银行会计实务
操作流程
业务受理 凭证审核 清点现金 交易处理
后续处理
回单交付
打印签章
帐务记载完毕后，经办人员在第二联现金缴款单 上加盖现金收讫章后作为回单交付给客户。现金 缴款单第一联加盖现金收讫章、经办及复核人员 个人名章后与其它凭证一并保管。
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活动练习
活动一 – 2012年9月6日，开户单位 师博电子有限公司 （0012001010000019） 缴存营业收入现金45000 元，缴款人万琳。 活动二 – 2012年10月9日，开户单 位长宇电器有限公司 （0012001010000018） 缴存营业收入现金67200 元，缴款人李刚。
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项目一 基本核算方法处理 项目二 单位存款业务处理
内 容 目
项目三 支付结算方式业务处理 项目四 支付结算票据业务处理 项目五 单位授信业务处理 项目六 单位外汇业务处理 项目七 资金汇划与资金清算业务处理
录
项目八 金融机构往来业务处理
项目九 年度决算工作处理
项目十 银行会计综合业务实训
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模块一
单位活期存款业务
–基本知识
活动一
活动二 活动三 活动四
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–开户处理 –存入处理 –支取处理 –结息处理
业务导入
2011年9月13日，开元电子有限公司 （001200101000117）签发004252号 现金支票，支付差旅费3600元。
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操作流程
凭证 审核 开户单位签发现金支 票，并加盖预留银行 印鉴，由收款员背书能在一家银行的一个营业 机构开立一个基本存款账户。 2、该账户既可以办理转账结算又可 以办理现金收付。 3、开户时需由人民银行核准并颁发 开户许可证。
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一般存款帐户
指存款人为在基本存款帐户开户 行以外的金融企业借款转存、以 及与基本存款帐户的存款人不在 同一地点的附属非独立核算单位 而开立的帐户。 存款人可以通过本帐户办理结算和 现金缴存，但不能办理现金支取。
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模块一
单位活期存款业务
–基本知识
活动一
活动二 活动三 活动四
银行会计实务
–开户处理 –存入处理 –支取处理 –结息处理
业务导入
2012年8月21日，开元电子有限责任公司来 行开立基本存款帐户。
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操作流程
业 务 受理 凭证资 料审核 交 易 处 理 后续 处理 填制印 鉴卡
现金清点无误后，经办人员进行业务数据录入， 现金缴款单第一联作为现金收入传票，贷记收款 人帐户，系统自动结计余额，现金收入日记簿自 动生成相关记载。会计分录为： 借：现金 银行会计实务 贷：活期存款——存款人户
操作流程
业务受理 凭证审核 清点现金 交易处理
后续处理
回单交付
打印签章
帐务记载完毕后，经办人员在第二联现金缴款单 上加盖现金收讫章后作为回单交付给客户。现金 缴款单第一联加盖现金收讫章、经办及复核人员 个人名章后与其它凭证一并保管。
模块一：单位活期存款业务
–基本知识
活动一
活动二 活动三 活动四
银行会计实务
–开户处理 –存入处理 –支取处理 –结息处理
单位活期结算账户种类
一 基本存款帐户 一般存款帐户 专用存款帐户 临时存款帐户
二
三 四
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基本存款帐户
定义
存款人因办理日常转帐结算和现金 收付需要开立的银行结算帐户。
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操作流程
业务受理 凭证审核 清点现金 交易处理
后续处理
回单交付
打印签章
根据券别明细先卡大数，无误后清点细数， 先点主币，后点辅币，先点整把，后点尾 零。将清点后的现金总额与缴款单所填现 金总额核对相符。
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操作流程
业务受理 凭证审核 清点现金 交易处理
后续处理
回单交付
打印签章
交易 处理
配款
付现 签章
操作流程
凭证 审核
交易 处理
配款
付现 签章
银行会计实务
操作流程
凭证 审核
交易 处理
配款
付现 签章
以支票作现金付出传票进行业务数据录入，借 记出票人帐户，系统自动结计余额，并自动生 成现金付出日记簿相关帐务记载。 借：活期存款——出票人户 银行会计实务 贷：现金
定义
基本 规定
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专用存款帐户
定义
按国家法律、法规和行政规章， 对特定用途的资金进行专项管理 和使用而开立的银行帐户。
基本 规定
该帐户用于办理各项专用资金的收 付。
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临时存款帐户
定义
存款人因临时经营活动的需要并 在规定期限内使用而开立的银行 帐户
基本 规定
1、异地临时经营活动、异地临时机 构、注资验资或增资验资情况下开 立此账户。 2、存款人可以通过本帐户办理转帐 结算和根据国家现金管理的规定办 理现金收付。 3、该账户不支付利息。
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操作流程
业务受理 凭证审核 清点现金 交易处理
后续处理
回单交付
打印签章
开户单位存入现金时，应填 制一式两联现金缴款单，连 同现金一并提交给银行。
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操作流程
业务受理 凭证审核 清点现金 交易处理
后续处理
回单交付
打印签章
缴款单日期是否正确；单位名称、帐号、开 户行名称、款项来源、券别登记是否填写完 全清楚；大小写金额填写是否准确相符；凭 证联次有无缺少、是否套写。
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项目二 单位存款业务的核算
1
模块一:单位活期存款业务
2
模块二：单位定期存款业务
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项目二 单位存款业务的核算
1
模块一:单位活期存款业务
2
模块二：单位定期存款业务
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模块一：单位活期存款业务
–基本知识
活动一
活动二 活动三 活动四
银行会计实务
–开户处理 –存入处理 –支取处理 –结息处理
银行会计实务
项目一 基本核算方法处理 项目二 单位存款业务处理
内 容 目
项目三 支付结算方式业务处理 项目四 支付结算票据业务处理 项目五 单位授信业务处理 项目六 单位外汇业务处理 项目七 资金汇划与资金清算业务处理
录
项目八 金融机构往来业务处理
项目九 年度决算工作处理
项目十 银行会计综合业务实训
报送人 行核准
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凭证样式
银行会计实务
凭证样式
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模块一
单位活期存款业务
–基本知识
活动一
活动二 活动三 活动四
银行会计实务
–开户处理 –存入处理 –支取处理 –结息处理
业务导入
2012年9月2日，开元电子有限公司 （001200101000117）缴存营业收入现金 63000元。