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基础会计第七章会计报表


基础会计第七章会计报表
e、 “长期借款”项目的填列
根据“长期借款”总账的余额,扣除明细账中反映的 将于1年内到期的部分,分析计算填列
“应付债券”、“长期应付款”的填列同上 “1年内到期的非流动负债”项目, 根据“长期借
款” 、“应付债券”、“长期应付款”等总账科目所 属明细科目余额中将于1年内到期的数额之和填列 类似还有“1年内到期的非流动资产”和“持有至到 期投资”、“长期应收款”项目
行次 本月数 本年累计
四、编制方法
本月数栏 —— 根据有关账户本月发生额填列
“营业收入”项目根据“主营业务收入”和“其他 业务收入”的发生额合计填列 “营业成本”项目根据“主营业务成本”和“其他业 务成本”的发生额合计填列
本年累计数栏
——自年初起至本月末止的累计发生额填列 或 本月数+前期累计数
•库存现金
• • •余额
•银行存款
• • •余额
•其他货币资金
• • •余额
•货币资金
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b、“存货”项目的填列
反映期末库存、在途和加工中的各项存货的价值 包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低 值易耗品等
•“在途物资”、“原材料”、 •“生产成本”、“库存商品”、 •“周转材料”、“委托加工物资”
•会计报表 •包 •会计报表附注 括
•其他应在财务报告中披露的相关信息 和资料
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1、会计报表 •编制依据
根据账簿记录和其他日常核算资料,以一定的 指标体系,总括地反映会计主体一定时期内的 财务状况、经营成果的一种报告文件。
•基本内容
•性质
• 资产负债表、利润表、现金流量表、所有者 权益变动表
中期或年度损益表中:本月数改为上年数
基础会计第七章会计报表
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再见,see you again
2020/11/11
基础会计第七章会计报表
基础会计第七章会计报 表
2020/11/11
基础会计第七章会计报表
学习目的与要求
了解财务会计报告的概念、构成及编制 要求 掌握资产负债表和利润表的概念、结构、 内容及编制方法
基础会计第七章会计报表
第一节 财务会计报告概述
一、概念与构成
对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某 一会计期间经营成果、现金流量的等会计信息的 文件
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2、会计报表附注
—— 对编制基础、依据、原则、方法及主要项目 所做的解释
3、财务情况说明书
—— 对生产经营的基本情况、对企业有重大影响 的其他重要事项的说明
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二、财务报告的编制要求
真实 完整 及时 可比
➢ 数字真实、计算准确、说 明清楚
➢ 内容完整 ➢ 编报及时 ➢指标可比
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四、编制方法
1、编制依据 —— 账户余额 2、填列方法
⑴ 根据总账余额直接填列 ⑵ 根据有关账户余额减去其备抵账户余额后的净额填列 如:“长期股权投资”项目、“固定资产”项目、“无形 资产”项目;“应收账款”项目 ⑶ 根据有关账户余额分析计算填列
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a、“货币资金”项目的填列
•一、资产
•…...
•二、负债
•…...
•三、所有者权益
•…...
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2. 账户式
根据会计基本等式左右排列
•按流 •动性 •排列
•资产 •负债及所有者权益
•负债
•按流动性排列
•... •……….
•按永久性
•资产总计 ••益负所债有及者所权有者权益•递总减计排列
•我国企业会计准则规定,资产负债表采用账户式
•应收账款
•预收账款
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d、“应付账款”和“预付账款”项目的填 列
•应付账款——吴妈
• 80 •余• 额:16000•余额: •预• 付账20 •应付账款 款20
•预付账款——酒坊
• 200 • •余14额00: •余额: •预•付账100 •应付账款 款200
•预付账款
•应付账款
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f、 “未分配利润”项目的填列
•本年利润
•利润分配
•本年累 •本年已获 计亏损 利润
•“本年利润”余额 •+
•“利润分配”余额
•以前年度
•以前年度
•尚未弥补亏损 •尚未分配利润
•未分配 •利润
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第三节 利润表
一、概念
反映企业在一定时期内利润或(亏损)实现情况 的会计报表 动态报表 编制原理 收入-费用=利润
二、作用 p216
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三、利润表的格式
1、单步式: 所有收入减去所有费用,没有中间指标
•利润表(单步式)
•收入

•... •... •... •...
•减:费 用
•净利润
• •
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2、多步式 —— 分步计算若干中间指标
项目 一、营业收入 减:营业成本
营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加:公允价值变动收益 投资收益 二、营业利润 加:营业外收入 减:营业外支出 三、利润总额 减:所得税费用 四、净利润
•月报:6天 •季报:15天 •半年报:60天 •年报:120天
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第二节 资产负债表
一、概念
反映一定日期(月末、年末)全部资产、负债和 所有者权益情况的会计报表 静态报表 编制原理
资产=负债+所有者权益
二、作用 p210
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三、资产负债表的格式
1. 报告式:自上而下排列
•等账户余额合计, •减去“存货跌价准备”账户余额
•存货
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•c、“应收账款”和“预收账款”项目的填列
•应收账ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ——孔乙己
• 20

5 30
•余额•• :15 •余额: 10
•应收账款 •预收账款
•预收账款——假洋鬼子
• 30 •余• 额:140 •余额: •应• 收账1款0 •预收账款 20
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