XXXX 建筑有限公司建设工程（分包工程）结算管理办法目录第一章总则 (3)第二章一般规定 (3)第三章结算管理工作职责 (4)第四章结算管理流程 (5)第五章工程变更签证索赔 (7)第六章附则 (8)第一章总则第一条为促进XXXX建筑有限公司加强结算控制与管理，规范结算流程，加快结算进程，提高工程结算工作质量和企业经济效益，根据《中华人民共和国合同法》、《建设工程价款结算暂行办法》、相关法律法规以及XXXX建筑有限公司（以下简称：XX公司）章程（以下简称“公司章程”）等有关规定，制订本办法。
第二条XX公司工程部对外签订的建设工程合同及分包合同（含项目部签订的分包合同）在双方履行过程中或结束时，均须办理建设合同（分包合同）结算手续，作为合同双方合同价款结算、双方债权债务确定的最终依据。
第三条XX公司工程部及项目部应坚持合法合理、实事求是、系统管理、追求实效的原则，自觉遵守国家的有关法律法规，以合同为依据反映工程项目施工的实际情况，按照全程、系统、动态的特征开展结算管理。
第四条本办法适用于XX公司工程部及所属项目部从事各类工程承包的建设工程合同、建设工程施工分包合同的结算活动。
第五条XX公司工程部及项目部应依据本办法规范和完善结算工作体系。
第二章一般规定第六条结算管理工作应该覆盖从项目开工至项目竣工交付的整个项目建设过程。
工程部及项目部在合同签订时应明确当事人各方的权利和义务，特别是关于合同范围、价款与支付、价款调整、工程变更、不可抗力、工期、保险、违约、索赔及争端解决等条款，以便为最后的结算提供合法的依据和基础。
第七条工程部及项目部应随时关注项目施工过程中建筑物实体与设计的差异，随时关注各类原材料、人工的价格变化和政府对工程结算的政策调整，随时关注业主、投资监理（审价）机构、政府审计对工程变更签证、结算账单的审理进展情况。
第八条工程部建立结算报表体系，所属项目部按结算报表体系执行，项目部能够按管理需求提供及时、准确的结算信息，工程部通过定期结算情况分析提供决策信息，揭示企业结算风险。
结算信息披露应符合保密要求，各职能部门按权限管理和获取结算信息。
第九条工程部及项目部应对结算工作的风险因素作合理评估，结算管理应着眼于维护结算体系的正常秩序，保证企业结算收益的安全，防止结算收益流失。
第十条工程部及项目部要加强诚信教育和责任追究制度，在与业主方、分包方结算中不得采取不当手段，高估冒算。
第十一条为了提高工程结算编制质量，按计划完成工程结算，各项目部可以根据本项目的具体情况，制定相应的有利结算、申报的程序。
第三章结算管理工作职责第十二条工程部按“业务归口、分级管理”的原则建立XX公司（领导层、职能部门、项目部）三级结算管理体系。
XX公司经营部是外部结算（与业主方结算）的管理部门，工程部是内部结算（分包方的结算）的管理部门，两个部门并对项目部结算管理工作进行规范、指导、监督和检查。
第十三条XX公司经营部管理职责（一）了解和掌握国家法律法规及相关政策，根据公司的实际情况制定相关的具体执行办法，不断完善XX公司外部的结算管理办法及实施细则；（二）组织编XX公司年度工程项目竣工结算计划，并下达所属项目部，对其执行情况结算工作进行规范、指导、监督和检查并考核；（三）定期组织工程结算例会，收集、汇总各项目结算推进情况，撰写送审结算文件审计分析报告。
（四）负责XX公司竣工项目结算报表的编制工作；（五）负责XX公司所有项目的建设工程合同结算审核工作；（六）负责项目结算审计报告原件的保存及归档工作。
