日常借款与报销
借款:员工甲借差旅费1000元: 借:其他应收款-员工甲 贷:现金 报销:发票800,还现金200: 借:管理费用-差旅费 800 现金 200 贷:其他应收款-员工甲 1000 1000 1000
固定资产业务处理
购买设备:车间新购电脑一台,价值10000元,支票付款: 借:固定资产-电子设备 贷:银行存款 10000 10000
借贷的概念
是一种复式记帐的一种表示方法; 是一种复式记帐的一种表示方法; 会根据不同性质的会计科目定义增或是减的变化; 会根据不同性质的会计科目定义增或是减的变化; 只是一种会计上的硬性规定. 只是一种会计上的硬性规定.
会计衡等式
结合会计的六大要素:资产,负债, 结合会计的六大要素:资产,负债,所有 者权益,收入,费用, 者权益,收入,费用,利润可以如下分类 资产=负债+所有者权益 资产=负债+ 在企业经营过程中,延伸出新的会计扩展等式: 在企业经营过程中,延伸出新的会计扩展等式: 资产=负债+所有者权益+收入资产=负债+所有者权益+收入-费用
成本核算:月末产成品入库2200元: 借:产成品 贷:生产成本 2200 2200
产品销售业务处理
销售业务:销售4000元产品一批,客户直接用支票付款: 借:银行存款 4680 贷: 产品销售收入 4000 应交税金-增值税-销项680 销售业务:销售4000元产品一批,客户暂不付款: 借:应收帐款 -客户A 4680 贷:产品销售收入 4000 应交税金-增值税-销项680
销售管理
各功能模块适用角色及核心功能— 各功能模块适用角色及核心功能—业务通
功能模块 库存管理
适用角色
核心功能
企业库房管理员或相 根据企业产品,商品的出入库 关人员 情况,进行企业库存账簿的登 记.特殊业务:盘点,调拨, 货位,批次,保质期,现存量 等. 企业财务会计,成本 对企业各种产品,商品的出入 会计或相关人员 库单据进行记账,计算产品, 商品的入,出库成本.暂估功 能(与采购管理集成应用). 对生成的产品,商品成本凭证 传递至总账,实现财业一体化 共享.
采购业务处理
采购结算业务:发票已到,但货款暂不支付: 借:物资采购 2000 应交税金-应交增值税-进项 340 贷:应付帐款 2340 材料入库业务:采购2000元材料一批,按计划价1500入库: 借:原材料 材料成本差异 贷:材料采购 1500 500 2000
采购业务处理
采购付款业务:一个月后用支票付清货款: 借:应付帐款 贷:银行存款 2340 2340
什么是负债? 什么是负债?
1,过去:在过去的交易或者是事项中形成的义务; ,过去:在过去的交易或者是事项中形成的义务; 2,将来:当履行该义务时会导致经济利益流出企业. ,将来:当履行该义务时会导致经济利益流出企业.
例如:短期贷款,应付帐款,应交税金,应 例如:短期贷款,应付帐款,应交税金, 付工资,长期借款…… 付工资,长期借款……
如何分辨借贷方向? 如何分辨借贷方向?
为了便于记忆, 为了便于记忆,我们可以引入会计衡等式的扩展等式 资产=负债+所有者权益+收入资产=负债+所有者权益+收入-费用
资产+费用=负债+所有者权益+ 资产+费用=负债+所有者权益+收入
如何分辨借贷方向? 如何分辨借贷方向? 如何分辨借贷方向
资产
+
费用
=
负债 + 所有者权益 + 收入
增加, 增加,记借方 减少, 减少,记贷方
增加, 增加,记贷方 减少, 减少,记借方
会计分录举例
1,从银行提取现金20000元: 从银行提取现金20000元 20000 借:现金 贷:银行存款 20000 20000
2,单位购买设备13000元,支票支付: 单位购买设备13000元 支票支付: 13000 借:固定资产 贷:银行存款 13000 13000
名词介绍 业务流程 典型业务
业务处理流程
修改/更换 否 原始凭证 审核 合格吗? 是 编制会计分录 填制会计凭证
修改会计分录 登记帐簿 合格吗? 审核 会计凭证
会计帐簿
期末结帐
编制会计报表
会计报表
名词介绍 业务流程 典型业务
典型业务举例
日常借款与报销 固定资产业务 材料采购业务 成本核算业务 产品销售业务
什么是所有者权益? 什么是所有者权益?
1,现在:企业所有者在企业资产中享有的经济 ,现在: 利益; 利益; 2,金额是资产减去负债的余额,又称为净资产. ,金额是资产减去负债的余额,又称为净资产. 例如:实收资本,资本公积,股本,利润分 例如:实收资本,资本公积,股本, 配……
什么是成本和损益? 什么是成本和损益?
