关于股份有限公司企业年金计划的说明一、年金打算设计（一）企业年金的模式在世界企业年金的模式中，就给付方式来看，差不多能够被分为DB①与DC ②两种模式。

结合**股份（以下简称“**”）的实际情形，我们建议采DC模式，即缴费确定型。

该模式下，参与者退休后可领取的养老金总额由缴费和投资收益两部分组成，其中投资收益具有不确定性，投资风险由参与者自己承担。

1、DC模式使职员参与到企业的利润分配和经营治理中，而且企业年金的多少取决于企业的实际经营状况，从而将职员的利益与企业利益更加紧密地联系起来，能够激发职员的劳动积极性和制造力。

2、在DC模式下，企业都规定了职员获得养老金保留权的最低年限，假如职员在该年限之前离开企业，将得不到企业缴费积存的那部分年金，只能带走个人缴费部分。

因此，企业年金鼓舞职员与其雇主建立雇佣关系，并自觉努力工作，以免在获得养老金保留权之前被雇主解雇。

3、就缴费弹性来看，而DC模式差不多上是固定的，雇主雇员按照比例缴费，弹性小，在雇主那儿不易产生腐败行为。

4、就投资风险来看，DC模式要紧是投资股本市场，其风险由企业和职工共同承担，这在一定程度上降低了企业的风险，同时提高了职工的责任感和积极性。

（二）企业年金的运行模式①所谓DB模式，确实是收益确定型(definedbenefit)模式的简称。

在DB模式下，养老金打算发起人或治理人向打算参与者作出承诺，保证其养老金收益按事先的约定发放，也确实是说，养老金打算参与者在退休后每月领取的养老金数量是事先确定好的。

②DC模式是缴费确定型(defined contribution)模式的简称。

在DC模式下，参与者到退休年龄为止，一共向养老金打算缴了多少费是确定的，但其退休后每月可领取多少养老金是不确定的，因为养老金总额是缴费和投资收益的总和，而投资收益是不确定的，投资风险由参与者自己承担。

由于企业年金涉及职员的切身利益，为了从长远考虑企业年金工作，爱护稳固，在目前各地点企业年金治理水平还不高的情形下，我们认为应实行“集中治理、分级实施”的模式。

集中治理是指由**制定统一的企业年金方案，统一治理职工企业年金个人账户，统一治理企业年金基金，设立集团总公司企业年金经办机构、企业年金理事会及企业年金监督治理部门等；分级实施是指由各参加企业年金的单位依照**制定的企业年金方案确定的原则和限制条件制定本单位企业年金方案，确定缴费标准、分配及支付水平方式等；提供职工差不多信息、缴费信息和跨单位调动的动态信息。

各参保单位相应设立企业年金理事会和监督治理部门。

1、实施该治理模式的理由（1）通过集中治理能够制定统一政策，全局考虑企业年金工作，便于总体操纵和对所属企业提取、分配进行监控，幸免各单位水平高低悬殊，引起不必要的攀比。

（2）账户的统一治理与年金集中支付有利于职员在系统内合理流淌时企业年金关系的转移和衔接，爱护职员的应得利益，坚持企业年金的连续性。

（3）分级实施便于所属企业确定企业合理的缴费水平和支付水平，集中治理能够形成集团的合力，增强整个集团的凝聚力和核心竞争力。

2、企业年金治理的目标（1）近期目标：企业年金建立初期，要紧以为集团内部成员单位服务为主。

（2）远期目标：待积存一定的治理体会，具备一定的规模后，可向社会上拓展服务领域，为非**单位提供企业年金的治理服务。

二、企业年金的组织机构、相互关系及要紧职能（一）**企业年金机构及工作职能1、企业年金理事会**企业年金理事会由总公司人事、财务、工会等部门负责人、职工代表及集团成员单位代表组成。

其中理事会主席由集团主管领导担任，副主席由理事会成员选举产生。

各直属单位代表由各单位企业年金理事会举荐产生。

（1）要紧职能：具备受托人与托付人双重身份，对各单位企业年金理事会及职工而言是受托人，对**企业年金经办机构及投资运营机构、企业年金资产托管机构而言是托付人。

（2）具体职能：同意总公司职工及各单位企业年金理事会托付，负责集团企业年金政策、基金投资治理运营政策的制定；批准集团企业年金重大事项；决定企业年金的治理方式，选择企业年金经办人、投资治理人及托管人，并对其账户、投资和保管情形进行监督；同意国家监督治理部门的监督；处理职工关于企业年金方面的投诉。

其全然宗旨是保证受益人利益。

企业年金正常运转后，企业年金理事会将有关企业年金的运行情形、投资运营情形向集团职工代表大会进行汇报，有关重大决策如有必要也应通过职工代表大会讨论通过。

2、企业年金经办机构**以企业集团经办企业年金的形式向国家申请经办资格，经获准后成立企业年金治理中心（行政治理人），同意**企业年金理事会（托付人）托付，负责企业年金账户的治理，处理年金打算的日常事务；负责评判所属企业参加企业年金的资格；负责基金的收缴和待遇的支付及企业年金关系的转移；负责基金收益的调整及分配；负责向托付人提供运行信息及其他行政事务；同意职工的咨询等；监督投资治理人及托管人的运行，同时同意企业年金理事会、国家及企业内部监督治理部门的监督。

