8％ 2
）2-1=8.16
％
第一年=（1200÷2）× 8.16 ％=48.96万元
第二年=（1200+48.96+700÷2 ）× 8.16 ％=130.48万元
贷款利息=48.96+130.48=179.44万元
5、 投资估算时国外购置设备费=90×8.3=747万元 汇率的变化使投资额增加了90×8.3×[（1+5％ ）-1]=37.35万元 6、固定资产投资方向调节税 =（4950+422.93）×10％ =537.29万元 7、动态投资 = 4950+422.93+ 179.44 +537.29=6089.66万元 = 4950+422.93+ 179.44 =5552.37元
贷款利息计算： 第1年贷款利息=
第2年贷款利息=
估算价值
序 号
工程费用名称
建筑工 程
设备购 置
安装工 程
其他费 用
合计
1
工程费用
6500
4150
710
11360
1.1
主要生产项目
2550
1750
110
4410
1.2
辅助生产项目
1800
1500
300
3600
公用工程 1.3
1200
600
200
2000
问题三：
（1）固定资产投资 1）设备及工、器具购置费＝18041.1502 (万人民币) 2）建筑安装工程费＝5000(万人民币) 3）工程建设其他费＝3100 4）预备费＝基本预备费＋涨价预备费 ①基本预备费＝（设备及工、器具购置费＋建筑安装工程费＋工程建设其他费
×基本预备费率＝（18041.1502＋5000＋3100）×5%=1307.0575(万人民币) ②涨价预备费＝2000(万人民币) ③预备费＝1307.0575＋2000＝3307.0575(万人民币) 5）建设期贷款利息＝1873.9108(万人民币) 6）固定资产投资方向调节税＝（设备及工、器具购置费＋建筑安装工程费
2、静态投资= 2400+1300+800+450=4950万元
3、涨价预备费
第一年=4950 ×60％ ×[（1+6 ％ ）-1]=178.2万元
第二年=4950×40％×[（1+6 ％ ）2-1]=244.73万元
涨价预备费=178.2+244.73=422.93万元
4、贷款利息
实际利率=（1+
⑥关税＝（FOB价 ＋ 国际运费 ＋ 运输保险费）×25%
＝（4980＋249＋9.96）×25%＝1309.74（万人民币）
⑧增值税＝（FOB价＋国际运费 ＋ 运输保险费＋关税＋消费税）×17%
＝（4980＋249＋9.96＋1309.74）×17% = 1113.279（万人民币）
进口设备=4980＋249＋9.96＋24.9＋78.5844＋1309.74＋1113.279＝7765.4634（
案例分析
拟建某工业建设项目，各项费用估计如下： 1.主要生产项目4410万元(其中：建筑工程费2550万元，设备购置 费1750万元，安装工程费110万元)。 2.辅助生产项目3600万元(其中：建筑工程费1800万元，设备购置 费1500万元，安装工程费300万元)。 3.公用工程2000万元(其中：建筑工程费1200万元，设备购置费 600万元，安装工程费200万元)。 4.环境保护工程600万元(其中：建筑工程费300万元，设备购置 费200万元，安装工程费100万元)。 5.总图运输工程300万元(其中：建筑工程费200万元，设备购置 费100万元)。 6.服务性工程150万元。 7.生活福利工程200万元。 8.厂外工程100万元。 9.工程建设其他费380万元。 10.基本预备费为工程费用与其他工程费用合计的10%。 11.预计建设期内每年价格平均上涨率为6%。 12.建设期为2年，每年建设投资相等，所有建设投资一律为贷款 ，贷款年利率为 11%(每半年计息一次)。 13.固定资产投资方向调节税为5%。
＋工程建设其他费＋预备费）×固定资产投资方向调节税率
＝（18041.1502＋5000＋3100＋3307.0575）×5%＝1472.4104(万人民币) 固定资产投资＝18041.1502＋5000＋3100＋3307.0575＋1873.9108
＋1472.4104＝32794.5289(万人民币) （2）流动资产投资
1.4
环保工程
300
200
100
600
1.5
总图运输
200
100
300
1.6
服务性工程
150
150
1.7
生活福利工程
200
200
1.8
场外工程
100
100
其他费用
2