（七）负责组织对结算专业人员进行业务培训和指导；第十四条工程部管理职责（一）负责贯彻和XX公司结算管理相关规定和办法；（二）组织编制项目部过程结算及最终结算付款计划；（三）负责XX公司工程项目过程及最终结算报表的编制工作；（四）指导、督促项目部在规定时间内编制、报送并办理工程结算；（五）负责XX公司所有项目的建设工程施工分包合同、劳务合同的结算审核工作；（六）负责组织对结算计量人员进行业务培训和指导。
第十五条项目部管理职责（一）项目经理是工程结算的第一责任人，对工程结算的各项目标负有全部责任；（二）参与整个项目的合同交底工作，了解项目投标计价的要点和重点；（三）负责收集各种合同资料、技术签证、设计变更、监理指令、价格信息等一切与结算相关的资料、凭证，并落实经济签证，保证结算编制内容的完备性；（四）负责工程过程结算、最终结算文件的编制工作，汇同经营部做好竣工结算文件的编制，确保工程造价文件与工程同步、齐全有效。
竣工结算在工程竣工后按要求编制完毕，并按照规定将完成的结算资料报送XX公司领导层进行审核并送审；（五）负责结算资料的报送、核对工作，在结算办理过程中，做好与业主方、审计单位的沟通，及时向XX公司职能部门汇报结算进程和需要解决的问题，完成结算造价确认工作；（六）负责办理与分包方的结算工作。
对分包方结算文件进行审核，确保其真实性与准确性，按规定上报XX公司工程部，办理分包方工程结算的相关手续。
第四章结算管理流程一、工程结算分类第一节建设工程合同结算4.1.1、工程结算内容工程结算包括按照合同约定的工程合同价款、按照合同约定的价款调整内容以及设计变更、现场签证、索赔等全部工程造价。
4.1.2、结算文件编制依据及要求（一）编制依据：1、建设工程合同及合同价（中标价）；2、设计图纸、设计修改通知单、技术核定单；3、工程变更签证单；4、竣工图；竣工验收单，（二）编制要求1、合同结算文件至少应包括以下内容：⑴、工程名称；⑵、对应的合同及其补充合同编号；⑶、业主方单位名称；⑷、合同内价款、合同外价款（签证部分）、垫付款及扣款（如水电费、通讯费、网络使用费、办公室租用费、甲供料、借用甲方资源费用等等）、税金、结算总价款。
2、合同双方结算经办人均需在结算文件上签名。
3、结算文件应写明签署日期。
4、结算文件的送审及跟踪。
4.1.3、建设工程竣工，具备合同约定的结算条件，项目部汇同经营部应及时完成竣工项目结算文件的编制工作。
合同中对分阶段结算有明确规定的、业主方有分阶段结算意向的、合同中未明确规定，单工程规模较大，施工周期较长的工程，在建工程应进行分阶段结算，项目部及经营部应及时完成分阶段结算文件的编制工作。
4.1.4 项目部在整个建设工程施工结束后，汇同经营部对整个工程结算进行预审，理清项目实际成本。
工程实际成本应与目标成本做对比，对结算利润率低于目标毛利率的项目做分析说明。
4.1.5、建设工程合同结算编制、审批及项目盈亏平衡分析流程项目部整理结算资料（合同内工程量、合同外签证，变更等）。
汇同工程部核算工程量交经营部核算并编制结算文件副总经理审核结算文件总经理审批经营部盖章（签字）经营部汇同项目部送审结算文件经营部及项目部定期跟踪审计情况审计完毕（经营部编写项目审计分析报告）项目部汇同工程部跟踪业主方付款事项经营部根据审计分析报告做项目盈亏平衡分析盈亏平衡分析交领导层查看并存档第二节分包工程合同结算管理4.2.1、工程结算内容工程结算包括按照合同约定的工程合同价款、按照合同约定的价款调整内容以及设计变更、现场签证、索赔等全部工程造价。
4.2.2、结算文件编制依据及要求（一）编制依据：1、建设工程合同及分包合同；2、设计图纸、设计修改通知单、技术核定单；3、工程变更签证单；4、竣工图；完工（竣工）验收单，（二）编制要求1、合同结算文件至少应包括以下内容：⑴、（分包）工程名称；⑵、对应的合同及其补充合同编号；⑶、分包方单位名称；⑷、合同内价款、合同外价款（签证部分）、垫付款及扣款（如水电费、通讯费、网络使用费、办公室租用费、甲供料、借用甲方资源费用等等）、税金、结算总价款。