3、企业年金监督治理机构在同意国家有关部门监督的基础上，企业内部监督由集团总公司的监督、审计部门担任，同时发挥职工代表大会的监督作用。

工作职能：监督集团范畴内企业年金运行情形，同意职工关于企业年金的投诉，托付企业年金经办机构具体处理投诉情形。

（二）**各直属单位企业年金机构及工作职能1、企业年金理事会具备受托人和托付人双重身份。

对本单位职工而言是受托人，对集团总公司企业年金经办机构而言是托付人。

企业年金理事会由本单位人事、财务、工会、社会保险等部门人员及职工代表组成。

其要紧职责是：决定本单位企业年金的重大事项，批准本单位企业年金的实施方案，执行集团总公司的企业年金政策，受理本单位职工的投诉。

2、企业年金治理部门本单位成立企业年金治理部门，其要紧的职责是：执行集团总公司企业年金的统一政策，负责制定本单位企业年金实施方案，初步确定本单位企业年金缴费标准、分配标准；负责职工人员动态信息的提供，同意本单位企业年金治理委员会的监督治理，处理本单位职工的投诉及同意职工的咨询。

3、受益人对本单位企业年金理事会而言又是托付人，指**职工，是依法享有猎取企业年金权益的人，是企业年金打算的参加者。

（三）其他关系人除上面提到的按照集团“统一治理，分级实施”运行模式涉及的企业内部有关机构及人员外，还会涉及投资治理人和托管人等要紧社会关系人。

1、投资治理人指经**企业年金理事会选择的符合国家规定条件的企业年金投资运营机构。

其要紧职责包括：要紧按照企业年金理事会规定的投资决策和投资组合比例进行企业年金资产的治理和运营，确保企业年金资产的保值增值；定期向企业年金理事会提供投资运营情形，同意企业年金理事会、企业年金经办机构及国家监督治理部门的监督。

2、托管人依照托付协议，同意受托人和投资治理人托付，代为安全保管年金基金资产。

投资治理人既要受到监管机构的监管，也要受到托管人的监管，同时还要同意投资治理人、中介机构及市场的监督。

具体职责包括：保管年金基金的各种资产；执行投资治理人的投资指令，并负责办理基金名下的资金往来；监督基金投资治理人的投资运作，发觉投资治理人的投资指令有违法、违规行为，将不予执行，并向受托人及政府监管机构报告；复核、审查投资治理人运算的年金资产净值和单位净值；长期储存年金的会计账册、记录；出具投资治理业绩报告，提供年金保管情形，并向受托人及政府监管机构报告；年金打算、保管协议等规定的其他职责。

3、中介机构指经国家认可的专业性机构，如审计机构、精算机构、信用评级机构等。

审计机构：对受托人、治理人、保管人财务报告进行审计，对内操纵度进行评判，对基金会计报告进行审计。

精算机构：评估年金基金的负债水平及受益人的以后待遇。

投资顾问：为受托人、投资治理人等提供书面的投资政策咨询和投资策略咨询。

律师事务所：为受托人等提供法律咨询服务。

三、企业年金治理总体工作流程在**建立企业年金涉及的各关系人中，企业年金理事会处于各方的中心地位，属于决策机构；企业年金治理中心作为经办机构执行理事会做出的各项决定，具体选择投资治理人、托管人并报理事会通过，执行对投资治理人、托管人的监督职能并向理事会报告，**企业年金治理的总体工作流程如下。

1、**企业年金经办机构制定企业年金实施方案，选择投资治理人和托管人报企业年金理事会通过，并在银行开立企业年金专户。

2、基层单位依照总公司企业年金方案制定本单位企业年金方案，确定缴费标准等事宜，并经本单位年金理事会批准后具体实施。

3、基层单位企业年金治理部门整理职员数据库，建立企业年金个人账户，将基础数据报总公司企业年金经办机构，将企业年金缴费汇入总公司企业年金专户。

4、总公司企业年金经办机构核对缴费数据，核对无误后将收到款项转入托管银行账户，由投资运营机构负责投资治理。

5、职工发生跨单位工作变动或办理退休手续时，由职工所在单位提供变动信息，由总公司经办机构办理转移或年金支取手续。

6、年度末，由投资运营机构提供基金收益情形报告，总公司经办机构确定收益分配方法后经年金理事会批准计入职工个人账户并向职工所在单位公布分配情形。

四、**企业年金方案的设计框架**企业年金方案涉及的内容包括：实施主体及条件、组织机构和决策程序、资金筹集和缴费标准、享受条件等。

在资金来源、缴费标准、记账方式、享受条件和计发方法方面可按以下思路设计。

（一）实施的主体及条件实施主体为**各所属单位，要紧条件为：经营状况稳固，有经济承担能力，净利润率达到规定的标准。

（二）决策程序由总公司企业年金经办机构和各单位企业年金经办部门提出需决策事项，由集团企业年金理事会进行决策，重大决策还应通过集团职工代表大会讨论通过。

（三）资金筹集企业建立企业年金的资金筹集可从三个方面来考虑：（1）在企业经营状况比较稳固，具备一定的经济承担能力时，能够按不超过职工工资总额4％的比例，从企业成本中列支；（2）承诺将差不多养老保险单位缴费部分超过社会平均工资300％以上部分提取出来留给企业作为建立企业年金的资金；（3）企业自有资金。

（四）企业年金的分配原则及分配方式由于建立企业年金是以鼓舞职员努力工作，吸引优秀人才为要紧目的的，因此在分配上应坚持“效率优先，兼顾公平”原则。

所谓“效率优先”是指在单位缴费上向优秀职员和为企业做出突出奉献的职员倾斜，表达企业对他们所做成绩的认可。

所谓“兼顾公平”是指企业职员共同享受企业的进展成果。

在企业年金的分配方式上实行企业和个人共同缴费的制度。

企业缴费按照国家规定的渠道列支；个人缴费按规定比例缴纳。

如此有利于增强职工的参与意识和自我保证意识。

职工个人缴费标准可由本人确定，但不得超过企业缴费的1／2。

企业年金实行个人账户实账治理。