第1~2部分合 计
6500
4150
710
380
380
380
11740预备ຫໍສະໝຸດ 33.1基本预备费
2360 1174
2360 1174
占固定资产 投资比例
6500
4150
710
5165
16525
作业
某建设项目，有关数据资料如下：
1.项目的设备及工器具购置费为2400万元； 2.项目的建筑安装工程费为1300万元； 3.项目的工程建设其他费用为800万元； 4.基本预备费费率为10%； 5.年均价格上涨率为6%； 6.项目建设期为二年，第一年建设投资为60%，第二年建设投资 为40%，建设资金第一年贷款1200万元，第二年贷款700万元，贷款 年利率为8%，计息周期为半年； 7.设备购置费中的国外设备购置费90万美元为自有资金，估算投 资时的汇率为1美元=8.3元人民币，于项目建设期第一年末投资，项 目建设期内对人民币升值，汇率年均上涨5%； 8.固定资产投资方向调节税税率为10%。 【问题】
②国际运费＝1000×0.03（万美元）×8.3＝249（万人民币）
③运输保险费＝FOB价×2‰＝4980×2‰＝9.96（万人民币）
④银行财务费＝FOB价×5‰＝4980×5‰＝24.9（万人民币）
⑤外贸手续费＝（FOB价 ＋ 国际运费 ＋ 运输保险费）×1.5%
＝（4980＋249＋9.96）×1.5%＝78.5844（万人民币）
（2）外汇贷款部分利息 第一年贷款利息＝350（万美元）×8.3×1/2×8%＝116.2(万人民币) 第二年贷款利息＝（350×8.3＋116.2＋250×8.3×1/2）×8%＝324.696(万人民 建设期贷款利息＝116.2＋324.696＝440.896(万人民币)
（3）建设期款总利息 建设期款总利息＝人民币贷款利息＋外汇贷款利息 ＝1433.0148＋440.896＝1873.9108(万人民币)
3）进口设备运杂费＝运输费＋装卸费＋国内运输保险费＋设备现场保管费
＝1000×500×0.00005＋1000×0.005＋7765.4634×1‰＋7765.4634×2‰
＝53.2964（万人民币）
4）设备购置费＝9528.5＋7765.4634＋53.2964＝17347.2598（万人民币）
（%）
80.57
2.70 16.74
3.2
涨价预备费
1186
1186
第1~3部分合 计
6500
4150
710
2740
14100
占1~3比例 （%）
46.1
29.5
5.04
19.43
4
投资方向调节 税
705
705
第1~4部分合计
6500
4150
710
3445
14805
建设期贷款利息
5
1720
1720
总计
5000(万人民币) （3）建设项目总投资
建设项目总投资＝32794.5289＋5000＝37794.5289(万人民币)
问题一：
教材P63案例题一参考答案
1）国产标准设备购置费＝9500×（1+3‰）=9528.5（万人民币）
2）进口设备原价为进口设备的抵岸价＝FOB价＋国际运费＋运输保险费＋银行
财务费＋外贸手续费＋关税＋增值税＋消费税＋海关监管手续费＋车辆购置附加费
①FOB价＝装运港船上交贷价＝600（万美元）×8.3＝4980（万人民币）
5）设备与工、器具购置费＝设备购置费×（1+工、器具及生产家具购置费率）
＝17347.2598×（1＋4%）＝18041.1502（万人民币）
问题二：
（1）人民币贷款部分利息
1）有效年利率＝
1
名义年利率年计息次数 年计息次数
1
= 1 10% 2 1 10.25%
2
2）建设期各年贷款利息 第一年贷款利息＝2500×1/2×10.25%＝128.125(万人民币) 第二年贷款利息＝（2500＋128.125＋4000×1/2）×10.25%＝474.3828(万人民 第三年贷款利息＝（2500＋128.125＋4000＋474.3828＋2000×1/2）×1 0.25% ＝830.507(万人民币) 建设期款利息＝128.125＋474.3828＋830.507＝1433.0148(万人民币)
【问题】
1.列式计算基本预备费、涨价预备费、投资方向调节税、实际 年贷款利率和建设期贷款利息。
2.计算建设项目固定资产投资估算。 注：除贷款利率取两位小数外，其余均取整数计算。
解：基本预备费=11740×10%=1174万元
涨价预备费=
=1186万元 投资方向调节税=14100×5%=705万元 年实际贷款利率=