项目管理 财务分析
企业财务会计,相关 项目负责人 企业财务会计及相关 决策者
各功能模块适用角色及核心功能— 各功能模块适用角色及核心功能—业务通
功能模块 采购管理
适用角色
核心功能
企业采购核算人员 企业入库单与采购发票的登记. 库管人员(与库存集 入库单与采购发票的采购报账. 成)或相关人员 对应付账款提供登记,核销. 提供各种采购统计分析账簿. 企业销售顾问或相关 提供企业发货单,发票等对外 人员 销售的产品和商品单据.提供 各种价格管理.对应收账款提 供登记,回款核销.提供各种 销售统计分析账簿.
用友通财务基础知识培训专题
之"半个小时学财务" 半个小时学财务"
2010年 2010年5月13日 13日
目录
名词介绍 业务流程 典型业务
什么是会计? 什么是会计?
记录经济业务发生情况 处理经济业务发生数据 反映企业经营管理成果 提供企业决策发展信息
会计科目
会计信息最基本的载体 是对一类经济事项的统称 通过借贷方向增减变化反映财务数据的流动. 通过借贷方向增减变化反映财务数据的流动.
计提折旧:使用年限为5年,残值为400,每月计提折旧 (10000-400)/5/12=160 借:制造费用-折旧费 贷:累计折旧 160 160
采购业务处理
Байду номын сангаас
材料采购:采购2000元材料一批,支票付款,按实际价入库: 借:原材料 2000 应交税金-应交增值税-进项 340 贷:银行存款 2340 暂估业务:采购材料一批,未结算,按上次入库价进行暂估入库: 借:原材料 贷:物资采购 2000 2000
产品销售业务处理
产品成本结转: 结转此批产品销售成本3000元: 借:产品销售成本 贷:产成品 3000 3000
销售收款业务:一个月后客户用支票交来货款: 借:银行存款 贷:应收帐款 4680 4680
各功能模块适用角色及核心功能— 各功能模块适用角色及核心功能—财务通
功能模块 总账 往来管理 适用角色 企业财务会计 企业财务会计 核心功能 提供企业日常财经业务的事后 登记做账工作. 对企业往来款项的构成以及还 款情况提供详细分析功能.对 企业账龄提供详细分析功能.
现金银行 财务报表
企业财务会计,出纳 银行对账,现金及银行日记账 企业各相关财务人员 可以自动出具各行业标准的财 经报表.出具满足企业个性化 需求的多种其他形式的报表. 数据分析. 财务人员或相关人员 登记企业固定资产,并进行固 定资产的折旧计提,资产信息 管理以及资产账簿的统计分析.
固定资产
各功能模块适用角色及核心功能— 各功能模块适用角色及核心功能—财务通
核算管理
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材料核算业务处理
材料领用:生产车间领用材料一批,价值1000元: 借:生产成本 贷:原材料 1000 1000
结转制造:结转本月发生间接费用500元: 借:生产成本 贷:制造费用 500 500
材料核算业务处理
人工费用:本月发生直接人工费1000元: 借:生产成本 贷:应付工资 1000 1000
成本类:生产制造耗用的项目 成本类:
损益类:收入和支出还有各种费用. 损益类:收入和支出还有各种费用.花的和赚的项目
什么是会计分录? 什么是会计分录?
反映一笔经济业务发生情况的一组标明了借贷方向和 发生金额的相关会计科目. 发生金额的相关会计科目. 核心原则:有借必有贷,借贷必相等. 举例:某员工借差旅费2000元 举例:某员工借差旅费2000元 2000 其他应收款借:其他应收款-某员工 2000 贷:现金 2000
功能模块 工资 适用角色 企业行政劳资或相关 财务人员 核心功能 提供企业人员工资的发放,所 得税的自动计算,银行代发, 工资分摊以及工资账簿的统计 分析. 提供企业各种核算项目账簿数 据的查询及统计分析. 前期预算数的录入.进行前期 预算数与后期实际发生数的对 比分析.用于揭示对经济资源 的配置是否合理.
什么是资产? 什么是资产?
1,过去:在过去的交易或者是事项中形成的; ,过去:在过去的交易或者是事项中形成的; 2,现在:能由企业控制和拥有的; ,现在:能由企业控制和拥有的; 3,将来:预期会给企业带来经济利益. ,将来:预期会给企业带来经济利益.
例如:现金,银行存款,其他货币资金, 例如:现金,银行存款,其他货币资金,应 收帐款,固定资产,无形资产,库存商品…… 收帐款,固定资产,无形资产,库存商品……