定
(1)一律记名，允许背书转让； (2)提示付款期限为1个月； (3)金额起点为500元； (4)银行汇票丧失，可以向出票银行请求付款 或退款。
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一、银行汇票
4. 账务处理
付款单位：通过“其他货币资金”账户。 收款单位：直接记入“银行存款”账户。
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一、银行汇票
①② 申出 请票 签 发 本 票
③持票
收款单位
背书转让 被背书人
结算 (持票人、背书人)
(持票人)
④⑤ 送通 存知 本收 票账
④⑤ 送通 存知 本收 票账
付款单位开户行 ⑥银行 收款单位开户行 (出票银行) 间清算 (持票人开户行)
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三、商业汇票
1. 定义 商业汇票是出票人签发的，委托银行在指定日 期无条件支付确定的金额给收款人或者票据持有人 的票据。
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三、商业汇票
5. 账务处理
付款单位：通过“应付票据”账户。 收款单位：通过“应收票据”账户。
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三、商业汇票
银行承兑汇票流转程序图
付款单位 (出票人)
③交付
收款单位 背书转让 被背书人
汇票 (持票人、背书人)
(持票人)
① ②⑥
出 签交
票 定存
申 承票
请 兑款
承协
兑议
承
兑
⑤发出委托收款
④⑧ 委收 托妥 收入 款账
第九章 银行存款的核算
第一节 银行存款的概述 第二节 银行的结算方式 第三节 银行存款的核算 第四节 其他货币资金的核算
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第一节 银行存款的概述（P182）
一、银行存款的管理
银行存款是企业存入银行和其他金融机构的货币 资金，是企业货币资产的重要组成部分。
企业银行存款的管理包括两个方面：一要严格执 行国家有关规定；二要建立健全银行存款的内部 控制制度。
申请开立银行结算账户时，应填制开户申请书，报 经开户银行审查，并经中国人民银行当地分支行核 准后，办理开户手续。
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二、银行存款账户的开立
银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行 政法规的规定，不得利用银行结算账户进行偷逃税 款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动；不 得出租、出借银行结算账户；不得利用银行结算账 户套取银行信用；不得将单位款项转入个人银行结 算账户。
如基本建设资金，社会保障基 金，证券交易结算资金等
4.临时存 款账户
是指存款人因临时需要并在规定期 限内使用而开立的银行结算账户
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用于办理临时机构以及存款人 临时经营活动发生的资金收付。 如设立临时机构、异地临时经营 活动、注册验资等的需要
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二、银行存款账户的开立
注意 企业应在注册地或住所地开立银行结算账户，
银行汇票的流转程序图
汇款单位 (申请人)
③持票
收款单位
背书转让 被背书人
结算 (持票人、背书人)
(持票人)
① ②⑦
申 银退
请 行回
签 出多
发 票余
汇
款
票
④⑤ 办通 理知 进收 账账
汇款单位开户行 ⑥银行 (出票人、付款人) 间清算
收款单位开户行 (持票人开户行)
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④⑤ 办通 理知 进收 账账
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二、银行本票
2. 适用范围
适用于同城或异地在银行开立账户的法人之间
以及其他组织之间，具有真实的交易关系或债权债
务关系的款项结算。
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三、商业汇票
3. 种类 商业承兑汇票：是由付款单位承兑的汇票。
银行承兑汇票：是由付款单位的开户银行承兑 的汇票。
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三、商业汇票
4. 主要规定 (1)一律记名，允许背书转让； (2)承兑期限，由交易双方协商确定，但最长 不得超过6个月； (3)禁止签发、承兑无真实交易或债权债务关 系的商业汇票； (4)持票人可以持未到期的商业汇票向银行申 请贴现。
1. 定义 银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时 无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
2. 适用范围 适用于同城单位和个人所有款项的结算。
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二、银行本票
3. 种类
不定额本票：金额起点为100元；
定额本票：1 000元、5 000元、10 000元和 50 000元四种。
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二、银行本票
2.一般存 款账户
是指存款人因借款或其他结算需要， 可以办理借款转存、借款归还
在基本存款账户开户银行以外的银行 和其他结算的资金收付，以及现
营业机构开立的银行结算账户
金缴存，但不得办理现金支取
3.专用存 款账户
是指存款人按照法律、行政法规和 规章，对其特定用途资金进行专项管 理和使用而开立的银行结算账户
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第二节 银行结算方式
银行转账结算：指企业不动用现金，而是通过 银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的 行为。
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一、银行汇票
1. 定义 银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票 时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票 人的票据。
2. 适用范围 适用于同城或异地单位和个人各种款项的结算。