530
6. 计提折旧
借：制造费用—铸造车间 —金工车间 —组装车间
辅助生产成本—供汽车间 —供电车间
管理费用 销售费用 贷： 累计折旧
记字12号
3 505 3 710 1 856.5 2 264.8 1 232.4 2 897.7
456.3 15 922.7
项目实训五
供汽车间费用总额：25 325+44 577.6+3 414.8=73 317.4（元） 供电车间费用总额：12 016+40 495.8+2 382.4=54 894.2（元）
借：基本生产成本----组装车间----铣床 255 460.2
----镗床 343 029.6
贷：基本生产成本----金工车间----铣床
255 460.2
----镗床
343 029.6
组装车间： 铣床总成本：517 664.94元 直接材料：383 991.4元 直接人工：105 408.42元 制造费用：28 265.12元 铣床单位成本：19 910.7元/台 直接材料：14 768.9元/台 直接人工：4 054.17元/台 制造费用：1 087.63元/台
•
—组装车间
•
管理费用
•
销售费用
•
•
贷：应付职工薪酬—职工福利费
•
5 519.67 2 933.53 4 309.2 4 522 4 983.92 4 156.68 3 617.6 3 425.8 1 201.2 1 429.4 1 731.8 2 888.2 3 057.6
43 776.6
4.计提保险费、公积金
金工车间： 镗床总成本：343 029.6元 直接材料：271 738.8元 直接人工：56 777.76元 制造费用：14 513.04元 镗床单位成本：9 189.6元/台 直接材料：7 548.3元/台 直接人工：1 238.16元/台 制造费用：403.14元/台
结转完工自制半成品成本
记字25号
成本会计实训
项目实训二
分配材料费用 记字1号 借：基本生产成本----铸造车间----铁铸件
----铸造车间----铝铸件 ----金工车间----铣床 ----金工车间----镗床 ----组装车间----铣床 ----组装车间----镗床 辅助生产成本----供汽
----供电 制造费用----组装车间 管理费用----厂部 贷：原材料
结转完工产品成本
记字26号
借：库存商品----组装车间----铣床 517 664.94
----镗床 632 487.8
贷：基本生产成本----组装车间----铣床
517 664.94
----镗床
632 487.8
制造费用----铸造车间 ----组装车间
贷：辅助生产成本----供汽
17 478.99 9 149.8 8 206.1
14 401.71 8 206.1 3 856.87 3 282.63
64 582.2
供电车间对外分配
记字15号
借：基本生产成本----铸造车间----铁铸件 ----铝铸件
----金工车间----铣床 ----镗床
组装车间： 镗床总成本：632 487.8元 直接材料：493 594.2元 直接人工：105 615.3元 制造费用：31 272.3元 废品损失：2006元 镗床单位成本：21 082.93元/台 直接材料：16 453.14元/台 直接人工：3 520.51元/台 制造费用：1 042.41元/台 废品损失：66.87元/台
借：制造费用—铸造车间 —金工车间 —组装车间
贷：周转材料---耐热手套 ---专用工具 ---量具
5 710 360 500 70 6 140 360
5. 办公费
借：制造费用—铸造车间 —金工车间 —组装车间
辅助生产成本—供汽车间 —供电车间
管理费用 贷：库存现金
记字11号
60 80 90 50 50 200
贷：辅助生产成本----供电 ----供汽
2 000 10 735.2
2 000 10 735.2
供汽车间对外分配费用总额： 73 317.4+2 000-10 735.2=64 582.2(元) 供电车间对外分配费用总额： 54 894.2+10 735.2-2 000=63 629.4 (元)
供汽车间交互分配率：73 317.4÷9 220=7.9520（元/方） 供电车间承担汽费：7.9520×1 350=10 735.2 （元）
供电车间交互分配率：54 894.2÷ 54 894.2=1 （元/度） 供汽车间承担电费：2 000×1=2 000 （元）
交互分配
记字13号
借：辅助生产成本----供汽 ----供电