2、合同双方结算经办人均需在结算文件上签名。
3、分包结算文件应写明签署日期。
4.2.3、工程部及项目部在办理分包合同结算时严格按分包合同支付支付方式执行，编制过程结算单和最终结算单。
工期较长的分包工程结算可以在与业主方分阶段结算的基础上进行分阶段确认；不涉及到主体工程竣工验收的临时工程可以依完工验收单为依据做分包工程结算。
对于要求先行支付的分包结算，由项目部负责人做出说明，上报XX公司工程部，由工程部上报至公司副总、总经理同意后方可办理。
4.2.4、分包工程的合同结算，应严格按照分包合同执行。
4.2.5、分包工程合同过程结算单编制及审批流程（见后附表1）分包单位提出结算意向项目部参照合同支付条款项目部发起结算（编制过程结算单）项目总工及经理审核上传OA及线下同步向公司申报工程部审核财务部审核分管副总审批4.2.6、分包工程合同最终结算单编制及审批流程（见后附表2）分包单位提出结算意向项目部参照合同支付条款项目部发起结算（编制过程结算单）项目总工及经理审核上传OA及线下同步向公司申报工程部审核财务部审核分管副总审批财务总监审批总经理审批4.2.7、工程款支付及审批流程（见后附表3）工程部根据审批的结算单编制付款计划总经理审批项目部根据审批的付款计划编制过程结算拨款单项目经理签字工程部审批财务部审批分管副总审批财务总监审批总经理审批确认付款注：支付审批流程需线上OA、线下同步进行第五章工程变更签证索赔5.1、在合同履行过程中，施工合同的内容发生变化，应编制调整报价，编制调整报价的依据是：1、工程承发包合同；2、图纸及图纸会审记录；3、投标报价、合同价或原预算；4、变更通知单、工程停工报告、监理工程师指令等；5、施工组织设计、施工记录、原始票据、形象进度及现场照片等。
6、有关定额、费用调整的文件规定；7、其他有效文件。
5.2、项目部应建立上述信息的收集及传递渠道，项目计量工程师在接到调整报价的信息后，应在一周内编制工程变更签证单，经项目经理审核后发送给业主方。
发给业主方的签证、索赔文件应做好签收记录，及时跟踪业主方对调整报价和签证的回复，并收集、保管好相关的原始资料、记录。
5.3、工程变更签证应统一编号，建立台账。
台帐应记录发给业主方的时间、份数、金额、回复确认的情况和已确认、未确认的累计费用数。
每份调整报价应将设计修改通知或业主指令、发生调整费用的报价书、工程量计算书、最新的修改图纸局部复印件、与修改图纸相对应的原图修改部位的局部复印件等一起装订，以方便查对。
5.4、在合同履行过程中，与分包单位现场发生的签证须由项目技术负责人、项目计量负责人、项目经理审核签字确认；并须由项目部盖章后生效。
与分包单位办理现场签证应按照业主方签证相对应的原则，业主方未确认的签证，原则上不得与分包单位办理签证。
第六章附则6.1、本办法由XX公司工程部部负责解释。
6.2、本办法自发文之日起执行。
附表一：分包工程过程结算汇总表附表二：分包工程最终结算汇总表附表三：工程补款单XXXX建筑有限公司项目工程年月过程结算单甲方代表：乙方代表：工程部：财务部：副总经理：9XXXX建筑有限公司项目工程年月过程结算明细表甲方代表：项目计量工程师制表：乙方代表：项目总工：10XXXX建筑有限公司项目工程年月最终结算单甲方代表：乙方代表：财务部：财务总监：总经理：XXXX建筑有限公司项目工程年月最终结算明细表甲方代表：项目计量工程师制表：乙方代表：项目总工：XXXX建筑有限公司工程拨款申请表申请日期：年月日注：申请内容必须电脑打印。