—金工车间 —组装车间 辅助生产成本—供汽车间
—供电车间 管理费用 贷：银行存款
记字8号 1 100 1 100 1 100 1 100 1 100 1 100
6 600
3.支付上月货款
记字9号
Hale Waihona Puke 借：应付账款-----山东金元标准件有限公司 50 000
贷：银行存款
50 000
4. 周转材料摊销
记字10号
借：自制半成品----铸造车间----铁铸件 331 354.79
----铝铸件 64 940.67
贷：基本生产成本----铸造车间----铁铸件 331 354.79
----铝铸件 64 940.67
金工车间： 铣床总成本：255 460.2元 直接材料：191 959.8元 直接人工：51 344.7元 制造费用：12 155.7元 铣床单位成本：8 515.34元/台 直接材料：6 398.66元/台 直接人工：1 711.49元/台 制造费用：405.19元/台
91 080 43 560 47 520
2、分配工资费用
记字3号
借：基本生产成本—铸造车间—铁铸件
—铝铸件
—金工车间—铣 床
—镗 床
—组装车间—铣床
—镗床
辅助生产成本—供汽车间
—供电车间
制 造 费 用 —铸造车间
—金工车间
—组装车间
管理费用
销售费用
39 426.2 20 953.8 30 780 32 300 35 599.4 29 690.6 25 840 24 470
----组装车间----铣床 ----镗床
制造费用----铸造车间 ----金工车间 ----组装车间
管理费用 销售费用 贷：辅助生产成本----供电
5 413.5 5 413.5 16 842 14 436 9 624 9 713.26
601.5 481.2 481.2 360.9 262.34
63 629.9
118 800 47 520
5、发放上月工资
记字6号
•
借：应付职工薪酬—工资 223 195
•
•
贷：银行存款
223 195
项目实训四
1. 缴纳上月社会保险费及住房公积金
记字7号
借：应付职工薪酬-----社会保险费 -----住房公积金
贷：银行存款
162 360 95 040 257 400
2.支付报刊费、财产保险费 借：制造费用—铸造车间
自制半成品----铁铸件 ----铝铸件
231 000 19 100 180 600 237 000 148 261.54 150 508.46 25 325
12 016 1 040 340 589 591 390 000 25 600
项目实训三
1、 代扣款项
记字2号
借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应付款—社会保险费 —住房公积金
24 930.6
分配组装车间制造费用 借：基本生产成本----组装车间----铣床
----镗床 贷：制造费用----组装车间
记字18号 15 677.98 13 074.15
28 752.13
项目实训七
铁铸件直接材料费用总额：253 892.49元。 直接材料分配率：253 892.49÷70=3 627.04 （元/吨） 废品直接材料成本：3 627.04×3=10 881.12（元） 制造费用分配率：18 986.33÷1 340=14.17（元/小时） 废品承担的制造费用：60×14.17=850.2（元） 废品净损失： 10 881.12+850.2-600-300= 10 831.32（元）
记字5号
• 借：基本生产成本—铸造车间—铁铸件
•
—铝铸件
•
—金工车间—铣 床
•
—镗 床
•
—组装车间—铣床
•
—镗床
•
辅助生产成本—供汽车间
•
—供电车间
•
制 造 费 用 —铸造车间
•
—金工车间
•
—组装车间
•
管理费用
•
销售费用
•
•
贷：应付职工薪酬—社会保险费
•
—住房公积金
14 288.4 7 131.6 19 660 20 660 19 228.69 16 051.31 15 120 12 600 3 780 7 560 6 300 11 340 12 600
供汽车间对外分配率： 64 582.2÷（9 220-1 350）=8.2061（元/方） 供电车间对外分配率： 63 629.4 ÷（54 894.2-2 000）=1.2030（元/度）
供汽车间对外分配
记字14号
借：基本生产成本----铸造车间----铁铸件 ----金工车间----铣床 ----镗床 ----组装车间----铣床 ----镗床